衡陽市珠暉區(qū)人民檢察院

起?訴?書

珠檢一部刑訴〔2020〕52號

被告人凌云，男，****年**月**日生，身份證號碼：430402********3014,漢族，高中文化，衡陽**貿(mào)易有限公司法定代表人、衡陽**商貿(mào)有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地和現(xiàn)住址均為：衡陽市珠暉區(qū)**路**號**室。因**虛開增值稅專用發(fā)票罪，2020年4月15日被衡陽市公安局刑事拘留，同年5月20日經(jīng)衡陽市人民檢察院批準(zhǔn)，同日被公安機(jī)關(guān)依法執(zhí)行逮捕。

本案由衡陽市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被告人凌云**虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，次日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清，同年8月19日退回衡陽市公安局直屬分局補(bǔ)充偵查，9月19日公安機(jī)關(guān)重新移送審查起訴。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2017年期間，被告人凌云與其妹夫羅某某（另案處理）商量在衡陽、廣西兩地以虛開增值稅專用發(fā)票的方式牟利。為此，2017年10月、2018年6月，凌云先后注冊成立衡陽**貿(mào)易有限公司（以下簡稱：“**公司”）、衡陽**商貿(mào)有限公司（以下簡稱：“**公司”），凌云為兩公司的實(shí)際控制人。又通過羅某某聯(lián)系了羅某乙、童某某（均另案處理）一起合作，相互分工配合、利益共享。

具體操作模式為：被告人凌云與羅某乙等人一起采取簽訂虛假購銷合同、形成虛假資金流、票貨分離的方式獲得增值稅專用（進(jìn)項(xiàng)）發(fā)票以及向下游客戶開具增值稅（銷項(xiàng)）發(fā)票，收取開票費(fèi)。即支付票面金額4%的優(yōu)惠給要糖不要票的上游客戶，讓其以**公司或**公司的名義到廣西**食品公司、*食品有限公司等糖廠開出增值稅專用發(fā)票并自行提貨。凌云獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，到衡陽抵扣稅款。再通過羅某某、羅某乙、童某某等人聯(lián)系需要增值稅專用發(fā)票的下游客戶，羅某乙等人通過微信、短信等方式將開票信息傳遞給凌云，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，由凌云通過衡陽**咨詢有限公司以**公司或**公司的名義向下游公司開具增值稅專用（銷項(xiàng)）發(fā)票，收取票面金額10%左右的開票費(fèi)，共計(jì)獲利260余萬元，2018年1月-2019年7月，凌云在建行卡賬戶尾號為7453通過ATM取現(xiàn)、微信提現(xiàn)等方式提取資金75.77萬余元。

通過上述模式，2018年1月至2019年3月，**公司、**公司從廣西**食品公司、**食品公司等公司取得增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)）共計(jì)63份，涉及稅款共計(jì)3，724，647元，稅款已全部抵扣。

從2017年12月至2019年3月，**公司、**公司共向廣西、湖北、湖南等九個(gè)省市幾十家公司開具增值稅專用發(fā)票，共計(jì)292份，涉及稅款共計(jì)3，754，716元。

2020年4月14日，被告人凌云在衡陽市蒸湘區(qū)被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。

認(rèn)定上述事的證據(jù)如下：1.被告人凌云的戶籍資料、到案經(jīng)過等書證；2.鑒定意見；3.辨認(rèn)筆錄；4.證人證言；5.被告人凌云及其同案犯的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人凌云對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為：被告人凌云為牟取非法利益，與他人糾合一起，違反增值稅專用發(fā)票管理法規(guī)，采取簽訂虛假購銷合同、票貨分離、形成虛假資金流、收取開票費(fèi)等手段虛開增值稅專用發(fā)票，抵扣稅款，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定。本案犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人的刑事責(zé)任。在共同犯罪中，凌云起主要作用，系主犯，還適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款之規(guī)定。凌云到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，還適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，依法可以從寬處罰，建議對其判處有期徒刑十年，并處罰金二十萬。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，對凌云提起公訴，請依法判處。

此致

衡陽市珠暉區(qū)人民法院

檢察官：謝小蕓

2020年10月16日

附件：

1.被告人凌云現(xiàn)被逮捕羈押于衡陽市看守所；

2.公安偵查卷七冊；

3.證人、鑒定人名單一份；

_4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份

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