浙江省玉某市人民檢察院?

起?訴?書

玉檢二部刑訴〔2021〕31號(hào)?

被告單位臺(tái)州*甲金屬材料有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9133102155********，住所地玉某市玉城街道**小區(qū)，法定代表人梁某甲。

訴訟代表人李某甲，女，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326271967********，臺(tái)州*甲金屬材料有限公司股東，手機(jī)號(hào)碼1373863****。

被告人周某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310211983********，漢族，高中文化，臺(tái)州*甲金屬材料有限公司實(shí)際經(jīng)營者，家住浙江省玉某市**街道**路**號(hào)。因本案于2020年8月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年9月24日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕。2020年11月12日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，時(shí)間自2020年11月25日至2020年12月24日。

辯護(hù)人葉長(zhǎng)聰，浙江榴島律師事務(wù)所律師，手機(jī)號(hào)碼1350686****。

辯護(hù)人林曉蘭，浙江輔成律師事務(wù)所律師，手機(jī)號(hào)碼1876768****。

被告人梁某乙，男，1965年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326271965********，漢族，文盲或半文盲，臺(tái)州*甲金屬材料有限公司股東，家住浙江省玉某市**街道**路**號(hào)**室。因本案于2020年9月2日被玉某市公安局刑事拘留，同年9月24日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2020年10月30日被玉某市公安局取保候?qū)?，同?2月24日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人梁某甲，女，1989年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310211989********，漢族，高中文化，臺(tái)州*甲金屬材料有限公司法定代表人，家住浙江省玉某市**街道**路**號(hào)**室。因本案于2020年8月25日被玉某市公安局取保候?qū)彛?2月24日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由玉某市公安局偵查終結(jié)，以被告單位臺(tái)州*甲金屬材料有限公司、被告人周某、梁某乙、梁某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年12月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)已告知被告單位及被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了訴訟代表人、被告人周某的辯護(hù)人葉長(zhǎng)聰、林曉蘭律師及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年1月至2016年6月，被告人周某在擔(dān)任被告單位臺(tái)州*甲金屬材料有限公司（下稱“*甲公司”）實(shí)際經(jīng)營者期間，為使單位少繳稅，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式通過戴某某（已判決）為被告單位*甲公司開具到銷貨單位為杭州*甲物資有限公司、杭州*乙金屬材料有限公司、杭州*乙物資有限公司等18家杭州企業(yè)（均另案處理）的增值稅專用發(fā)票386份，稅額合計(jì)6181466.44元。同期，被告人周某為使被告單位*甲公司獲取非法利益，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，或通過公司股東即被告人梁某乙、公司法定代表人即被告人梁某甲，或直接為臺(tái)州*甲機(jī)械有限公司、浙江*乙機(jī)械股份有限公司、玉某縣*丙機(jī)械廠等18家玉某企業(yè)（均另案處理）虛開出自被告單位*甲公司的增值稅專用發(fā)票262份，稅額合計(jì)3523857.64元。其中被告人梁某乙經(jīng)手企業(yè)7家，涉及增值稅專用發(fā)票80份，稅額合計(jì)1082635.46元；被告人梁某甲經(jīng)手企業(yè)1家，涉及增值稅專用發(fā)票18份，稅額合計(jì)258658.45元。此外，被告人周某為獲取個(gè)人非法利益，以收取差額開票費(fèi)方式通過戴某某介紹為玉某縣*丁機(jī)械有限公司、臺(tái)州*戊機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*甲物資有限公司、杭州*甲物質(zhì)有限公司、杭州*乙金屬材料有限公司等6家杭州企業(yè)的增值稅專用發(fā)票28份，稅額合計(jì)423717.58元。上述過程中，被告單位*甲公司賺取開票費(fèi)約53萬元，被告人周某賺取開票費(fèi)約3萬元。具體犯罪事實(shí)如下：

1讓他人為自己虛開

1、2015年8月至10月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*甲貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票83份，稅額合計(jì)1319981.02元，均已抵扣。

2、2015年11月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*乙貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票24份，稅額合計(jì)383085.1元，均已抵扣。

3、2015年11月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*丙貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票3份，稅額合計(jì)43637.7元，均已抵扣。

4、2015年11月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*丁貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票22份，稅額合計(jì)348777.59元，均已抵扣。

5、2015年12月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*戊貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票5份，稅額合計(jì)84247.36元，均未入賬。

6、2015年12月至2016年2月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*乙金屬材料有限公司的增值稅專用發(fā)票20份，稅額合計(jì)319718元，均已抵扣。

7、2016年1月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*己貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票17份，稅額合計(jì)288689.19元，均已抵扣。

