上海市長寧區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬長檢三部刑訴〔2020〕702號

被告人劉某甲，男，1992年**月**日出生，公民身份號碼4451221992********，漢族，初中文化，戶籍所在地廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**路**號,暫住本市**路**弄**號**室。2019年7月23日因涉嫌虛開發(fā)票罪被上海市公安局長寧分局刑事拘留，同年8月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)由上海市公安局長寧分局執(zhí)行逮捕。

被告人唐某某，男，1984年**月**日出生，公民身份號碼3213241984********，漢族，大學(xué)文化，戶籍所在地江蘇省宿遷市宿城區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號,暫住本市**路**弄**號**室。2019年7月23日因涉嫌虛開發(fā)票罪被上海市公安局長寧分局刑事拘留，同年8月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)由上海市公安局長寧分局執(zhí)行逮捕。

被告人張某甲，女，1995年**月**日出生，公民身份號碼3306831995********，漢族，大專文化，戶籍所在地浙江省州市**鄉(xiāng)**村**號，暫住本市**路**弄**號**室。2019年7月23日因涉嫌虛開發(fā)票罪被上海市公安局長寧分局刑事拘留，同年8月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)由上海市公安局長寧分局執(zhí)行逮捕。

被告人劉某乙，男，1985年**月**日出生，公民身份號碼4451221985********，漢族，初中文化，戶籍所在地廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**路**號,暫住**鎮(zhèn)**路**弄**號**室。2019年7月23日因涉嫌虛開發(fā)票罪被上海市公安局長寧分局刑事拘留，同年8月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)由上海市公安局長寧分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局長寧分局偵查終結(jié)，以上列被告人涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年1月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年3月2日、同年5月15日退回公安機關(guān)補充偵查，公安機關(guān)于2020年4月2日、同年6月15日補充偵查終結(jié)，移送我院審查起訴。上列被告人均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人唐某某按他人指使非法收購、出售可申領(lǐng)發(fā)票的企業(yè)資料交由被告人劉某甲等人。被告人劉某甲伙同被告人張某甲在他人指使下，冒用企業(yè)身份在本市長寧、楊浦等多個區(qū)稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購上海增值稅普通發(fā)票，并按指令將發(fā)票寄送給被告人劉某乙等人用于虛開增值稅普通發(fā)票。

根據(jù)從被告人劉某乙住處查獲的部分企業(yè)資料、發(fā)票等相關(guān)材料，經(jīng)審計，2019年1月至同年7月，被告人劉某甲、張某甲虛開發(fā)票1300余份，價稅合計人民幣（以下幣種均為人民幣）7千余萬元；2019年4月至同年7月，被告人唐某某虛開發(fā)票700余份，價稅合計5千余萬元；被告人劉某乙虛開發(fā)票1200余份，價稅合計6千余萬元。2018年7月至2019年7月案發(fā)被告人張某甲領(lǐng)購發(fā)票4.2萬余份，其中與被告人劉某甲共同領(lǐng)購發(fā)票3.4萬余份。

2019年7月23日被告人劉某甲、唐某某、張某甲、劉某乙在各自的暫住地被公安機關(guān)抓獲。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、被告人劉某甲、唐某某、張某甲、劉某乙的供述、銀行查詢明細等證實，被告人唐某某向“雇傭”人出售公司資料并在其指使下交予劉某甲等人用于虛開發(fā)票，被告人劉某甲、張某甲、劉某乙受“雇傭”人指使虛開發(fā)票并交由其出售牟利的事實。

2、上海市公安局《扣押決定書》、《扣押清單》、《調(diào)取證據(jù)清單》、《上海增值稅普通發(fā)票》復(fù)印件、相關(guān)公司稅務(wù)資料、微信截圖及照片、上海**有限公司鑒定意見書等證實，上列被告人虛開發(fā)票的事實。

3、證人樸某某、楊某某、施某某、黃某某、張某乙、蔡某某等人證言證實，其購買涉案發(fā)票的事實。

4、上海市公安局長寧分局出具的案發(fā)經(jīng)過證實，上列被告人的到案情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。上列被告人對指控的犯罪事實和證據(jù)均沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲、唐某某、張某甲、劉某乙為他人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，上列被告人均系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十七條的規(guī)定，可以從輕處罰。上列被告人到案后均能如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。上列被告人均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市長寧區(qū)人民法院

檢察員：朱麗群

2020年7月6日

附：

1、上列被告人均羈押于上海市長寧區(qū)看守所。

2、案卷材料和證據(jù)九冊，司法審計報告二冊。

3、《適用簡易程序建議書》、《量刑建議書》各一份。

4、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》四份。

5、相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條?虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
????單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
????虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十七條??在共同犯罪中其次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條????犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑?提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。?

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