浙江省玉某市人民檢察院

起?訴?書

玉檢公訴刑訴〔2019〕540號

被告人吳某甲，男，1981年**月**日出生，居民身份證號碼3310821981********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院以出售非法制造的發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪批準逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺州市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人吳某乙，男，1983年**月**日出生，居民身份證號碼3310821983********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院以非法出售發(fā)票罪批準逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺州市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人王某某，男，1990年**月**日出生，居民身份證號碼3310821990********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院以非法出售發(fā)票罪批準逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺州市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人宋某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號碼3326211969********，漢族，小學文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日經(jīng)本院批準逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺州市人民檢察院批準延長偵查羈押期限一個月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人董某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號碼3310821991********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月16日被玉某市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號碼3310821984********，漢族，初中文化，打工，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院決定不予批準逮捕，同日被玉某市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由玉某市公安局偵查終結，以被告人吳某甲涉嫌虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，被告人吳某乙、王某某涉嫌虛開發(fā)票罪，被告人宋某某、董某某涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，被告人陳某某涉嫌持有偽造的發(fā)票罪，于2019年2月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了被告人吳某乙家屬委托的辯護人李宗曉（北京京師律師事務所律師）的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年4月7日第一次退回玉某市公安局補充偵查，玉某市公安局于2019年5月7日補查重報；本院于2019年6月21日第二次退回玉某市公安局補充偵查，玉某市公安局于2019年7月21日補查重報。本院分別于2019年3月24日、6月8日、8月22日延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開發(fā)票罪

2018年6月至10月，被告人吳某乙、王某某合伙在湖南省長沙市等地向他人購買已經(jīng)工商登記注冊的湖南**貿(mào)易有限公司、湖南**商貿(mào)有限公司、長沙**家居建材有限公司等多家公司全套證件（包括營業(yè)執(zhí)照原件、公章、發(fā)票專用章、發(fā)票領用簿等），取得真實的湖南增值稅普通發(fā)票，在無真實貨物交易的情況下，由被告人王某某開票打印并通過被告人吳某甲對外銷售（包括聯(lián)系客戶、轉(zhuǎn)述開票信息、收取開票費等）牟利。現(xiàn)已查實的發(fā)票有受票方為湖南**生物科技有限公司19份、受票方為藍山縣**科技發(fā)展有限公司1份、受票方為石門縣**建筑工程有限公司2份、受票方為湖南**建設有限公司5份、受票方為湖南**渣土運輸有限公司1份（系董某某經(jīng)手），票面金額累計人民幣240.352萬元，被告人一伙共非法獲利1萬余元。經(jīng)鑒定，該28份發(fā)票系真票。

2018年10月18日，被告人吳某乙在其租住的湖南省長沙市**區(qū)**區(qū)**棟**號房被公安民警抓獲歸案；被告人王某某在浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村家中被公安民警抓獲歸案。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：發(fā)票28份、營業(yè)執(zhí)照3份、公章3枚、發(fā)票專用章3枚、發(fā)票領用簿3本；

2.書證：戶籍證明、王某某的出行記錄、銀行業(yè)務憑證、財務明細賬、手機截圖、扣押決定書；

3.證人董某某、張某甲、雷某某、劉某某、覃某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人吳某甲、吳某乙、王某某的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查、辨認筆錄；

7.視聽資料：光盤3張。

二、出售非法制造的發(fā)票罪

（一）2017年6月至2018年10月，被告人吳某甲在湖南省長沙市以出售為目的向他人購買多份空白的非法制造的湖南增值稅普通發(fā)票、湖南省國家稅務局通用機打發(fā)票等。2018年10月18日，被告人吳某甲在其租住的湖南省長沙市**區(qū)**區(qū)**棟**號房被公安民警抓獲，現(xiàn)場繳獲了尚未出售的空白的湖南增值稅普通發(fā)票182份、湖南省國家稅務局通用機打發(fā)票8份、河南增值稅普通發(fā)票9份。經(jīng)鑒定，該199份發(fā)票系假票。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1物證：發(fā)票199份；

