上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬崇檢三部刑訴〔2020〕471號(hào)

被告人吉某甲，（公司用名“吉某乙”），男，1991年**月**日生，公民身份號(hào)碼：1426251991********，漢族，初中文化，原系**有限公司上海嘉定**公司**。戶籍在山西省洪洞縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，暫住北京市海淀區(qū)**社區(qū)**號(hào)**室。2018年9月6日因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天；同年10月1日變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彛?019年9月9日因取保候?qū)徠谙迣脻M，對(duì)其解除取保候?qū)彙?020年11月9日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人吉某甲涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票、非法出售發(fā)票罪，于2019年10月9日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當(dāng)日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；已依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年5月18日，被告人吉某甲入職楊某某（另案處理）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的“**財(cái)富（北京）投資有限公司”（以下簡(jiǎn)稱**公司）上海嘉定分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員。其在明知電話聯(lián)系所收購公司的發(fā)票最終將被楊某某等人高價(jià)出售牟利的情況下，仍在該分公司經(jīng)理鄒某某（另案處理）的授意下，以收購公司為名，通過電話、微信聊天等形式，與收購公司法定代表人取得聯(lián)系，洽談收購公司所需要的材料、交易價(jià)格、約定工商變更的時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容，并將收購公司的信息、交接時(shí)間、地點(diǎn)以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信方式直接告知分公司經(jīng)理，由鄒某某安排公司外勤人員按約定時(shí)間、地點(diǎn)與收購公司的原法定代表人以及虛假的新法定代表人辦理公司材料交接、工商變更、稅務(wù)變更等手續(xù)。變更后外勤人員將收購公司的的營業(yè)執(zhí)照、稅控盤、剩余空白發(fā)票等全部材料交嘉定分公司經(jīng)理鄒某某，再由鄒某某上交**總公司，由楊某某等人將收購公司剩余空白發(fā)票及重新領(lǐng)取的空白發(fā)票高價(jià)出售給專業(yè)開票團(tuán)伙牟利。至案發(fā)，被告人吉某甲從中獲取工資人民幣6743元、提成人民幣1350元。（以下幣種均為人民幣）

經(jīng)鑒定，至案發(fā)，被告人吉某甲經(jīng)手收購并被出售的有上海**文化傳播有限公司等14家公司，共被領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票225份，增值稅普通發(fā)票950份。其中有8家公司對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票261份，價(jià)稅合計(jì)30233303.74元；開具增值稅普通發(fā)票605份，價(jià)稅合計(jì)40520486.41元。

2018年9月5日，被告人吉某甲在上海市嘉定區(qū)萬達(dá)廣場(chǎng)嘉定分公司內(nèi)被民警抓獲，到案后如實(shí)交代了上述犯罪事實(shí)。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.全國常住人口基本信息、違法犯罪信息核查表，證實(shí)被告人吉某甲作案時(shí)已達(dá)負(fù)完全刑事責(zé)任年齡及無前科等其他身份信息情況。

2.案發(fā)經(jīng)過、工作情況、抓獲經(jīng)過，證實(shí)本案的案發(fā)、被告人吉某甲的到案以及到案后的供述等情況。

3.扣押清單、扣押決定書及圖片，證實(shí)公安機(jī)關(guān)于2018年9月5日扣押了吉某甲持有的OPPO?R9S手機(jī)一部、小米手機(jī)一部。

4.?（嘉定公司）庫存表，證實(shí)**有限公司上海嘉定分公司業(yè)務(wù)員收購公司的情況。

5.公司收轉(zhuǎn)全套流程，證實(shí)**公司工作流程。

6.考勤表，證實(shí)吉某甲于2018年5月18日入職**公司上海嘉定分公司。

7.提成表，證實(shí)吉某甲的提成情況為1350元。

8.收購公司名單、企業(yè)信用信息公示報(bào)告，證實(shí)吉某甲收購公司的情況及工商變更登記等情況。

9.上海司法會(huì)計(jì)中心有限公司所出具的司法鑒定意見書（滬司會(huì)鑒字[2020]第149號(hào)）、領(lǐng)票明細(xì)、開票明細(xì)，證實(shí)經(jīng)鑒定，2018年6月6日至案發(fā)，由吉某甲經(jīng)辦收購的14家公司共被領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票225份，增值稅普通發(fā)票950份。其中8家公司對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票261份，價(jià)稅合計(jì)人民幣30233303.74元；增值稅普通發(fā)票605份，價(jià)稅合計(jì)人民幣40520486.41元。

10.上海東方計(jì)算機(jī)司法鑒定所出具的《司法鑒定意見書》（滬東方IT司鑒所[2018]鑒字第72-6號(hào)），證實(shí)對(duì)送檢的鄒某某的手機(jī)3部、平板電腦1臺(tái)、U盤1個(gè)、筆記本電腦2臺(tái)、一體機(jī)電腦1臺(tái)、移動(dòng)硬盤1塊進(jìn)行數(shù)據(jù)搜索和提取，提取到涉案內(nèi)容。

