貴州省石阡縣人民檢察院

起?訴?書

石檢公訴刑訴〔2019〕642號(hào)

被告人呂某某，男，1985年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1310251985********，漢族，初中文化，戶籍所在地河北省廊坊市大城縣，住河北省廊坊市大城縣**鎮(zhèn)*****村**街**排**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票和虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款罪，經(jīng)石阡縣公安局決定，于2018年3月28日被刑事拘留，同月29日被取保候?qū)?；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)石阡縣人民檢察院決定，于2019年3月25日被石阡縣公安局依法執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由石阡縣公安局偵查終結(jié)，以被告人呂某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款和虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月25日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年5月9日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年6月9日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年7月23日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年8月20日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年4月26日、2019年7月10日、2019年9月21日分別延長審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

2015年3月，被告人呂某某到銅仁市通過陳某某介紹認(rèn)識(shí)了馬某某，并要求馬某某幫助辦理注冊(cè)公司相關(guān)手續(xù)后到公司上班。2015年4月，被告人呂某某到銅仁市**會(huì)計(jì)事務(wù)所與工作人員劉某某協(xié)商好注冊(cè)公司相關(guān)事宜，并叫馬某某和劉某某聯(lián)系辦理。2015年5月27日，劉某某以馬某某的身份信息到銅仁市碧江區(qū)工商局登記注冊(cè)了銅仁市***商貿(mào)有限公司（以下簡稱***公司），法人代表為馬某某，注冊(cè)資金伍佰萬元。2015年11月25日在銅仁市碧江區(qū)國家稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，取得一般納稅人資格，***公司無實(shí)際經(jīng)營地址、倉庫等場所及貨物。***公司注冊(cè)成立后，由被告人呂某某實(shí)際操控，為了申報(bào)稅款，公司曾聘用**會(huì)計(jì)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2015年12月王某某是通過袁某某介紹到***商貿(mào)公司做會(huì)計(jì)。2016年1月，被告人呂某某（微信名為“*醉”）用微信將銷項(xiàng)公司信息、貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息發(fā)送給王某某，并指使其開具貴州增值稅專用發(fā)票交給馬某某，由馬某某通過快遞郵寄給自己。

2016年1月至3月，被告人呂某某操控的***公司虛開出銷項(xiàng)貴州增值稅專用發(fā)票給大連***貿(mào)易公司5份，發(fā)票號(hào)碼00210***至00210***,金額49.8547萬元，稅額8.4753萬元；河北**保溫材料有限公司17份，發(fā)票號(hào)碼00459**至00465***，金額168.700856萬元，稅額28.679144萬元；北京**電子有限公司3份，發(fā)票號(hào)碼00475***至00475***，金額0.0168萬元，稅額0.002856萬元；河北省滄州市**鋼鐵有限公司37份，發(fā)票號(hào)碼00475***至00475***,金額365.007855萬元，稅額62.051345萬元；河北滄州市***工程材料有限公司21份，發(fā)票號(hào)碼00476***至00475***，金額207.863243萬元，稅額35.336757萬元；河北省大城縣**金屬制品有限公司36份，發(fā)票號(hào)碼00472***至00472***，金額342.258527萬元,稅額58.183941萬元;河北省大城縣***線材廠18份，發(fā)票號(hào)碼00472***至00476***，金額176.006839萬元，稅額29.921161萬元;長治市****保溫工程有限公司8份，發(fā)票號(hào)碼00476***至00476***,金額16.923074萬元，稅額13.076926萬元；浙江省寧波***金屬有限公司的3份，發(fā)票號(hào)碼?00476***至?00476***，金額29.897436萬元,稅額5.082564萬元；山東**廚房設(shè)備有限公司6份，發(fā)票號(hào)碼00475***至00475***,金額51.282051萬元，稅額8.717949萬元；山東**鋼構(gòu)有限公司9份，發(fā)票號(hào)碼00465***至00465***，金額68.726496萬元，稅額11.683504萬元；山東省博興縣***機(jī)械有限公司1份，發(fā)票號(hào)碼00475***,金額9.990564萬元，稅額1.698396萬元；山東省濱洲**建材有限公司5份，發(fā)票號(hào)碼00465***至00465***，金額32.158120萬元，稅額5.166880萬元；山江省**廚業(yè)有限公司26?份，發(fā)票號(hào)碼00476***至00476***，金額256.410268萬元，稅額43.589732萬元；山東省博興縣**廚業(yè)有限公司的4份，發(fā)票號(hào)碼00465***至00465***，金額34.290599萬元，稅額5.829401萬元。***公司向上述企業(yè)開具貴州增值稅專用發(fā)票199份，開票金額1809.387428萬元，銷項(xiàng)稅額317.495856萬元，均已被各企業(yè)到當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局申報(bào)抵扣稅款。除河北**保溫材料有限公司補(bǔ)繳了已申報(bào)抵扣的稅款外，其余企業(yè)未補(bǔ)繳已抵扣的稅款。

2016年1月至3月，被告人呂某某操控的***公司接受上海**實(shí)業(yè)有限公司的上海增值稅專用發(fā)票87份，發(fā)票號(hào)碼23881***至23881***，金額869.10921萬元，稅額147.748566萬元；江西省***商貿(mào)有限公司的江西增值稅專用發(fā)票61份（已作廢發(fā)票），發(fā)票號(hào)碼04397***至04397***，金額604.057266萬元，稅額102.68973萬元；廣西省南寧**貿(mào)易有限公司的廣西增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)碼00035***，金額9.929333萬元，稅額1.687987萬元；廣西省穹嶺**有限公司的廣西增值稅專用發(fā)票25份，發(fā)票號(hào)碼0035***至0035**,金額249.7859萬元，稅額42.4636萬元；廣西***貿(mào)易有限公司的廣西增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票號(hào)碼00040***，金額9.929333萬元，稅額1.687987萬元；廣西省南寧**貿(mào)易有限公司的廣西增值稅專用發(fā)票3份，發(fā)票號(hào)碼00040***至00040***，金額29.92923萬元，稅額5.08797萬元；廣西省**貿(mào)易有限公司的廣西增值稅專用發(fā)票2份，金額19.883505萬元，稅額3.380195元，未作抵扣。***公司進(jìn)項(xiàng)來的上述7家空殼公司虛開的增值稅專用發(fā)票總金額為1792.623777萬元，總稅額為304.746035萬元，已在銅仁市碧江區(qū)國家稅務(wù)局申報(bào)抵扣稅款301.36584萬元。

案發(fā)后，被告人呂某某于2018年3月26日到主動(dòng)到石阡縣公安局投案，并退交了50萬元贓款,并規(guī)勸網(wǎng)上追逃人員張某甲投案。石阡縣公安局追繳稅款115.588225萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：戶籍信息、到案經(jīng)過、賬務(wù)資料、發(fā)票、抵扣認(rèn)證資料等；2.證人證言：證人馬某某、王某某、張某甲等人的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人呂某某的供述與辯解；4辨認(rèn)筆錄：有馬某某、王某某等人的辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人呂某某利用實(shí)際操控的銅仁市***商貿(mào)有限公司，虛開貴州增值稅專用發(fā)票199份，虛開稅額317.495856萬元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人呂某某多次規(guī)勸網(wǎng)上追逃人員張某甲主動(dòng)投案，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

貴州省石阡縣人民法院

檢察員：徐家祥?

2019年9月27日

附：

1.被告人呂某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)26冊(cè)。

3.本案起訴書8份、量刑建議書1份，適用簡易程序建議書1份。

4.涉案款物已被石阡縣公安局上繳國庫?！?/span>