咸陽(yáng)市渭城區(qū)人民檢察院

起??訴??書

渭檢二部刑訴〔2019〕434號(hào)

被告單位：咸陽(yáng)****有限責(zé)任公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91610400**********，住所陜西省咸陽(yáng)市**區(qū)***路******號(hào)樓*單元*層*****號(hào)，法定代表人張某乙。

訴訟代表人張某乙，居民身份證號(hào)碼6104041966********，系咸陽(yáng)****有限責(zé)任公司法人、執(zhí)行董事，聯(lián)系電話：138********.

被告人張某甲，男，1968年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6101031968********，漢族，?？莆幕潭龋瑧艏诘仃兾魇∠剃?yáng)市**區(qū)**辦事處***路**號(hào)***樓***號(hào)，現(xiàn)住陜西省咸陽(yáng)市**區(qū)**小區(qū)****單元***號(hào)。2018年9月10日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被咸陽(yáng)市公安局渭城分局取保候?qū)?，后?jīng)本院換保，現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，電話?52********.

本案由咸陽(yáng)市公安局渭城分局偵查終結(jié)，以被告人張某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月18日移送審查起訴。本院受理后，已依法告知被訴單位被追加為訴訟對(duì)象，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2019年7月17日、2019年9月30日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查。

經(jīng)依法審查查明：

沈陽(yáng)*****有限公司為商貿(mào)企業(yè)，因其購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離，且已失聯(lián)，已于2017年7月26日被沈陽(yáng)市于洪區(qū)國(guó)稅局認(rèn)定為非正常戶，其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票被列為失控發(fā)票，其中包括購(gòu)買方為咸陽(yáng)****有限責(zé)任公司的增值稅專用發(fā)票466組。

2017年4月、5月期間，被告單位咸陽(yáng)****有限責(zé)任公司及公司總經(jīng)理、被告人張某甲，為給公司增加進(jìn)項(xiàng)稅額用以抵扣稅款，被告人張某甲通過(guò)中間人，在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，以空轉(zhuǎn)資金、制造銀行流水為掩飾，虛構(gòu)貨物交易，向沈陽(yáng)*****有限公司實(shí)際支付開(kāi)票費(fèi)用1,541,035.2元，讓沈陽(yáng)*****有限公司虛開(kāi)購(gòu)買方為咸陽(yáng)****有限責(zé)任公司的增值稅專用發(fā)票466組（總計(jì)金額44,844,289.56元），收到發(fā)票后，被告人張某甲自行操作將上述增值稅專用發(fā)票于渭城區(qū)稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證并抵扣當(dāng)月稅額：人民幣7,623,527.78元。2018年8月1日咸陽(yáng)市渭城區(qū)稅務(wù)局因上述發(fā)票為失控發(fā)票，將466組、稅額7,623,527.78元的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

截止起訴時(shí)，未發(fā)現(xiàn)被告單位咸陽(yáng)****有限責(zé)任公司或被告人張某甲補(bǔ)繳稅款及滯納金；被告單位法人張某乙沒(méi)有證據(jù)證實(shí)其知曉、參與本案，未被偵查機(jī)關(guān)列為犯罪嫌疑人。

2017年11月2日，被告人張某甲經(jīng)傳喚到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：書證、被告人供述及辯解、證人證言、鑒定意見(jiàn)等。

本院認(rèn)為，被告單位咸陽(yáng)****有限責(zé)任公司、被告人張某甲在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，票面稅額總計(jì)7,623,527.78元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

咸陽(yáng)市渭城區(qū)人民法院

????????????????????檢察員：王平信

助理檢察員：楊遼

??????????????????2019年12月3日

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附：1.被告人張某甲現(xiàn)取保候?qū)徳诩?，電話?5291105575。

2.案卷七冊(cè)，光盤四張。