吉安縣人民檢察院

起?訴?書

吉縣檢刑訴〔2020〕74號(hào)

被告人鄭某甲，男，****年**月**日出生，公民身份號(hào)碼350582********3536，漢族，初中，無業(yè)，戶籍地及住所地均為福建省泉州市晉江市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月9日被吉安市公安局刑事拘留，2019年9月11日經(jīng)吉安市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日由吉安市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人劉某甲，男，****年**月**日出生，公民身份號(hào)碼362423********1019，漢族，初中，經(jīng)商，戶籍地及住所地均峽江縣**鎮(zhèn)**村村**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月3日被吉安市公安局取保候?qū)彛?019年11月14日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人習(xí)某甲，男，****年**月**日出生，公民身份號(hào)碼362423********2017，漢族，初中，務(wù)工，戶籍地及住所地均為峽江縣**鎮(zhèn)**村**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月3日被吉安市公安局取保候?qū)彛?019年11月14日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人龍某某，男，****年**月**日出生，公民身份號(hào)碼362423********2014，漢族，初中，經(jīng)商，戶籍地及住所地均為峽江縣**鎮(zhèn)**村**村**號(hào)**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月30日被吉安市公安局取保候?qū)彛?019年11月14日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人習(xí)某乙，男，****年**月**日出生，公民身份號(hào)碼362423********2015，漢族，中專，務(wù)工，戶籍地及住所地均為峽江縣**鎮(zhèn)**村**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月3日被吉安市公安局取保候?qū)彛?019年11月14日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由吉安市公安局偵查終結(jié)，以被告人鄭某甲、劉某甲、習(xí)某甲、龍某某、習(xí)某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月7日向吉安市人民檢察院移送審查起訴，吉安市人民檢察院于2019年11月11日將本案交由本院移送審查起訴。本院受理后，三日內(nèi)已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年12月10日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年1月7日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年2月21日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年3月20日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年2月3日、2020年4月14日延長(zhǎng)審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2018年4月13日，被告人鄭某甲與楊某某（另案處理）經(jīng)商量后，在吉安縣以他人名義注冊(cè)成立了吉安縣****有限公司（以下簡(jiǎn)稱****公司）、吉安縣****有限公司（以下簡(jiǎn)稱****公司）。2018年5月至2019年5月期間，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲、龍某某等人介紹，在無真實(shí)貨物交易的情況下，****公司、****公司將增值稅專用發(fā)票虛開給上海、江蘇、浙江、安徽、江西等地企業(yè)，并收取票面金額4.2%-4.5%的開票費(fèi)。期中，楊某某負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系客戶和走賬等事務(wù)，鄭某甲負(fù)責(zé)應(yīng)酬及幫忙開票等事務(wù)，獲得利潤(rùn)二人平分。劉某甲、習(xí)某甲、龍某某從中賺取0.2％-0.5%的開票費(fèi)。

具體情況如下：

1.2018年5月至7月，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海****制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)42.3752萬元，稅額5.58549萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

2.2018年7月，經(jīng)人介紹，鄭某甲、楊某某為淮北**、**、**供應(yīng)鏈管理有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)95.5584萬元，稅額13.180467萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

3.2018年7月至2019年5月，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票49份，價(jià)稅合計(jì)539.3618萬元，稅額70.624725萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

4.2018年8月，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)44.9456萬元，稅額6.199392萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

5.2018年8月至2019年5月，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票24份，價(jià)稅合計(jì)242.4184萬元，稅額34.923113萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

6.2018年9月至2019年3月，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)111.4792萬元，稅額15.3764萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

7.2018年10月至2019年4月，經(jīng)被告人習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海********有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)44.492萬元，稅額5.626727萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

8.2018年10月至11月，經(jīng)一姓鮑的人介紹，鄭某甲、楊某某為上贛州******有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)98.19萬元，稅額13.543449萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

9.2018年11月至2019年2月，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲及他人介紹，鄭某甲、楊某某為上海****發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票79份，價(jià)稅合計(jì)836.206005萬元，稅額115.33881萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。其中經(jīng)劉某甲、習(xí)某甲介紹虛開增值稅專用發(fā)票66份，價(jià)稅合計(jì)691.096005萬元，稅額95.323639萬元

10.2018年11月至2019年2月，經(jīng)被告人劉某甲、龍某某介紹，鄭某甲、楊某某為上海****發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票19份，價(jià)稅合計(jì)205.7997萬元，稅額28.3862萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

