云南省麻栗坡縣人民檢察院

起?訴?書

麻檢刑訴〔2020〕26號

被告人劉某某，男，1978年**月**日出生，居民身份證號碼5326211978********，漢族，初中文化程度，麻栗坡縣**商貿(mào)有限公司法定代表人，戶籍所在地云南省文山壯族苗族自治州文山市，住文山市**鎮(zhèn)**路**號**幢**單元**室，因涉嫌騙取出口退稅罪，于2017年12月10日被麻栗坡縣公安局刑事拘留，2018年1月8日被釋放，同日被麻栗坡縣公安局取保候?qū)彛?jīng)麻栗坡縣人民檢察院決定于2019年12月14日被取保候?qū)彙?/span>

被告人彭某，男，1975年**月**日出生，居民身份證號碼4130261975********，漢族，高中文化程度，文山市**商貿(mào)有限公司負責人，戶籍所在地云南省文山壯族苗族自治州文山市，住文山市**街道**路**號**幢**單元**室，因涉嫌騙取出口退稅罪，于2017年12月11日被麻栗坡縣公安局刑事拘留，2017年12月14日被釋放，同日被麻栗坡縣公安局取保候?qū)?，?jīng)麻栗坡縣人民檢察院決定，于2019年12月27日被取保候?qū)彙?/span>

本案由麻栗坡縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某、彭某涉嫌騙取出口退稅罪，于2019年11月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年11月15日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2019年12月28日，2020年3月14日兩次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)分別于2020年1月28日、2020年4月14日補查重報，本院分別于2019年12月14日、2020年2月29日，2020年5月14日延長審查起訴期限。被告人同意本案普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、2014年12月至2015年3月期間，因何某某等人在越南建設(shè)木薯淀粉加工廠，與廣西**機械設(shè)備有限公司（下稱“**公司”）簽訂了買賣木薯淀粉加工設(shè)備合同，由**公司銷售2套價值576萬元的木薯淀粉加工設(shè)備給何某某等人。曾某某（另案處理）與被告人劉某某共謀利用該批機械設(shè)備出口騙取國家出口退稅，經(jīng)曾某某聯(lián)系，該批設(shè)備通過劉某某為法定代表人的麻栗坡縣**商貿(mào)有限公司（下稱“**公司”）代為報關(guān)出口到越南，**公司取得了該批設(shè)備的出口貨物報關(guān)單。為騙取出口退稅，**公司與**公司簽訂虛假木薯淀粉加工設(shè)備合同，并虛構(gòu)了**與**的交易流水，讓**公司虛開了48份價稅合計5098800元的增值稅專用發(fā)票給**公司。因雷某同時擔任**公司和**公司的會計，后劉某某又通過雷某（另案處理）介紹，讓被告人彭某實際經(jīng)營的文山市**商貿(mào)有限公司（下稱“**公司”）虛開增值稅專用發(fā)票給**公司，并承諾給予所開發(fā)票金額7%的費用，其中彭某占5%，雷某占2%。彭某同意后，在雷某操作下**公司與**公司簽訂了虛假買賣合同、虛構(gòu)了交易流水并虛開了17份增值稅專用發(fā)票給**公司，銷售金額共計4323811.96元，稅額共計735048.04元，價稅合計5058860元。**公司利用從**公司和**公司取得的增值稅專用發(fā)票和幫助報關(guān)出口機械設(shè)備取得的出口貨物報關(guān)單，由雷某整理相關(guān)財務(wù)資料后向國家申請出口退稅，共計獲得出口退稅1302264.06元。所得稅款劉某某轉(zhuǎn)給雷某328055元，雷某又轉(zhuǎn)給彭某234325元，雷某自己所得93730元，其余款項被劉某某和曾某某私分?，F(xiàn)公安機關(guān)依法從彭某處扣押了234325元，從雷某處扣押了93730元，從劉某某處扣押了420000元，其余款項未能追繳。

二、2012年5月，龔某某（已判決）、余某甲（已判決）、余某乙（已判決）在麻栗坡縣天?？诎冻闪⒙槔跗驴h**邊貿(mào)有限公司（下稱“**公司”）。**公司在自己向農(nóng)戶收購水果出口越南的同時，也幫助他人將需要出口的水果以**公司名義出口，從而取得出口貨物報關(guān)單。為騙取國家出口退稅，龔某某找到劉某某和梁政（已判決）商量，讓劉某某和梁政合伙經(jīng)營的麻栗坡縣**商貿(mào)有限公司（下稱“**公司”）虛開增值稅專用發(fā)票給**公司，**公司利用虛開的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅,承諾給予劉某某所退稅款的30%。在劉某某和梁政同意后，**公司將取得的出口貨物報關(guān)單記載的水果信息告知**公司會計雷某（另案處理），雷某根據(jù)出口貨物報關(guān)單記載的水果品種、數(shù)量等信息開具對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，同時利用他人身份信息開具**公司收購相關(guān)水果的虛假發(fā)票提取進項稅額，利用關(guān)系人的銀行賬戶在**公司和**公司之間虛構(gòu)交易流水用于應(yīng)對檢查。利用上述手段，在2012年9月至2013年8月期間，**公司以銷售梨、石榴、葡萄、李子等水果給**公司的名義，共計向**公司虛開云南增值稅專用發(fā)票132份，票面金額共計10954908.88元，稅額共計1424138.23元，價稅合計12379047.11元。**公司利用上述發(fā)票向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅，共計獲得增值稅退稅578798.93元。所得稅款龔某某分給劉某某八萬余元，劉某某分給梁某一萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證；2、物證；3、證人證言；4、被告人供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人劉某某、彭某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人劉某某假報出口，騙取國家出口退稅款，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以騙取出口退稅罪追究刑事責任。被告人彭某，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責任。被告人劉某某自愿認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理，在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當從輕、減輕或免除處罰，建議判處被告人劉某某有期徒刑三年，適用緩刑，并處罰金50萬元。被告人彭某自愿認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理，建議判處被告人彭某有期徒刑三年，適用緩刑，并處罰金15萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

云南省麻栗坡縣人民法院

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?檢察員：韋元雄

2020年5月29日

附件：

1.被告人現(xiàn)在在家待處。

2.案卷材料和證據(jù)23冊。

? ? 3.《認罪認罰具結(jié)書》二份。

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