2.書證：戶籍證明、扣押決定書；

3.證人張某乙、吳某乙、董某某、宋某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人吳某甲的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查筆錄；

7.視聽資料：光盤1張。

（二）2017年至2018年10月，被告人宋某某在湖南省長沙市向董某某出售空白的非法制造的增值稅普通發(fā)票125份（其中部分已被扣押）、向陳某某出售空白的非法制造的增值稅普通發(fā)票300份（其中部分已被扣押）。被告人宋某某非法獲利700余元。2018年10月18日，被告人宋某某在其租住的湖南省長沙市**區(qū)**鎮(zhèn)**幢**室被公安民警抓獲，現(xiàn)場繳獲空白的岳陽市地方稅務局稅控發(fā)票5份。經(jīng)鑒定，上述扣押的發(fā)票均系假票。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：發(fā)票5份；

2.書證：戶籍證明、扣押決定書；

3.證人張某乙、董某某、陳某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人宋某某的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查、辨認筆錄；

7.視聽資料：光盤1張。

（三）2018年5月至10月，被告人董某某在湖南省長沙市向“歐陽清修”出售受票方為湖南**建設集團有限公司的增值稅普通發(fā)票5份（系假票），票面金額累計30萬元；向魯某某出售受票方為長沙**汽車維修服務有限公司的增值稅普通發(fā)票4份（系假票），票面金額累計25.524萬元；非法向彭某某出售受票方為湖南**渣土運輸有限公司的增值稅普通發(fā)票2份（系真票），票面金額累計20萬元。被告人董某某非法獲利1萬余元。2018年10月18日，被告人董某某在其租住的湖南省長沙市**區(qū)**鎮(zhèn)**村**棟**單元**室被公安民警抓獲，現(xiàn)場繳獲空白的湖南增值稅普通發(fā)票50份、湖南省國家稅務局通用機打發(fā)票30份。經(jīng)鑒定，該80份發(fā)票系假票。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：發(fā)票91份；

2.書證：戶籍證明、行政處罰決定書、記賬憑證、手機截圖、扣押決定書；

3.證人宋某某、彭某某、左某某、魯某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人董某某的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查、辨認筆錄；

7.視聽資料：光盤1張。

三、持有偽造的發(fā)票罪

2018年10月18日，被告人陳某某在其租住的湖南省長沙市**區(qū)**小區(qū)**幢**單元**室被公安民警抓獲，現(xiàn)場繳獲空白的長沙市地方稅務局稅控發(fā)票9份、湖南省地方稅務局統(tǒng)一代開發(fā)票25份、湖南增值稅普通發(fā)票41份、湖南省國家稅務局通用機打發(fā)票188份。經(jīng)鑒定，上述263份發(fā)票均系假票。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.??物證：發(fā)票263份；

2.??書證：戶籍證明、扣押決定書；

3.??公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.??被告人陳某某的供述與辯解；

5.??鑒定意見：鑒定證明；

6.??搜查筆錄。

本院認為，被告人吳某甲、吳某乙、王某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，結伙為他人虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款以外的其他發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人吳某甲、宋某某、董某某違反發(fā)票管理法規(guī)，出售偽造的不能用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人陳某某明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百一十條之一第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以持有偽造的發(fā)票罪追究其刑事責任。在出售非法制造的發(fā)票犯罪中，被告人吳某甲系犯罪未遂，依法可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰，有如實供述情節(jié)，依法可以從輕處罰。被告人董某某、陳某某具有如實供述情節(jié)，依法可以從輕處罰。被告人吳某甲犯有二罪，依法應當數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

玉某市人民法院

檢察員：張敏玲

2019年9月5日

附：

????1.被告人吳某甲、吳某乙、王某某、宋某某現(xiàn)羈押于玉某市看守所，被告人董某某、陳某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)15冊、光盤6張、發(fā)票586份、營業(yè)執(zhí)照3份、公章3枚、發(fā)票專用章3枚、發(fā)票領用簿3本。

3.證人名單1份。