河北省新河縣人民檢察院

起?訴?書

新檢一部刑訴〔2020〕18號(hào)

被告人劉某甲，男，公民身份號(hào)碼1301291988********，1988年**月**日出生，漢族，群眾，小學(xué)文化程度，經(jīng)商，戶籍所在地及現(xiàn)住址河北省石家莊市贊皇縣**鄉(xiāng)**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年9月28日被新河縣公安局刑事拘留，同日被新河縣公安局取保候?qū)?，?020年9月25日新河縣公安局監(jiān)視居住，因本案，于2020年10月15日被我院取保候?qū)彙?/span>

本案由新河縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年10月15日告知了被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了值班律師意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2015年8月19日被告人劉某甲伙同時(shí)某某（已判決）以他人名義在贊皇縣注冊(cè)成立了贊皇縣**耐火材料加工廠，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，為非法獲利，采用虛假走賬的方式虛構(gòu)購(gòu)銷假象，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，后受票企業(yè)又以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅的形式在稅務(wù)部門進(jìn)行了認(rèn)證抵扣，造成了國(guó)家稅款損失。具體如下：

1.趙某某（已判決）在2016年度通過其廠兼職會(huì)計(jì)陳某甲（已判決）從時(shí)某某、劉某甲合伙經(jīng)營(yíng)的贊皇縣**加工廠向其經(jīng)營(yíng)臨城縣**耐火材料廠（簡(jiǎn)稱臨城**）虛開增值稅專用發(fā)票23份，金額206.592523萬(wàn)元，稅款35.12073萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)241.713253萬(wàn)元，票號(hào)分別為：00054435、00054436、00053206、00053207、00053208、00053210、00053211、00053212、00053213、00053214、00053221、0064357、00664358、00664374、00664375、00664376、00066512、00066513、00076667、00076668、00076669、00674300、00674i301。

2.陳某乙（已判決）在2016年度通過其廠兼職會(huì)計(jì)陳某甲從時(shí)某某、劉某甲合伙經(jīng)營(yíng)的贊皇縣**耐火材料加工廠向其經(jīng)營(yíng)的臨城縣**耐火材料廠（簡(jiǎn)稱臨城**）虛開增值稅專用發(fā)票29份，金額282.40103萬(wàn)元，稅款48.00818萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)330.40921萬(wàn)元，票號(hào)分別為：00054411、00053203、00053202、00053203、00053204、00053205、00053209、00066489、00066490、00066491、00066492、00066493、00066494、00066495、00066496、00066497、00066498、00066499、00066514、00076670、00076671、02120659、02120660、02120661、02120662、02120663、02120664、02120665、02120666。

3.陳某丙（已判決）在2016年度通過其廠兼職會(huì)計(jì)陳某甲從時(shí)某某、劉某甲合伙經(jīng)營(yíng)的贊皇縣**耐火材料加工廠向其經(jīng)營(yíng)的臨城**耐火材料有限公司（簡(jiǎn)稱臨城**）虛開增值稅專用發(fā)票4份，金額39.9747萬(wàn)元，稅款6.7957萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)46.7704萬(wàn)元，票號(hào)分別為：00053199、00053200、00674302、00674303。

4.李某某（已判決）于2016年7月20日通過劉某乙（另案處理）從時(shí)某某、劉某甲合伙經(jīng)營(yíng)的贊皇縣**耐火材料加工廠向其經(jīng)營(yíng)的武安市陽(yáng)邑鎮(zhèn)東井村**石子加工廠虛開增值稅專用發(fā)票4份，票號(hào)分別為：00664330、0066431、000664332、00664333，金額39.84萬(wàn)元，稅款：6.7728萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)：46.6128萬(wàn)元。并于2016年7月、11月先后進(jìn)行了認(rèn)證抵扣，后在2017年3月份通過稅務(wù)機(jī)關(guān)做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳了稅款及滯納金共計(jì)7.343408萬(wàn)元（稅款6.7728萬(wàn)元、滯納金0.570608萬(wàn)元），未給國(guó)家造成稅款流失。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

????1.書證：工商注冊(cè)登記信息、稅務(wù)局證據(jù)材料、銀行交易明細(xì)、到案經(jīng)過等；2.證人證言：證人時(shí)某某、王某某等人的證言；3.被告人供述和辯解：被告人劉某甲的供述和辯解；4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某甲主動(dòng)投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，系自首。被告人劉某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，在律師在場(chǎng)情況下簽署《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》，應(yīng)當(dāng)依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

????此致

河北省新河縣人民法院

檢察員：李春峰??

??????????????????????????????????2020年11月10日

附：

1.被告人劉某甲現(xiàn)取保候?qū)徲诂F(xiàn)住址，電話：133********。

2.案件卷宗材料2冊(cè)。