河南省夏某某人民檢察院

起 訴 書(shū)

夏檢公訴刑訴〔2015〕242號(hào)

被告人劉某某，男，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4123261971********，漢族，大專文化，夏某某**局**分局**，戶籍所在地河南省商丘市夏某某，住夏某某**家屬院。因徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款罪，于2015年11月1日經(jīng)本院決定被夏某某公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人鄧某某，男，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4123211978********，漢族，小學(xué)文化，夏某某**有限公司**，戶籍所在地河南省商丘市虞城縣，住商丘市**路與**路交叉口**小區(qū)。因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2014年11月13日被夏某某公安局刑事拘留，當(dāng)日被夏某某公安局監(jiān)視居住。因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2015年10月9日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2015年10月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日被夏某某公安局執(zhí)行逮捕。

被告人程某某，男，1954年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4123261954********，漢族，高中文化，夏某某**有限公司**，戶籍所在地河南省商丘市夏某某，住夏某某**路**。因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2013年11月8日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2013年12月12日經(jīng)本院審查認(rèn)為構(gòu)罪無(wú)逮捕必要不予批準(zhǔn)逮捕，同年12月14日被夏某某公安局取保候?qū)?。因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2015年10月9日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2015年10月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日被夏某某公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4123261972********，漢族，初中文化，夏某某**有限公司**，戶籍所在地河南省商丘市夏某某，住夏某某**鎮(zhèn)**村。因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2014年11月13日被夏某某公安局刑事拘留，當(dāng)日被夏某某公安局監(jiān)視居住。因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2015年10月9日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2015年10月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日被夏某某公安局執(zhí)行逮捕。

本案由河南省夏某某人民檢察院反瀆職侵權(quán)部門(mén)偵查終結(jié)，以被告人劉某某涉嫌徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款罪，被告人鄧某某、張某某、程某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪于2015年11月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2015年11月6日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2012年期間，被告人劉某某在擔(dān)任夏某某**局**分局**期間，不認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，致使夏某某**有限公司向云南**縣****廠、沈丘縣****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司四家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。造成國(guó)家稅款流失共計(jì)1216429.74元。

2012年，被告人鄧某某、張某某在承包經(jīng)營(yíng)夏某某**有限公司期間，在與對(duì)方無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，安排指使該公司**被告人程某某，違法向云南**縣****廠、沈丘縣****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并違法虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，用于抵扣稅款。造成國(guó)家稅款流失共計(jì)1216429.74元。案發(fā)后，被告人鄧某某、張某某、程某某于2013年12月11日退贓款128936.59元；被告人鄧某某于2015年11月10日退贓款360378.92元。

認(rèn)定上述事實(shí)的主要證據(jù)如下：

1、《夏某某國(guó)家稅務(wù)局機(jī)關(guān)工作規(guī)則》、《河南省國(guó)家稅務(wù)局稅收管理員工作規(guī)范（試行）》、國(guó)家稅務(wù)總局《稅收管理員制度（試行）》，證明稅收管理員的工作職責(zé)；

2、夏某某國(guó)家稅務(wù)局出具證明，證明云南**縣****廠接受夏某某**有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款128936.5元；

3、周口市沈丘縣國(guó)家稅務(wù)局出具證明，證明沈丘****有限公司接受夏某某**有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款360378.92元；

4、寶雞市**區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具證明，證明寶雞****有限公司接受夏某某**有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款247931.85元；

5、宿遷市**區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具證明，證明宿遷****有限公司接受夏某某**有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款479182.47元；

6、夏某某**有限公司中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬戶明細(xì)（2011年1月1日至2012年12月31日），證明為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票做賬需要，夏某某**有限公司接受沈丘****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司支付的所謂貨款，隨即將貨款返還的情況；

7、岳某甲、岳某乙中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2012年5月交易明細(xì)，

沈丘縣****有限公司中國(guó)銀行2012年5月交易明細(xì)，夏某某**有限公司2012年5月記賬憑證下附銀行交易單據(jù)證實(shí)：貨款來(lái)往情況；

8、夏某某**有限公司2012年4、5月記賬憑證證實(shí)：夏某某**有限公司給沈丘****有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票30份；

9、夏某某**有限公司2012年8月記賬憑證證實(shí)：夏某某**有限公司給寶雞****有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票20份；

10、夏某某**有限公司2012年6月記賬憑證證實(shí)：夏某某**有限公司給宿遷****有限公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票39份；

11、夏某某**有限公司2012年4月記賬憑證證實(shí)：夏某某**有限公司給**縣****廠虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票10份；

12、夏某某**有限公司虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票證實(shí)：虛開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；

13、被告人劉某某的戶籍證明、鄧某某、程某某身份信息，證明四被告人系完全刑事責(zé)任能力人；

14、夏某某**局出具證明，證明劉某某2005年至今任夏某某**局**分局**；

15、證人金某某證言，證明劉某某的相關(guān)職責(zé)以及對(duì)企業(yè)開(kāi)增值稅專用發(fā)票如何進(jìn)行監(jiān)管等情況；

16、證人王某某等18人證言、證人汪某某等32人證言，證實(shí)在**鄉(xiāng)2012年沒(méi)有農(nóng)戶種植棉花用于出售，**鄉(xiāng)政府出具證明在**鄉(xiāng)沒(méi)有司樓等51個(gè)村莊，證明夏某某**有限公司開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票為虛假開(kāi)具；

17、被告人劉某某供述，證明劉某某為夏某某**局**分局**，對(duì)夏某某**有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票具有監(jiān)管職責(zé)，因沒(méi)有認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，造成國(guó)家稅款流失共計(jì)1216429.74元；

18、被告人鄧某某、程某某、張某某供述，證明夏某某**有限公司在2012年，在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，違法向云南**縣****廠、沈丘縣****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并違法虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，用于抵扣稅款，造成國(guó)家稅款流失共計(jì)1216429.74元；

本院認(rèn)為，被告人劉某某身為國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員，因其玩忽職守，造成國(guó)家稅款流失共計(jì)1216429.74元。其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三百九十七條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以玩忽職守罪追究其刑事責(zé)任；被告人鄧某某、程某某、張某某在無(wú)實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，用于抵扣稅款，數(shù)額特別巨大，三被告人的行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條之規(guī)定，三被告人系共同犯罪。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

（此頁(yè)無(wú)正文）

此致

夏某某人民法院

檢察員：賈朝勛

劉永剛

2015年11月10日

附：

1、被告人劉某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2、被告人鄧某某、張某某、程某某現(xiàn)羈押于夏某某看守所。

3、案卷材料和證據(jù)9冊(cè)。

4、同步錄音錄像光盤(pán)4盤(pán)。