四川省敘永縣人民檢察院　

起?訴?書(shū)

敘檢二部刑訴〔2020〕12號(hào)　

　　被告人劉某某，男，1990年**月**日出生，山東濱州人，戶(hù)籍所在地：山東省濱州市濱城區(qū)**辦事處**村**1號(hào)，身份證號(hào)碼3723011990****8****，漢族，初中文化程度,自由職業(yè),現(xiàn)住址同戶(hù)籍所在地。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年1月22日被敘永縣公安局刑事拘留，同年2月7日被敘永縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由敘永縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年5月7日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次。

經(jīng)依法審查查明：

敘永縣某某能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)敘永縣某某公司）的實(shí)際控制人何某某（已判決）為了增加敘永縣某某公司的燃料油庫(kù)存量和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，然后再提高增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的燃料油銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票獲利，從湖南某某能源有限公司購(gòu)買(mǎi)燃料油增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2019年2月20日至3月18日期間，被告人劉某某利用湖南某某能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)湖南某某公司）給敘永縣某某公司開(kāi)具的1.9697368萬(wàn)噸燃料油增值稅專(zhuān)用發(fā)票66份，單價(jià)為每噸3275.862元，稅率為16%，不含稅銷(xiāo)售金額共計(jì)6452.586201萬(wàn)元，稅額共計(jì)1032.413799萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)7485萬(wàn)元，該批增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被認(rèn)證抵扣。敘永縣某某公司給湖南某某公司過(guò)賬6411.66萬(wàn)元。何洪云向劉某某控制的王某某的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬160萬(wàn)元，向張某某控制的劉某某的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)款300.52萬(wàn)元，向李某某的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)款30萬(wàn)元；利用齊某某的銀行賬戶(hù)向張某某控制的劉松的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)款50萬(wàn)元，向劉某某控制的張某某的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬380萬(wàn)元；利用陸某某的銀行賬戶(hù)向劉某某控制的王某某的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬1000萬(wàn)元。劉某某利用張某某、王某某的銀行賬戶(hù)向張洋洋控制的劉某某的銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)款265.21萬(wàn)元。湖南某某公司的進(jìn)項(xiàng)稅額主要是從何洪云實(shí)際控制的營(yíng)口穩(wěn)達(dá)公司、營(yíng)口云海公司、營(yíng)口江宇公司轉(zhuǎn)進(jìn)。

另查明，被告人劉某某在案發(fā)后，于2020年1月20日主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，當(dāng)日至2020年1月22日被羈押于山東省濱州市看守所；已退繳違法所得300萬(wàn)元。上述被抵扣的稅額已由同案犯何洪云退繳

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

書(shū)證；證人證言；?被告人供述和辯解；辨認(rèn)筆錄；電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人劉某某違反國(guó)家稅收法律規(guī)定，采用非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票的手段，為他人虛開(kāi)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某某在案發(fā)后主動(dòng)到案，并如實(shí)供述自己的罪行，系自首，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的量刑情節(jié)。被告人劉某某自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理，結(jié)合其犯罪情節(jié)及認(rèn)罪、悔罪表現(xiàn)，建議對(duì)被告人劉某某減輕處罰，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣500000萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

四川省敘永縣人民法院

檢察官：王進(jìn)琪

2020年12月3日　

附件：

1.被告人劉某某現(xiàn)取保候?qū)徲谏綎|省濱州市濱城區(qū)**辦事處**村**號(hào)家中，聯(lián)系電話(huà)：1585436****

2.案卷材料和證據(jù)伍冊(cè)

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份