韶關(guān)市曲江區(qū)人民檢察院

起?訴?書

韶曲檢公刑訴〔2019〕120號

被告人葉某甲，男性，1977年**月**日出生，居民身份證號碼4401831977********，漢族，高中，企業(yè)工作人員，戶籍所在地廣東省廣州市增城區(qū)，住韶關(guān)市湞江區(qū)**里**鎮(zhèn)**，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月5日被韶關(guān)市公安局曲江分局刑事拘留，經(jīng)本院批準于2018年10月12日被韶關(guān)市公安局曲江分局執(zhí)行逮捕。

本案由韶關(guān)市公安局曲江分局偵查終結(jié)，以被告人葉某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年12月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，依照刑事訴訟法的規(guī)定，已依法告知被告人享有的訴訟權(quán)利和義務，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本案經(jīng)兩次退查，三次延長審查期限，已全部審查完畢。

經(jīng)依法審查查明：

一、2012年11月至2015年12月期間，曲江區(qū)兆某農(nóng)林發(fā)展有限公司（以下簡稱兆某公司）實際經(jīng)營者葉某甲借用溫某某等12名農(nóng)戶的銀行卡進行轉(zhuǎn)賬，以12名農(nóng)戶為供應原木、枝丫材客戶，并開具合計數(shù)量為95951.286噸、金額為40226959.80元的廣東收購統(tǒng)一發(fā)票。

經(jīng)查，張某某銷售約100噸；朱某某沒有供貨；曹某某銷售50至60噸；李某某銷售約200噸，介紹他人銷售約250噸；楊某某銷售約70噸，介紹他人銷售約80噸；溫某某銷售約2000噸，介紹他人銷售約240噸；楊某某銷售約30噸；何某某銷售約50噸，介紹他人銷售約800噸。上述人員共收取貨款約167萬余元。

被告人葉某甲在與上述八人交易中，收購原材料開具的廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票金額共計23743894.14元，虛增支付貨款數(shù)額2207萬余元，后向曲江區(qū)稅務部門按13%的扣除率計提進項稅額約286萬元進行抵扣。

二、2012年年底至2013年3月，被告人葉某甲在兆某公司實際銷售貨物給東莞市中某木業(yè)有限公司（簡稱中某公司）只有交易額572934.70元的情況下，共開具20份合計含稅銷售額為1879493.48元的廣東省增值稅專用發(fā)票給中某公司，虛開廣東省增值稅專用發(fā)票含稅銷售額1306559.78元，虛開的銷項稅款222115.16元，后中某公司全部抵扣稅額。

葉某甲于2013年2月28日、4月10日收到中某公司按5%虛開金額給付的兩筆手續(xù)費65450元。

三、2013年至2015年期間，葉某甲在與廣州市群某木業(yè)有限公司（簡稱群某公司）供貨交易中，開具給群某公司的廣東省增值稅專用發(fā)票票面金額28481059.42元。為掩蓋虛開行為，葉某甲收到28020918.17元貨款后通過公帳經(jīng)由其掌控的12名農(nóng)戶銀行賬戶，再經(jīng)其本人及親友的賬戶，再轉(zhuǎn)入葉某丙賬戶共計15870126.00元，轉(zhuǎn)入彭某某財賬戶8216533.80元，轉(zhuǎn)入資金合計24086659.80元。兆某公司實際收到群某公司貨款3934258.37元。葉某甲為群某公司共虛開銷售金額24546801.05元，虛開銷項稅款約417萬元。

認定上述事實的證據(jù)有受案登記表、立案決定書、增值稅專用發(fā)票、銀行賬戶流水、企業(yè)工商登記資料、記賬憑證、送貨單、審計報告等書證；證人任某某、溫某某等證言；被告人葉某甲的供述和辯解；辨認筆錄；現(xiàn)場勘驗。

本院認為，被告人葉某甲虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

韶關(guān)市曲江區(qū)人民法院

檢察員：歐學偉

2019年6月19日

附：

????1.被告人葉某甲現(xiàn)羈押于韶關(guān)市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)19冊、審計報告1本、光盤6張。