汕頭市人民檢察院

起?訴?書

汕檢刑訴〔2018〕72號

被告人劉某甲，曾用名劉某乙，男，1968年**月**日出生，公民身份號碼1324421968********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地河北省蠡縣鮑墟鄉(xiāng)**村**號。因涉嫌走私普通貨物罪于2016年9月1日被汕頭海關(guān)緝私局取保候?qū)?，因涉嫌走私普通貨物罪?017年9月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由汕頭海關(guān)緝私局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲涉嫌走私普通貨物罪，向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次。汕頭海關(guān)緝私局偵查完畢后重新將該案移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2010年1月至2013年7月28日，同案單位惠來縣葵鏗皮草二廠、葵鏗皮革皮草有限公司（香港）均由同案人林某甲（犯走私普通貨物案，已判處有期徒刑十三年）實(shí)際控制。2010年以來，林某甲為在國內(nèi)拓展動物皮草的貿(mào)易市場，牟取非法利潤，招攬客戶到各國際皮草拍賣會競買動物生皮皮草，利用其長期從事皮草貿(mào)易和開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的便利條件，組織其實(shí)際控制的惠來縣葵鏗皮草二廠、葵鏗皮革皮草有限公司（香港）、其仕（企業(yè)）國際有限公司（香港）等家族企業(yè)，指揮公司管理人員林某乙（另案處理）、林某丙（已判處）、蔡某某（已判處）、林某丙（已判處）等人分工合作，逃避海關(guān)監(jiān)管，使用惠來縣葵鏗皮草二廠31本來料加工貿(mào)易的生皮手冊，為劉某甲等205家客戶在境外購買的水貂、狐貍等動物生皮皮草11215919張，以及其公司自行在境外購買后要加工成熟皮或服裝在境內(nèi)銷售的水貂、狐貍等動物生皮皮草39558張偽報成加工貿(mào)易性質(zhì)走私進(jìn)口，并采取假出口、假結(jié)轉(zhuǎn)的方式平衡上述保稅手冊進(jìn)出口數(shù)據(jù)，同時制作虛假的賬冊應(yīng)付海關(guān)檢查。

被告人劉某甲因涉嫌參與共同走私活動從“惠來縣葵鏗皮草二廠林某甲等人涉嫌偽報貿(mào)易性質(zhì)走私普通貨物案”中移出另案處理。被告人劉某甲是個體經(jīng)營者（客戶代碼MT—307、311-LIU），主要從事皮草的銷售經(jīng)營。2009年12月至2012年期間，被告人劉某甲為獲取非法利潤，多次前往丹麥、美國、加拿大采購水貂生皮，委托犯罪嫌疑人孫某某所在的英國MT公司在丹麥哥本哈根皮草拍賣會、美國傳奇皮草拍賣會和加拿大NAFA拍賣會上舉牌競拍其指定的皮草貨物。被告人劉某甲明知通過林某甲包稅通關(guān)進(jìn)口的費(fèi)用遠(yuǎn)低于正常報關(guān)進(jìn)口貨物所需費(fèi)用，且沒有報關(guān)單證及繳稅憑證的情況下，仍通過孫某某聯(lián)系委托犯罪嫌疑人林某甲將境外皮草貨物走私進(jìn)口及硝制加工。具體犯罪事實(shí)如下：

（一）2009年12月至2010年期間，被告人劉某甲使用客戶代號307通過英國MT公司的孫某某在芬蘭世家拍賣會、丹麥哥本哈根拍賣會購買水貂生皮14496張，并以明顯低于應(yīng)繳稅款的價格（每張皮草40-58元）委托林某甲“一條龍”包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工；在芬蘭世家拍賣會拍買水貂生皮17792張，以并以明顯低于應(yīng)繳稅款的價格（每張皮草40元）委托林某甲“一條龍”包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工；在丹麥哥本哈根拍賣會、美國西雅圖傳奇拍賣會拍買水貂生皮10796張，并以明顯低于應(yīng)繳稅款的價格（每張皮草40-64元）委托林某甲“一條龍”包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工；在芬蘭世家拍賣會、丹麥哥本哈根拍賣會、加拿大NAFA拍賣會拍買水貂生皮96736張，并以明顯低于應(yīng)繳稅款的價格（每張皮草40-76元）委托林某甲“一條龍”包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工；在丹麥哥本哈根拍賣會、芬蘭世家拍賣會拍買皮草36253張，并以明顯低于應(yīng)繳稅款的價格（每張皮草40-76元）委托林某甲“一條龍”包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工。

