南通市通州區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

通檢訴刑訴〔2019〕625號(hào)

被告單位南通某某進(jìn)出口有限公司，住所地南通市高新區(qū)世紀(jì)大道**號(hào)**室，法定代表人李某某。

訴訟代表人王某某，男，1982年**月**日生，南通某某進(jìn)出口有限公司股東。

被告單位南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司，住所地海門市**鎮(zhèn)**號(hào)，法定代表人邵某某。

訴訟代表人葛某某，男，1980年**月**日生，住南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。

被告人黃莉莉，女，1984年**月**日生，身份證號(hào)碼3206831984********，漢族，初中文化，南通某某進(jìn)出口有限公司、南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司、上海卓婭紡織品有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，住南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組*號(hào)。被告人黃莉莉因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅罪，于2017年1月20日被南通市通州區(qū)公安局監(jiān)視居住，同年7月18日轉(zhuǎn)取保候?qū)彛?/span>于2019年5月7日經(jīng)本院決定，當(dāng)日由南通市通州區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)?，?019年8月26日因涉嫌騙取出口退稅罪經(jīng)本院決定逮捕，當(dāng)日由南通市通州區(qū)公安局執(zhí)行逮捕。

被告人沙建東，1975年**月**日生，身份證號(hào)碼3206231975********，漢族，初中一年級(jí)文化，無(wú)業(yè)，住如東縣**鎮(zhèn)**村**組（戶籍地如東縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)）。被告人沙建東因犯騙取出口退稅罪，于2018年3月21日被南通市中級(jí)人民法院判處有期徒刑十一年，并處罰金人民幣1400萬(wàn)元。被告人沙建東因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月13日被南通市通州區(qū)公安局從江蘇省鎮(zhèn)江監(jiān)獄押回再審。

被告人陳峰，男，1976年**月**日生，身份證號(hào)碼3206241976********，漢族，初中文化，住南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。被告人陳峰因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月28日被南通市通州區(qū)公安局取保候?qū)彛?/span>于2019年5月7日經(jīng)本院決定，當(dāng)日由南通市通州區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人杜某某，1967年**月**日生，漢族，身份證號(hào)碼3206241967********，初中文化，住南通市通州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。被告人杜某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月28日被南通市通州區(qū)公安局取保候?qū)彛?019年5月7日經(jīng)本院決定，當(dāng)日由南通市通州區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由南通市通州區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告單位南通某某進(jìn)出口有限公司、南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司、被告人黃莉莉、沙建東、陳峰、杜某某涉嫌騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月7日、8日分別告知被告單位、各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了各被告人，聽(tīng)取了各被告人及辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，因案情復(fù)雜，本院自2019年6月7日起延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于同月21日退回南通市通州區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，該局于2019年7月21日補(bǔ)充偵查完畢，再次移送本院審查起訴。因案情復(fù)雜，本院自2019年8月22起延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

1.騙取出口退稅

被告人黃莉莉是被告單位南通某某進(jìn)出口有限公司、南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司、上海卓婭紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱卓婭公司）的實(shí)際負(fù)責(zé)人，被告人沙建東是上海建業(yè)紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱建業(yè)公司）、上海麗亮紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱麗亮公司）、上海欣春紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱欣春公司）、上海程惠紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱程惠公司）、上海黎惠紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱黎惠公司）、上海會(huì)利紡織品有限公司（以下簡(jiǎn)稱會(huì)利公司）的實(shí)際負(fù)責(zé)人。被告人黃莉莉?yàn)榱双@得出口退稅，于2014年至2015年期間，在借用他人貨物出口報(bào)關(guān)過(guò)程中，采取假報(bào)出口的手段，通過(guò)卓婭公司、程惠公司、欣春公司、麗亮公司、黎惠公司、建業(yè)公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票至南通某某進(jìn)出口有限公司、南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司退稅；被告人沙建東明知被告人黃莉莉虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅，仍通過(guò)其公司幫助黃莉莉虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票至南通某某進(jìn)出口有限公司、南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司退稅。被告人黃莉莉虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票164份，價(jià)稅合計(jì)人民幣22200446.68元，稅款合計(jì)人民幣3225705.91元，已向國(guó)稅部門申報(bào)出口退稅并已辦理退稅人民幣3225705.91元；被告人沙建東虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票91份，價(jià)稅合計(jì)人民幣14637101.6元，稅款合計(jì)人民幣2126758.28元，已向國(guó)稅部門申報(bào)出口退稅并已辦理退稅人民幣2126758.28元。具體犯罪事實(shí)如下：

2015年5月至11月，被告人黃莉莉及其實(shí)際負(fù)責(zé)的被告單位南通某某進(jìn)出口有限公司，通過(guò)其實(shí)際負(fù)責(zé)的卓婭公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票73份，價(jià)稅合計(jì)人民幣7563345.08元，稅款合計(jì)人民幣1098947.63元，已向國(guó)稅部門申報(bào)出口退稅并已辦理退稅，退稅款合計(jì)人民幣1098947.63元。被告人黃莉莉及其實(shí)際負(fù)責(zé)的被告單位南通某某進(jìn)出口有限公司，通過(guò)被告人沙建東實(shí)際負(fù)責(zé)的欣春公司、程惠公司、麗亮公司，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票33份，價(jià)稅合計(jì)人民幣5280816元，稅款合計(jì)人民幣767298.09元，已向國(guó)稅部門申報(bào)出口退稅并已辦理退稅，退稅款合計(jì)人民幣767298.09元。