11.證人鄒某某的證言，證實(shí)其于2018年5月?lián)?*公司上海嘉定分公司總經(jīng)理，公司業(yè)務(wù)為通過低價(jià)收購包括發(fā)票在內(nèi)的公司材料，再次領(lǐng)取發(fā)票后高價(jià)出售。其分公司主要流程包括業(yè)務(wù)員打電話收購公司、外勤與無關(guān)人員充當(dāng)新法定代表人變更工商登記，后將收購公司的全套材料包括發(fā)票上交**總公司。

12.證人李某甲的證言，證實(shí)其系**公司上海嘉定分公司業(yè)務(wù)員。其收購的公司材料包括公司發(fā)票章、CA證書、稅控盤、剩余空白發(fā)票等。**公司是做非法生意的，公司微信信息提到過發(fā)票。

13.證人張某某的證言，證實(shí)其系**公司上海嘉定分公司業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)收購公司，經(jīng)理指派外勤辦理收購公司的工商變更登記并領(lǐng)取發(fā)票。收購公司材料包括稅控盤、剩余空白發(fā)票等，外勤與業(yè)務(wù)員始終保持聯(lián)系，**公司或楊某某最后實(shí)際控制收購公司，賣公司是連發(fā)票一起出售的。

14.證人尹某某的證言，證實(shí)其系**公司上海嘉定分公司業(yè)務(wù)員，其收購的公司轉(zhuǎn)讓變更領(lǐng)到發(fā)票后，就有提成拿了。公司群里討論過賣發(fā)票的事情，其知道**公司是賣發(fā)票獲利的。

15.證人劉某甲的證言，證實(shí)其系**公司上海嘉定分公司外勤，嘉定的經(jīng)理是鄒某某。

16.證人王某某的證言，證實(shí)其系**公司上海嘉定分公司文員，負(fù)責(zé)考勤、打印文件、從“企查查”上搜索信息給業(yè)務(wù)員，制作材料。鄒某某是嘉定分公司經(jīng)理。其見過外勤帶回空白發(fā)票。

17.證人陸某某的證言，證實(shí)其系**東區(qū)經(jīng)理。**公司的業(yè)務(wù)是出售包括發(fā)票在內(nèi)的全套公司材料。

18.證人楊某某的證言，證實(shí)其在上海成立**企業(yè)管理有限公司，公司的業(yè)務(wù)包括低價(jià)收進(jìn)公司后加價(jià)賣出，辦公地點(diǎn)在普陀李子園大廈，下設(shè)浦東張江、浦東世紀(jì)大道、寶山、徐匯、嘉定、閔行、虹口七個(gè)分點(diǎn)。各個(gè)點(diǎn)收購公司后獲取的公司材料均交至普陀李子園，由高某某賣給下家。

19.證人高某某的證言，證實(shí)2018年1月**公司在上海開展業(yè)務(wù)，包括將收來的公司變更法人后賣出。各個(gè)點(diǎn)收購公司以后將公司所有材料送到普陀總公司由相關(guān)人員收取，收購公司大部分已領(lǐng)取發(fā)票，由楊某某出售給下家，賣出去的公司均有發(fā)票。

20.證人徐某某的證言，證實(shí)其在普陀李子園總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各分公司送過來公司材料。分公司交上來的公司都有發(fā)票。

21．被告人吉某甲的供述，證實(shí)2018年5月，其入職**公司上海嘉定分公司，擔(dān)任業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)打電話收購公司。其知曉收購公司時(shí)，需要收購公司證照、稅控盤、空白剩余發(fā)票等，發(fā)票的種類影響提成的多少。收購公司價(jià)格確定好之后，把這個(gè)公司的法人電話、公司名稱發(fā)到工作群，然后經(jīng)理安排外勤去交接，外勤會(huì)聯(lián)系老法人去工商機(jī)關(guān)及稅務(wù)機(jī)關(guān)做變更，最后外勤會(huì)把變更完的目標(biāo)公司所有的東西拿回公司給經(jīng)理，最后經(jīng)理會(huì)處理這些目標(biāo)公司。其共收購14家公司，**公司是靠賣發(fā)票盈利的。其工資是每月2800元、拿到提成1350元。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人吉某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人吉某甲出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，出售增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為分別觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人吉某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人吉某甲在判決宣告前一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人吉某甲與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人吉某甲在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人吉某甲到案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。鑒于被告人吉某甲具有從犯、坦白的量刑情節(jié)，針對(duì)被告人吉某甲非法出售增值稅專用發(fā)票，建議判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣二萬四千元；非法出售發(fā)票，建議判處有期徒刑一年四個(gè)月，并處罰金人民幣一萬六千元。建議適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察官：劉紅艷

2020年11月13日

附：

1．被告人吉某甲現(xiàn)取保候?qū)徲跁鹤√?，?lián)系電話：1345373****。

2．偵查卷宗2冊(cè)及其他證據(jù)材料。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

5．相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條?共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條?在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行的，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條??判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

第二百零七條??非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

第二百零九條……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為被告人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。