遼寧省燈塔市人民檢察院

起?訴?書

燈檢刑訴〔2020〕17號(hào)

被告單位燈塔市**運(yùn)輸有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91211022MA0P5FF46T，注冊(cè)地址遼寧省燈塔市**街道**村**棟**，公司注冊(cè)類型有限責(zé)任公司，法定代表人和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者劉某某，經(jīng)營(yíng)范圍普通貨物道路運(yùn)輸、貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、廢舊金屬回收，增值稅一般納稅人。

訴訟代表人李某某，女，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼2323311971********，漢族，戶籍所在地黑龍江省明水縣，現(xiàn)住遼寧省燈塔市**街道**小區(qū)**號(hào)樓**室，聯(lián)系電話1301989****。

被告人劉某某，男，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼2323311974********，漢族，小學(xué)文化，燈塔市**運(yùn)輸有限公司法定代表人、實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，戶籍所在地黑龍江省綏化市明水縣，現(xiàn)住遼寧省燈塔市**街道**小區(qū)**號(hào)樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月19日被遼陽(yáng)市公安局刑事拘留，同年7月29日被遼陽(yáng)市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由遼陽(yáng)市公安局偵查終結(jié)，以被告單位燈塔市**運(yùn)輸有限公司、被告人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料，期間，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查1次，被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：在2017年至2018年期間，被告人劉某某與遼陽(yáng)****回收有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者王某某（另案處理）聯(lián)絡(luò)，劉某某在明知增值稅專用發(fā)票上的購(gòu)銷方?jīng)]有實(shí)際發(fā)生貨物購(gòu)銷行為和沒(méi)有實(shí)際收支貨款的情況下，采取按虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)9%至11%不等的“稅點(diǎn)”支付開票費(fèi)和虛構(gòu)貨款資金流等手段，讓遼陽(yáng)****回收有限公司為燈塔市**運(yùn)輸有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票金額1759307.45元、稅額299082.21元、價(jià)稅合計(jì)2058389.66元。燈塔市**運(yùn)輸有限公司已將虛開的增值稅專用發(fā)票編制了會(huì)計(jì)憑證、列入了會(huì)計(jì)賬簿，并將虛開的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額全部向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅申報(bào)和抵扣稅款。

根據(jù)遼陽(yáng)****回收有限公司、燈塔市**運(yùn)輸有限公司的銀行賬戶交易明細(xì)以及王某某、劉某某等人名下的銀行卡交易明細(xì)，勘驗(yàn)確定下列虛構(gòu)貨款資金流情況：

燈塔市**運(yùn)輸有限公司與遼陽(yáng)****回收有限公司虛開增值稅專用發(fā)票資金流

1.2017年10月10日,燈塔市**運(yùn)輸有限公司對(duì)公賬戶（尾號(hào)0001）轉(zhuǎn)入遼陽(yáng)****回收有限公司對(duì)公賬戶（尾號(hào)0032）87萬(wàn)元。當(dāng)日，通過(guò)該遼陽(yáng)****回收有限公司銀行賬戶轉(zhuǎn)入王某某名下銀行卡（尾號(hào)9575）70萬(wàn)元，當(dāng)日，通過(guò)王某某名下銀行卡（尾號(hào)9575）轉(zhuǎn)入劉某某名下銀行卡（尾號(hào)3476）40萬(wàn)元、次日轉(zhuǎn)入劉某某名下銀行卡（尾號(hào)3476）263246元。

2.2018年5月30日，燈塔市**運(yùn)輸有限公司對(duì)公賬戶（尾號(hào)0001）轉(zhuǎn)入遼陽(yáng)****回收有限公司對(duì)公賬戶（尾號(hào)0032）1053670.8元。當(dāng)日，通過(guò)王某某名下銀行卡（尾號(hào)9575）轉(zhuǎn)入劉某某名下銀行卡（尾號(hào)3476）1048300元。

案發(fā)后，被告人劉某某主動(dòng)到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：案件來(lái)源、投案說(shuō)明、戶籍證明、扣押及發(fā)還物品清單、完稅證明、企業(yè)信用信息公示報(bào)告、增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表及虛開增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、會(huì)計(jì)賬、協(xié)助查詢財(cái)產(chǎn)通知書、銀行交易流水、補(bǔ)偵報(bào)告、稅務(wù)處理決定書、證明及其它材料等；

2.證人王某某的證言；

3.被告人劉某某的供述；

4.辨認(rèn)筆錄；

5.電子證據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位燈塔市**運(yùn)輸有限公司、被告人劉某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位燈塔市**運(yùn)輸有限公司、被告人劉某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某某主動(dòng)到案，能夠如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告單位燈塔市**運(yùn)輸有限公司、被告人劉某某案發(fā)后，積極補(bǔ)繳稅款及滯納金，可以酌情從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

遼寧省燈塔市人民法院

檢??察??員：??郎海錄
????呂文洋

2020年1月17日

附：

1．被告人劉某某現(xiàn)于住地被取保候?qū)彛?/span>

2．案卷材料和證據(jù)5冊(cè)；

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》1份。