2015年6月至12月，被告人黃莉莉及其實(shí)際負(fù)責(zé)的被告單位南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司，通過(guò)被告人沙建東實(shí)際負(fù)責(zé)的建業(yè)公司、欣春公司、程惠公司、黎惠公司，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票58份，價(jià)稅合計(jì)人民幣9356285.60元，稅款合計(jì)人民幣1359460.19元，已向國(guó)稅部門申報(bào)出口退稅并已辦理退稅，退稅款人民幣1359460.19元。

被告人黃莉莉退出非法抵扣的國(guó)家稅款人民幣574000元。

2.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

2015年5月至9日期間，被告人陳峰作為個(gè)體工商戶，在向海寧市某某經(jīng)編有限責(zé)任公司購(gòu)買化纖布的過(guò)程中，應(yīng)被告人黃莉莉的要求，由被告人黃莉莉、沙建東支付7%左右的開(kāi)票費(fèi)，幫助被告人黃莉莉、沙建東虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票35份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2050000元，稅款人民幣467572.52元。其中虛開(kāi)給卓婭公司增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)人民幣820000元，稅款119145.27元；虛開(kāi)給黎惠公司增值稅專用發(fā)票13份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1230000元，稅款178717.89元；虛開(kāi)給程惠公司增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣618000元，稅款89794.85元；虛開(kāi)給建業(yè)公司增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)人民幣550000元，稅款79914.51元。上述35份增值稅專用發(fā)票，均已申報(bào)抵扣稅款。

2014年11月至2015年8月期間，被告人杜某某作為個(gè)體工商戶，在向許昌市某某紡織實(shí)業(yè)有限公司購(gòu)買棉紗過(guò)程中，應(yīng)被告人沙建東的要求，由被告人沙建東支付5.5%左右的開(kāi)票費(fèi)，幫助被告人沙建東虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票27份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2741400元，稅款人民幣398323.08元。其中虛開(kāi)給上海會(huì)利紡織品有限公司增值稅專用發(fā)票19份，價(jià)稅合計(jì)1953000元，稅款人民幣283769.22元；虛開(kāi)給建業(yè)公司增值稅專用發(fā)8份，價(jià)稅合計(jì)人民幣788400元，稅款人民幣114553.86元。

2017年1月19日，被告人黃莉莉主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，但未如實(shí)供述犯罪事實(shí)；2019年3月13日被告人沙建東被公安人員從江蘇鎮(zhèn)江監(jiān)獄押回，其如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)；2017年2月24日被告人陳峰被公安機(jī)關(guān)通知到案，其如實(shí)供述了公安機(jī)關(guān)未掌握的犯罪事實(shí)；2018年3月5日，被告人杜某某主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述了主要犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人黃莉莉、沙建東等人的常住人口信息、南通市中級(jí)人民法院刑事判決書(shū)、南通市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具的稅務(wù)登記?表、被告單位南通某某進(jìn)出口有限公司、南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司涉案出口退稅申報(bào)明細(xì)表、出口貨物報(bào)關(guān)單申報(bào)明細(xì)表等書(shū)證；

2.證人鄭某某、張某某、孫某某、周某某、徐某某、朱某某、黃某某等人的證言；

3.被告人黃莉莉、沙建東、杜某某、陳峰的供述與辯解；

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳峰、杜某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位南通某某進(jìn)出口有限公司、南通某某國(guó)際貿(mào)易有限公司及其實(shí)際負(fù)責(zé)人黃莉莉與被告沙建東以假報(bào)出口的手段，騙取國(guó)家出口退稅款，被告人黃莉莉數(shù)額特別巨大，被告人沙建東數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款、第二百一十一條、第三十條、第三十一條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳峰、杜某某幫助被告人黃莉莉、沙建東虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。被告人黃莉莉、沙建東共同實(shí)施騙取出口退稅犯罪，被告黃莉莉起主要作用，被告人沙建東起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款、第二十七條之規(guī)定，被告人黃莉莉系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人沙建東系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人陳峰幫助他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，系從犯；被告人杜某某幫助他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，系從犯，均應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人陳峰、杜某某犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人黃莉莉、沙建東到案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人陳峰、杜某某自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法分別判處。

此致

南通市通州區(qū)人民法院　

檢察員：黃佳麗

2019年9月5日　

附：

1．被告人沙建東現(xiàn)羈押于南通市通州區(qū)看守所，被告人黃莉莉現(xiàn)羈押于南通市看守所，被告人陳峰、杜某某現(xiàn)均取保候?qū)徲诟髯宰√帯?/span>

2．案卷材料20冊(cè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》2份。