8、2016年1月至6月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*丙金屬材料有限公司的增值稅專用發(fā)票38份，稅額合計(jì)610337.38元，均已抵扣。

9、2016年2月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*丙物資有限公司的增值稅專用發(fā)票15份，稅額合計(jì)219041.85元，均已抵扣。

10、2016年2月至3月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*庚貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票28份，稅額合計(jì)450454.09元，均已抵扣。

11、2016年3月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*辛貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票3份，稅額合計(jì)43634.27元，均已抵扣。

12、2016年3月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*丁物資有限公司的增值稅專用發(fā)票16份，稅額合計(jì)261633.92元，均已抵扣。

13、2016年4月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*甲物資有限公司的增值稅專用發(fā)票10份，稅額合計(jì)166756.67元，均已抵扣。

14、2016年4月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*壬貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票17份，稅額合計(jì)283329.34元，均已抵扣。

15、2016年4月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*戊物資有限公司的增值稅專用發(fā)票17份，稅額合計(jì)261769.16元，均已抵扣。

16、2016年5月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*乙物資有限公司的增值稅專用發(fā)票35份，稅額合計(jì)581221.91元，均已抵扣。

17、2016年5月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*葵貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票19份，稅額合計(jì)291095.03元，均已抵扣。

18、2016年6月，被告人周某為被告單位*甲公司虛開到銷貨單位為杭州*己物資有限公司的增值稅專用發(fā)票14份，稅額合計(jì)224056.86元，均已抵扣。

二、為他人虛開

（一）被告人周某直接聯(lián)系虛開

1、2015年5月至2016年6月，被告單位*甲公司為浙江**機(jī)電科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票47份，?稅額合計(jì)563574.05元，均已抵扣。

2、2015年9月至2016年4月，被告單位*甲公司為臺(tái)州**管業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票11份，?稅額合計(jì)161319.56元，均已抵扣。

3、2015年9月至2016年6月，被告單位*甲公司為玉某市*己機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票17份，?稅額合計(jì)205225.97元，均已抵扣。

4、2015年10月至2016年5月，被告單位*甲公司為玉某*庚機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票22份，?稅額合計(jì)305667.36元，均已抵扣。

5、2015年11月至2016年6月，被告單位*甲公司為玉某*辛機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票44份，?稅額合計(jì)641102.71元，均已抵扣。

6、2016年1月，被告單位*甲公司為玉某縣*壬機(jī)械廠虛開增值稅專用發(fā)票1份，?稅額合計(jì)14532.98元，均已抵扣。

7、2016年1月至5月，被告單位*甲公司為玉某*葵機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，?稅額合計(jì)76032.31元，均已抵扣。

8、2016年2月，被告單位*甲公司為臺(tái)州**鐵路機(jī)車配件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，?稅額合計(jì)14577.13元，均已抵扣。

9、2016年2月至5月，被告單位*甲公司為玉某*子機(jī)械制造有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票14份，?稅額合計(jì)196147.56元，均已抵扣。

10、2016年3月，被告單位*甲公司為玉某縣*丑機(jī)械配件廠虛開增值稅專用發(fā)票1份，?稅額合計(jì)4384.1元，均已抵扣。

（二）經(jīng)被告人梁某乙聯(lián)系虛開

1、2015年1月至2016年6月，被告單位*甲公司為臺(tái)州*甲機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票30份，?稅額合計(jì)414709.48元，均已抵扣。

2、2015年5至2016年6月，被告單位*甲公司為玉某縣坎門**橡膠制品廠虛開增值稅專用發(fā)票2份，?稅額合計(jì)18942.63元，均已抵扣。

3、2015年6至2016年5月，被告單位*甲公司為玉某縣坎門*寅機(jī)械廠虛開增值稅專用發(fā)票3份，?稅額合計(jì)28967.036元，均已抵扣。

4、2015年7月至2016年4月，被告單位*甲公司為浙江**制動(dòng)器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，?稅額合計(jì)113740.06元，均已抵扣。

5、2015年7月至2016年5月，被告單位*甲公司為玉某**汽車配件制造廠虛開增值稅專用發(fā)票4份，?稅額合計(jì)59171.32元，均已抵扣。

6、2016年3至4月，被告單位*甲公司為浙江**汽車零部件制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，?稅額合計(jì)39148.06元，均已抵扣。

7、2016年3月至6月，被告單位*甲公司為浙江*乙機(jī)械股份有限公司虛開增值稅專用發(fā)票29份，?稅額合計(jì)407956.88元，均已抵扣。

（三）經(jīng)被告人梁某甲聯(lián)系虛開

2015年10月至2016年6月，被告單位*甲公司為玉某縣*丙機(jī)械廠虛開增值稅專用發(fā)票18份，?稅額合計(jì)258658.45元，均已抵扣。

三、介紹他人虛開

（一）介紹玉某縣*丁機(jī)械有限公司虛開

1、2016年1月，被告人周某通過戴某某介紹為玉某縣*丁機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*庚貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票3份，稅額合計(jì)43603.54元，均已抵扣。

