寶雞市人民檢察院

起??訴??書

寶檢公訴二刑訴〔2018〕4號(hào)

被告人高某甲，男，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6103031985********，漢族，初中文化，戶籍所在地寶雞市金臺(tái)區(qū)**村**組**堡**號(hào)院，家住寶雞市金臺(tái)區(qū)**小區(qū)**區(qū)**號(hào)樓**單元**室。系寶雞*甲商貿(mào)有限公司、寶雞*乙商貿(mào)有限公司、寶雞市*丙商貿(mào)有限公司、寶雞市*丁商貿(mào)有限公司實(shí)際控制人。2017年4月15日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局刑事拘留，同年5月18日被依法逮捕。

被告人康某某，男，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6103021980********，漢族，高中文化，戶籍所在地寶雞市渭濱區(qū)**路**號(hào)*號(hào)樓**號(hào)，家住寶雞市金臺(tái)區(qū)**小區(qū)C區(qū)*號(hào)樓*單元*室?。系寶雞*甲商貿(mào)有限公司、寶雞*乙商貿(mào)有限公司、寶雞市*丙商貿(mào)有限公司、寶雞市*丁商貿(mào)有限公司實(shí)際控制人。2017年4月15日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局刑事拘留，同年5月18日被依法逮捕。

被告人高某乙，女，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼6103031971********，漢族，大學(xué)文化，戶籍所在地寶雞市渭濱區(qū)**村*區(qū)*號(hào)樓*單元*室，系寶雞市**有限責(zé)任公司等實(shí)際控制人,寶雞**商貿(mào)有限公司兼職會(huì)計(jì)。2017年4月15日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局刑事拘留，同年5月18日被依法逮捕，2018年4月26日因病被取保候?qū)彙?/span>

被告單位：寶雞市**有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9161030157********，單位地址：寶雞市高新開發(fā)區(qū)**鎮(zhèn)**堡工業(yè)園，法定代表人：蔡某乙。

訴訟代表人蔡某甲，男，1961年*月**日出生，身份證號(hào)碼6103211961********，聯(lián)系方式：137********。

被告人蔡某乙，男，1990年*月*日出生，居民身份證號(hào)碼6103021990********，漢族，中專文化，家住寶雞市渭濱區(qū)**鎮(zhèn)**村*組***號(hào),系寶雞市**有限公司法定代表人。2017年4月17日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局刑事拘留，同年5月18日被依法逮捕，6月12日被寶雞市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由寶雞市公安局偵查終結(jié)，2017年10月17日以寶公經(jīng)訴字[2017]第18號(hào)起訴意見書以被告人高某甲、康某某、高某乙、蔡某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送我院審查起訴，我院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，已告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利，依法訊問了被告人，審閱了全部案件材料。其間，退回補(bǔ)充偵查二次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2013年1月至2017年3月，被告人高某甲伙同被告人康某某利用其實(shí)際控制的寶雞*甲有限公司、寶雞市*乙有限公司、寶雞市*丙有限公司、寶雞市*丁有限公司以收取開票費(fèi)的方式，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，單獨(dú)或者經(jīng)被告人高某乙聯(lián)系，為寶雞市**有限公司等共計(jì)11家企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票484份，價(jià)稅合計(jì)52247647.31元，稅額合計(jì)7591538.6元，上述發(fā)票由受票公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣7574739.54元。被告人高某甲、康某某在對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的過程中，為了平衡賬目，虛增進(jìn)項(xiàng)金額、抵扣國(guó)家稅款，降低對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的成本，經(jīng)和吳某某（另案處理）、張某某（另案處理）聯(lián)系，在與甘肅*甲有限公司、甘肅*乙有限公司等共29家企業(yè)間并無真實(shí)貨物交易的情況下，接受上述企業(yè)為其虛開的增值稅專用發(fā)票共386份，價(jià)稅合計(jì)46978304.28元，稅額合計(jì)6825907.36元，上述發(fā)票已全部申報(bào)抵扣。

2、2012年2月至2017年3月，被告人高某乙利用其實(shí)際控制的寶雞市**有限責(zé)任公司、寶雞市*甲有限公司、寶雞市*乙有限公司，以收取開票費(fèi)的方式，在無真實(shí)貨物交易的情況下，給寶雞市**有限公司、寶雞**有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計(jì)25份，價(jià)稅合計(jì)2024909元，稅額合計(jì)294217.5元，上述發(fā)票已全部申報(bào)抵扣。

3、2014年2月至2017年3月，被告人高某乙經(jīng)與寶雞市**有限公司的法定代表人蔡某乙聯(lián)系，寶雞市**有限公司在與寶雞*甲商貿(mào)有限公司、寶雞市*乙商貿(mào)有限公司、寶雞市*丙商貿(mào)有限公司、寶雞市*丁商貿(mào)有限公司間無真實(shí)貨物交易的情況下，接受上述公司給其虛開的增值稅專用發(fā)票共129份，價(jià)稅合計(jì)14207829.02元，稅額合計(jì)2064385.46元，上述發(fā)票已全部申報(bào)抵扣。2017年5月25日，寶雞市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊(duì)扣押被告人蔡某乙家屬所交非法所得100萬元。2017年7月20日，寶雞市**有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅款126萬元。

上述犯罪事實(shí)中，被告人康某某伙同高某甲虛開增值稅專用發(fā)票870份，價(jià)稅合計(jì)99225951.59元，稅額合計(jì)14417445.96元。被告人高某乙虛開增值稅專用發(fā)票371份，價(jià)稅合計(jì)39430665.74元，稅額合計(jì)5729242.09元。寶雞市**有限公司接受虛開增值稅專用發(fā)票129份，價(jià)稅合計(jì)14207829.02元，稅額合計(jì)2064385.46元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：公司登記基本情況和認(rèn)證抵扣證明等；

2.證人楊某某、王某某等證言；

3.辨認(rèn)筆錄；

4.被告人康某某、高某甲、高某乙、蔡某乙的供述與辯解等。

本院認(rèn)為，被告人高某甲、康某某、高某乙違反國(guó)家稅收征管法規(guī)，單獨(dú)或者共同為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為分別觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。寶雞市**有限公司非法接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，被告人蔡某乙作為該公司的法定代表人，系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為分別觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條二款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)寶雞市**有限公司判處罰金，對(duì)被告人蔡某乙以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

寶雞市中級(jí)人民法院

????????????????????檢察員：趙云付

??????????????????2018年4月26日

附：

1.被告人高某甲、康某某現(xiàn)羈押于寶雞市陳倉(cāng)區(qū)看守所。

2．被告人高某乙取保候?qū)徳诩遥?/span>

3．案卷11冊(cè)。