河南省虞城縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

虞檢二部刑訴〔2020〕60號(hào)

被告人林**，男，19**年*月**日出生，居民身份證號(hào)碼41142519**********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地河南省商丘市虞城縣，住虞城縣**鄉(xiāng)*****，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，經(jīng)虞城縣公安局決定，于2019年10月22日被虞城縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人吳**，男，19**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼41232119**********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地河南省商丘市虞城縣，住虞城縣**鄉(xiāng)******，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，經(jīng)虞城縣公安局決定，于2019年9月22日被虞城縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年10月29日被虞城縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由商丘市虞城縣公安局偵查終結(jié)，以被告人林**、吳**涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年12月27日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年2月11日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年3月11日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年4月23日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年5月22日補(bǔ)查重報(bào)。補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年1月28日、2020年4月12日、2020年6月23日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年12月，被告人林**（商丘市****有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人）在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人吳**的居間介紹為高**（另案處理）實(shí)際經(jīng)營(yíng)的**縣****有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總計(jì)70萬(wàn)元，稅率13%，稅額80530.97元（計(jì)算過(guò)程：700000÷1.13x0.13=80530.97），以上80530.97元稅款全部認(rèn)證抵扣，造成國(guó)家稅款損失80530.97元。

2015年6月、2015年8月，被告人林**在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人吳**的居間介紹為高**（另案處理）實(shí)際經(jīng)營(yíng)的**縣****有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票30份，其中，認(rèn)證抵扣29份，稅額人民幣為376763.69元。

2017年12月、2018年1月、2018年4月虞城縣*****有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人宋**（另案處理）在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)被告人吳**的居間介紹，為胡**（另案處理）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票33份（名稱(chēng)：**市*****有限公司；實(shí)際經(jīng)營(yíng)人：徐**），認(rèn)證抵扣33份，稅額人民幣為551474.16元。

綜上所述，被告人林**為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票造成國(guó)家稅款損失457294.66元；被告人吳**居間介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票造成國(guó)家稅款損失1008768.82元。案發(fā)后，高**（另案處理）上繳違法所得376763.69元，被告人林**主動(dòng)退繳稅款共計(jì)80531元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證；

2.證人證言：證人張**、張**、韓**等人的證言；

3.同案犯的供述與辯解：同案人宋**（另案處理）、高**（另案處理）、高**（另案處理）、徐**（另案處理）、胡**（另案處理）的供述和辯解；

4.被告人供述和辯解：被告人林**、吳**的供述和辯解；

5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，商丘市****有限公司違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，通過(guò)被告人吳**居間介紹，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被告人林**系該公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人，組織實(shí)施了全部犯罪活動(dòng)，屬直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；被告人吳**居間介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

虞城縣人民法院

檢察官：張新武

檢察官助理：徐桂芳

2020年7月7日

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附件：

1.被告人吳**現(xiàn)已羈押于虞城縣看守所、被告人林**現(xiàn)已取保候?qū)彛?/span>

2.案卷材料14冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》兩份；

4《量刑建議書(shū)》兩份；

5證人名單一份；

6收款收據(jù)一份。