廈門市人民檢察院

起?訴?書

廈檢訴刑訴〔2019〕86號

被告單位廈門**商貿(mào)有限公司，公司注冊地址廈門保稅區(qū)**路**號**單元之十，法定代表人李某乙，企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼9135020067******。

訴訟代表人吳某某，女，1980年**月**日出生，身份證號3504271980******，聯(lián)系方式1351596***。

被告單位廈門**國際貿(mào)易有限公司，公司注冊地址廈門保稅區(qū)**路**號**單元之一，法定代表人張某某，企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼9135020057******。

訴訟代表人劉某某，女，1982年**月**日出生，身份證號3504241982******，聯(lián)系方式1805921***。

被告人李某芳，男，1974年**月**日出生，居民身份證號碼3504231974******，漢族，大專文化程度，戶籍地**：廈門市湖里區(qū)**里**號**室，系廈門**商貿(mào)有限公司、廈門**國際貿(mào)易有限公司實際出資人及負責(zé)人。因涉嫌騙取出口退稅罪，于2018年8月30日被廈門市公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準，于2018年9月30日被執(zhí)行逮捕。

辯護人：劉雷，北京盈科（廈門）律師事務(wù)所律師；黃佳勁，北京盈科（廈門）律師事務(wù)所律師。

本案由廈門市公安局偵查終結(jié)，以被告單位廈門**商貿(mào)有限公司、廈門**國際貿(mào)易有限公司、被告人李某芳涉嫌騙取出口退稅罪，于2019年2月28日移送審查起訴。本院受理后，已依法告知被告單位訴訟代表人、被告人有權(quán)委托辯護人及相關(guān)的訴訟權(quán)利，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。因部分事實不清、證據(jù)不足，本院分別于2019年4月15日、2019年6月28日退回補充偵查，廈門市公安局補查后分別于2019年5月15日、2019年7月26日重新移送審查起訴。其間，本院依法各延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：

為騙取出口退稅款牟利，被告人李某芳于2013年1月至2016年5月間，伙同晉江籍男子“蔡某”、“吳某”（身份不明），雇傭李某丙、李某?。ň戆柑幚恚┑热?，利用其實際控制的廈門**商貿(mào)有限公司（以下簡稱：**商貿(mào)）、廈門**國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱：**公司），以支付9.5-11.3%不等的開票費為條件，讓湖南**鞋塑制品有限公司、山東**服裝有限公司、江西**服裝有限公司等多家公司為**商貿(mào)、**公司虛開增值稅專用發(fā)票。同時，以支付“買單費”為條件，購買他人委托代理出口貨物的經(jīng)營權(quán)，并將出口貨物（服裝、鞋帽等）假報為其控制的外貿(mào)公司自營貨物向海關(guān)報關(guān)出口，騙取海關(guān)驗訖的出口退稅單證。最后以被告人李某芳實際控制的香港**國際貿(mào)易有限公司、**（香港）國際股份有限公司匯入美元至**商貿(mào)、**公司的外匯賬戶，虛構(gòu)收取外匯的假象，以“買單配票”方式向廈門市國家稅務(wù)局申報出口退稅，騙取巨額出口退稅款。

經(jīng)統(tǒng)計，**商貿(mào)購買的虛開進項增值稅專用發(fā)票共計3005份，金額合計279,200,203.10元、稅額合計47,464,084.33元，后向稅務(wù)機關(guān)假報出口退稅，退稅額合計45,381,226.93元，其中已退稅款合計40,093,765.41元、未退稅款合計5,287,491.55元。**公司購買的虛開進項增值稅專用發(fā)票共計240份，金額合計22565179.34元，稅額合計3836080.36元，后向稅務(wù)機關(guān)假報出口退稅，退稅額合計3090688.14元，其中已退稅款合計2902985.30元，未退稅款合計187702.84元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.扣押的電腦硬盤等物證；

2.涉案銀行賬戶交易流水、廈門市國家稅務(wù)局稽查局《關(guān)于廈門**商貿(mào)有限公司案件的調(diào)查報告》等書證;?

3.李某丁、李某丙、李某戊等證人證言；

4.被告人李某芳的供述與辯解；

5.戶籍資料、到案經(jīng)過等綜合性證據(jù)。

本院認為，被告單位廈門**商貿(mào)有限公司、廈門**國際貿(mào)易有限公司、被告人李某芳以假報出口的手段，騙取國家出口退稅款共計48471915.07元，數(shù)額特別巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。其中，二被告單位已退稅款共計42996750.71元，系既遂；未退稅款共計5475194.39元，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十三條之規(guī)定，系未遂。本案系單位犯罪，被告人李某芳系上述兩家公司直接負責(zé)的主管人員，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百一十一條之規(guī)定，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

廈門市中級人民法院

檢察員：劉小紅

2019年9月6日

附：

1.被告人李某芳現(xiàn)羈押于廈門市第一看守所。

2.案卷材料和證據(jù)81冊。

3.相關(guān)法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二百零四條第一款以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

第二百一十一條單位犯本節(jié)第二百零一條、二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。?