2、2016年2月，被告人周某通過戴某某介紹為玉某縣*丁機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*乙金屬材料有限公司的增值稅專用發(fā)票3份，稅額合計(jì)43593.3元，均已抵扣。

3、2016年3月，被告人周某通過戴某某介紹為玉某縣*丁機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*甲物質(zhì)有限公司的增值稅專用發(fā)票6份，稅額合計(jì)87200.26元，均已抵扣。

4、2016年3月，被告人周某通過戴某某介紹為玉某縣*丁機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*乙物質(zhì)有限公司的增值稅專用發(fā)票3份，稅額合計(jì)43603.55元，均已抵扣。

5、2016年4月，被告人周某通過戴某某介紹為玉某縣*丁機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*丙物質(zhì)有限公司的增值稅專用發(fā)票9份，稅額合計(jì)145102.85元，均已抵扣。

（二）介紹臺(tái)州*戊機(jī)械有限公司虛開

1、2016年2月，被告人周某通過戴某某介紹為臺(tái)州*戊機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*乙金屬材料有限公司的增值稅專用發(fā)票2份，稅額合計(jì)29085.7元，均已抵扣。

2、2016年3月，被告人周某通過戴某某介紹為臺(tái)州*戊機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*乙物質(zhì)有限公司的增值稅專用發(fā)票1份，稅額14549.31元，均已抵扣。

3、2016年4月，被告人周某通過戴某某介紹為臺(tái)州*戊機(jī)械有限公司開具到銷貨單位為杭州*子貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票1份，稅額16979.07元，均已抵扣。

2020年8月18日，被告人周某接民警電話通知到案，并如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)；2020年8月25日，被告人梁某甲接民警電話通知到案，并如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)；2020年9月2日，被告人梁某乙接民警電話通知到案，并如實(shí)供述主要犯罪事實(shí)。后，被告單位*甲公司已補(bǔ)繳部分稅款，但未繳納相應(yīng)罰款、滯納金等；被告人周某已退贓3萬元；被告人梁某乙已退贓16.5萬元；被告人梁某甲已退贓4萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：戶籍證明、六查一聯(lián)系說明、刑事判決書、刑事裁定書、行政處罰決定書、稅務(wù)稽查案件檔案資料、調(diào)取證據(jù)清單、工商信息資料、營業(yè)執(zhí)照、增值稅納稅申報(bào)表及附列資料、認(rèn)證結(jié)果清單、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、采購合同、出入庫單、銀行明細(xì)、付款憑證、明細(xì)分類賬、對(duì)賬單、稅收完稅證明、稅收繳款書、現(xiàn)金交款單；

2、證人駱某甲、駱某乙、駱某丙、黃某甲、黃某乙、李某乙、楊某某、莊某某、陳某某、林某甲、劉某某、王某甲、張某某、林某乙、朱某某、羅某某、吳某某、林某丙、林某丁、戴某某、王某乙、陳某某、徐某某、李某丙、萬某某的證言，公安民警出具的歸案經(jīng)過；

3、被告人周某、梁某乙、梁某甲的供述與辯解；

4、辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位臺(tái)州*甲金屬材料有限公司、被告人周某、梁某乙、梁某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位臺(tái)州*甲金屬材料有限公司違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣國家稅款，數(shù)額巨大。其中被告人周某系直接負(fù)責(zé)的主管人員，數(shù)額巨大；被告人梁某乙在為他人虛開的犯罪中系直接責(zé)任人員，數(shù)額較大；被告人梁某甲在為他人虛開的犯罪中系直接責(zé)任人員。其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪（單位）追究其刑事責(zé)任。被告人周某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣國家稅款，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人周某犯有兩罪，應(yīng)當(dāng)實(shí)行并罰。被告單位臺(tái)州*甲金屬材料有限公司、被告人周某、梁某乙、梁某甲具有自首情節(jié)，依法可以從輕或者減輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

玉某市人民法院

檢??察??官：張敏玲

檢察官助理：張丹芳

2021年1月22日

附：

1、被告人周某現(xiàn)羈押于玉某市看守所，被告人梁某乙、梁某甲現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2、電子卷宗5324頁、光盤1張、紙質(zhì)卷宗1冊(cè)、取保候?qū)彌Q定書2份。

3、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書4份、量刑建議書1份、適用簡(jiǎn)易程序建議書1份。