新干縣人民檢察院

起?訴?書

干檢一部刑訴〔2020〕57號

被告單位江西省某某有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼************，地址新干縣**道**號，法人代表黃某甲，公司性質(zhì)有限責任公司。被告單位訴訟代表人：某乙，女，1990年11月7日生，身份證號3624241990********，系江西省某某有限公司出納，電話號碼137662886251376628****。

被告人敖某甲，男性，1963年11月26日1963年**月**日出生，居民身份證號碼,3624241963112659163624241963********，漢族，高中文化，原新干縣某某有限公司、江西省某某有限公司實際控制人，戶籍所在地江西省吉安市新干縣，住新干縣**鎮(zhèn)**道**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月28日被新干縣公安局刑事拘留；經(jīng)新干縣檢察院批準，于2019年8月28日被新干縣公安局逮捕。

本案由新干縣公安局偵查終結(jié)，以被告人敖某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告單位值班律師、被告人辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月10日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年2月10日補查重報；本院于2020年3月23日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年4月22日補查重報。本院于2019年12月28日、2020年3月11日二次延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：2015年6月，新干縣某某有限公司出納黃某甲發(fā)現(xiàn)該公司進項不足，黃某甲找到前夫被告人敖某甲，讓其幫忙開284000元煤炭類增值稅專用發(fā)票，敖某甲從新干縣某某有限公司開出價稅合計284000元的增值稅專用發(fā)票3份，交付給黃某甲，上述發(fā)票被新干縣某某有限公司申報抵扣稅款41264.96元。新干縣公安局現(xiàn)已扣押了新干縣某某有限公司41264.96元。

2012年被告單位江西省某某有限公司實際控制人被告人敖某甲，在沒有實際交易的情況下，通過一名姓郝的中間人按票面價稅總額8%-8.5%的價格購買輝南縣某某經(jīng)銷某某有限公司、吉林省經(jīng)銷某某有限公司、雙遼某某有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票共計24份，價稅合計24119690.4元，稅款3504570.4元。為了制造虛假的資金流水來掩飾虛開事實，被告人敖某甲先使用被告單位江西省某某有限公司的賬戶支付貨款給雙遼品某某有限公司、輝南縣經(jīng)銷某某有限公司、吉林省裕達礦產(chǎn)品經(jīng)銷某某有限公司，輝南縣經(jīng)銷某某有限公司、吉林省經(jīng)銷某某有限公司、雙遼某某有限公司再轉(zhuǎn)賬給王明明某甲、龐某甲的個人賬戶，王某甲、龐某甲再轉(zhuǎn)賬到江西省某某有限公司賬戶。2013年9月30日被告人敖某甲補繳了1044452.82元稅款及197401.58元滯納金；2014年1月28日補繳了182692.31元稅款及繳納滯納金26033.65元。

2019年8月27日將被告人敖某甲列為網(wǎng)上逃犯，當天敖某甲主動電話聯(lián)系公安辦案民警。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、羈押證明、深圳鐵路公安處廣州東站派出所歸案情況說明、扣押決定書、相關開戶及銀行明細查詢、縣稅務局情況說明、某某公司接收的興旺某某公司裕達某某公司發(fā)票表格、增值稅專用發(fā)票認證發(fā)票查詢、增值稅納稅申報表及相關表格、虛開的增值稅專用發(fā)票復印件、非稅收入票據(jù)、人口信息簡項詳細、銀行業(yè)金融機構(gòu)報告可疑交易逐筆明細表、關于江西某某有限公司協(xié)查信息分析回函、雙遼祺泰某某公司交易明細表、王某甲個人卡明細、銀行轉(zhuǎn)賬資金閉合流走向表、新干縣國家稅務局涉稅案件移送意見書、新干縣國家稅務局涉稅案件移送資料交接單、新干縣國家稅務局移送到新干縣公安局的相關資料、新干縣公安局關于敖某甲虛開增值稅專用發(fā)票證據(jù)分析情況、吉林省裕達礦產(chǎn)品經(jīng)銷某某有限公司中國農(nóng)業(yè)銀行對公活期帳戶信息、銀行明細、情況說明、歸案情況說明、到案情況說明、企業(yè)信息、企業(yè)投資方信息、企業(yè)變更信息、法人代表信息；2.證人證言：證人楊某某、李某某、黃某某、黃某某的證言：3.被告人的供述與辯解：被告人敖某甲的供述與辯解等證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控犯罪事實。被告單位江西省某某有限公司、被告人敖某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)均沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位江西省某某有限公司在沒有實際貨物交易的情況下讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票24份，稅款共計人民幣3504570.4元；被告人敖某甲在明知沒有真實貨物交易的情況下，讓他人為自己或為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計27份，稅款共計人民幣3545835.36元，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，同時被告人敖某甲具有《中華人民共和國刑法》第六十七第一款規(guī)定之自首情節(jié)；被告單位江西省某某有限公司、被告人敖某甲認罪認罰并自愿簽署《認罪認罰具結(jié)書》，建議判處江西省某某有限公司罰金10萬元，判處敖某甲有期徒刑八年。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

新干縣人民法院

檢察官：陳群

檢察官助理：郭漢錦

2020年5月20日

附件：1.被告人現(xiàn)押于新干縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)四冊。

3．《認罪認罰具結(jié)書》兩份。

4．光盤四片。

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