此外，劉某甲在2010年還使用客戶代號311-LIU通過英國MT公司孫某某在丹麥哥本哈根拍賣會拍買皮草10812張，以每張皮草40-55元的價格委托林某甲“一條龍”包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工。

隨后，林某甲以惠來縣葵鏗皮草二廠的名義，將上述本應(yīng)以一般貿(mào)易方式報關(guān)進(jìn)口的貨物偽報成葵鏗二廠保稅貨物走私進(jìn)口，并在葵鏗二廠硝制加工成熟皮后發(fā)運(yùn)至北京機(jī)場交付劉某甲。上述皮草共計186885張，劉某甲按事先約定的“一條龍”費(fèi)用需支付通關(guān)進(jìn)口和加工硝制費(fèi)人民幣8861638元以及國內(nèi)運(yùn)費(fèi)人民幣150010元，因劉某甲2010年之前欠款721696元，林某甲2010年10月份給予減免費(fèi)用10萬元，最終劉某甲于2010年5月7日通過蔡雄偉的私人賬戶向林某甲指定的“陳某甲”賬戶（xxxx14）支付120萬，于同年8月14日通過蔡雄偉賬戶向林某甲指定的“黃某某”賬戶（xxxx7）付100萬，于同年10月12日、10月25日、10月30日通過蔡雄偉賬戶向林某甲指定的“陳某乙”賬戶（xxxx0）支付7433344元，共支付費(fèi)用9633344元。上述涉嫌走私進(jìn)口的皮草貨物涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款15875206.80元。

（二）2012年期間，被告人劉某甲使用客戶代號311-LIU通過英國MT公司的孫某某在芬蘭世家拍賣會拍買水貂生皮2556張，并以明顯低于應(yīng)繳稅款的價格（每張皮草86元）委托林某甲“一條龍”包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工。隨后，林某甲以惠來縣葵鏗皮草二廠的名義，將上述本應(yīng)以一般貿(mào)易方式報關(guān)進(jìn)口的貨物偽報成葵鏗二廠保稅貨物走私進(jìn)口，并在葵鏗二廠硝制加工成熟皮后發(fā)運(yùn)至北京機(jī)場交付劉某甲。期間，劉某甲于2012年3月10日向林某甲指定的“張某某”賬戶（xxxx0）支付通關(guān)加工硝制費(fèi)用以及國內(nèi)運(yùn)費(fèi)222816元。該批涉嫌走私進(jìn)口的皮草貨物涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款415423.20元。

綜上所述，被告人劉某甲通過孫某某以低于正常報關(guān)進(jìn)口應(yīng)繳稅額的價格委托林某甲包稅通關(guān)進(jìn)口水貂生皮189441張。經(jīng)汕頭海關(guān)關(guān)稅部門計核，涉嫌偷逃國家應(yīng)繳稅款16290630元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：被告人劉某甲投案自首情況說明、被告人劉某甲立功表現(xiàn)的情況說明、各兔皮/獺兔實(shí)驗(yàn)室染色記錄、孫某某提供的發(fā)票、客戶編碼、銀行交易記錄、廣東省高級人民法院出具的《刑事裁定書》、《關(guān)于認(rèn)定劉某甲涉嫌走私皮草數(shù)量的說明》；

2.證人證言：證人李某某、孫某某的證言；

3.同案人林某甲招的供述；

4.被告人劉某甲的供述與辯解；

5.鑒定意見：華南野生動物物種鑒定中心鑒定報告、廣東汕特司法會計鑒定所出具的司法鑒定檢驗(yàn)報告書、福建中證司法鑒定中心電子數(shù)據(jù)檢驗(yàn)報告、《涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書》；

6.其他材料：破案報告、抓獲經(jīng)過等。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，以明顯低于應(yīng)繳稅額的價格委托林某甲包稅通關(guān)進(jìn)口，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第一款（三）項之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

汕頭市中級人民法院

檢察員：陳繼旭

2018年11月15日

附：

????1.本案案宗共七冊；

????2.隨案移送物品詳見清單。