11.2018年12月22日，經(jīng)被告人劉某甲、龍某某介紹，鄭某甲、楊某某為無錫*****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票18份，價(jià)稅合計(jì)186.69萬元，稅額25.750343萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

12.2019年1月份，經(jīng)被告人劉某甲介紹，鄭某甲、楊某某為浙江****集團(tuán)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)60.928萬元，稅額8.40386萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

13.2019年1月份，經(jīng)被告人習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)44.352萬元，稅額6.117518萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

14.2019年2月份，經(jīng)被告人習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海******有限公司虛開增值稅專用發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)127.8萬元，稅額17.627589萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

15.2019年3月，經(jīng)被告人劉某甲、習(xí)某甲介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)106.6464萬元，稅額14.70985萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

16.2019年4月，經(jīng)被告人劉某甲、龍某某介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)89.4萬元，稅額10.284959萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

17.2019年4月，經(jīng)被告人劉某甲、龍某某介紹，鄭某甲、楊某某為上海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)221.254萬元，稅額25.453995萬元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

18.2018年8月份，永豐華瑞勞務(wù)服務(wù)有限公司實(shí)際經(jīng)營人被告人習(xí)某乙，經(jīng)被告人劉某甲介紹，在無真實(shí)業(yè)務(wù)情況下，讓鄭某甲、楊某某為永豐******有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)868170元，稅額119747.58元，并已向國稅局認(rèn)證抵扣。

綜上，被告人鄭某甲與楊某某虛開增值稅專用發(fā)票297份，價(jià)稅合計(jì)3184.713705萬元，虛開稅款數(shù)額429.111704萬元；被告人劉某甲介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票246份，價(jià)稅合計(jì)2629.211305萬元，虛開稅款數(shù)額353.000783萬元；被告人習(xí)某甲介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票187份，價(jià)稅合計(jì)2125.566605萬元，虛開稅款數(shù)額272.118502萬元；被告人龍某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票65份，價(jià)稅合計(jì)703.1437萬元，虛開稅款數(shù)額89.875497萬元；被告人習(xí)某乙讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)86.817萬元，虛開稅款數(shù)額11.974758萬元。

案發(fā)后，被告人劉某甲、習(xí)某甲、龍某某、習(xí)某乙主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，并分別退還贓款4.5萬元、6.8萬元、2.3萬元、7.8萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：戶籍證明、常住人口信息、抓獲經(jīng)過、歸案情況說明、前科證明，增值稅專用發(fā)票、購銷合同、轉(zhuǎn)賬憑證、銀行憑證、會(huì)計(jì)賬目、銀行交易明細(xì)，納稅人狀態(tài)變更信息查詢、企業(yè)信息、法定代表人信息、營業(yè)執(zhí)照、租房合同，稅務(wù)局證明、增值稅專用發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)明細(xì)查詢及認(rèn)證清單，行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)等；2.證人證言：證人劉某某、羅某某、張某某、陳某甲、姚某某、湯某某、楊某甲、鄭某某、胡某某、蔣某某、黃某甲、黃某乙、董某某、李某某、謝某某、林某某、陳某乙、方某某、陳某丙、尹某某、楊某乙、彭某某、楊某某等的證言；3.被告人鄭某甲、劉某甲、習(xí)某甲、龍某某、習(xí)某乙的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某甲、習(xí)某甲、龍某某、習(xí)某乙對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人鄭某甲與他人合謀違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大；被告人劉某甲、習(xí)某甲違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大；被告人龍某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大；被告人習(xí)某乙違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某甲、習(xí)某甲、龍某某、習(xí)某乙自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。同時(shí)，鄭某甲具有《中華人民共和國刑法》第二十六條第一、三款規(guī)定之情節(jié)，系主犯。劉某甲、習(xí)某甲、龍某某具有《中華人民共和國刑法》第二十七條第一、二款規(guī)定之情節(jié)，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

吉安縣人民法院

檢察官：張煥年

2020年4月27日

附：

1．被告人鄭某甲現(xiàn)羈押于吉安市看守所，被告人劉某甲取保候?qū)従佑趰{江縣**鎮(zhèn)**村**自然村**號(hào)家中，被告人習(xí)某甲取保候?qū)従佑趰{江縣**鎮(zhèn)**村**自然村**號(hào)家中，被告人龍某某取保候?qū)従佑趰{江縣**鎮(zhèn)**村**自然村**號(hào)附2號(hào)家中，被告人習(xí)某乙取保候?qū)従佑趰{江縣**鎮(zhèn)**村**自然村**號(hào)家中。

2．案卷材料和證據(jù)十一冊(cè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》四份。

4.量刑建議書二份。

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