重慶市榮某區(qū)人民檢察院

起?訴?書

渝榮檢刑訴〔2019〕309號(hào)

被告人傅某某，男性，1963年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5102271963********，漢族，?？莆幕潭?，重慶市潼南區(qū)人，住重慶市榮某區(qū)**街道**城**幢**單元**（戶籍地重慶市潼南區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月31日被重慶市榮某區(qū)公安局取保候?qū)彛?/span>2018年8月31日解除取保候?qū)彛?/span>2019年7月30日被重慶市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

被告人張某甲，女性，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5102271982********，漢族，初中文化程度，重慶市潼南區(qū)人，住重慶市潼南區(qū)**街道辦事處**街**號(hào)**幢**單元**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月10日被重慶市榮某區(qū)公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，女性，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5130301983********，漢族，?？莆幕潭?，四川省成都市金牛區(qū)人，住四川省成都市金牛區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月27日被重慶市榮某區(qū)公安局取保候?qū)彛?019年5月27日解除取保候?qū)彛毡恢貞c市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

被告人張某乙，男性，1979年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4103271979********，漢族，初中文化程度，河南省洛寧縣人，住四川省成都市金牛區(qū)**城**幢**單元**（戶籍地河南省洛寧縣**鎮(zhèn)**巷）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月27日被重慶市榮某區(qū)公安局刑事拘留，2018年5月25日被該局取保候?qū)彛?019年5月25日解除取保候?qū)?，同日被重慶市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

被告人廖某某，男性，1978年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5111211978********，漢族，初中文化程度，四川省仁壽縣人，住四川省成都市金牛區(qū)**路**小區(qū)（戶籍地四川省仁壽縣**鎮(zhèn)**村**組）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月8日被重慶市榮某區(qū)公安局刑事拘留，2018年5月25日被該局取保候?qū)彛?019年5月25日解除取保候?qū)?，同日被重慶市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

本案由重慶市榮某區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。因部分證據(jù)不足，本院于2019年10月5日決定將本案退回補(bǔ)充偵查，2019年11月4日，偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)查后重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：

2016年2月左右，重慶市**甲藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**甲公司”，現(xiàn)更名為重慶**乙藥業(yè)有限公司）和重慶市**丙藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**丙公司”，2017年9月4日注銷登記）的負(fù)責(zé)人傅某某因生產(chǎn)經(jīng)營困難，便安排在四川省成都市聯(lián)系業(yè)務(wù)的公司人員張某甲尋找有無需要增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，欲通過虛開增值稅專用發(fā)票來獲取收益。同年5月，張某乙、廖某某在四川省成都市**丁藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**丁公司）聯(lián)系業(yè)務(wù)時(shí)，**丁公司負(fù)責(zé)人楊某某（另案處理）提出該公司需要增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，后張某乙與楊某某約定由張某乙、廖某某幫**丁公司尋找增值稅專用發(fā)票。后張某乙、廖某某找到王某某詢問其是否可以找到增值稅專用發(fā)票，王某某又找到張某甲詢問張某甲所在公司是否有多余增值稅專用發(fā)票用于出售。張某甲將該情況告知傅某某后，傅某某讓張某甲收集**丁公司的資質(zhì)等資料后，安排張某甲負(fù)責(zé)與王某某對(duì)接虛開增值稅專用發(fā)票一事。后王某某與張某甲約定虛開增值稅專用發(fā)票后，按票面金額的8%向開票公司支付開票費(fèi)用，之后王某某又與張某乙、廖某某約定向**丁公司收取票面金額10%的開票費(fèi)用，王某某按票面金額獲取1%-1.5%不等的好處費(fèi)，張某乙、廖某某二人按票面金額獲取0.5%-1%不等的好處費(fèi)。張某乙將開票費(fèi)用告知楊某某后，楊某某表示同意。每次開票前，由楊某某先將所需開票金額告知張某乙，張某乙、王某某、張某甲再依次轉(zhuǎn)告開票金額，最后由張某甲將開票金額告知傅某某。傅某某獲知開票金額后，便分別安排**甲公司、**丙公司的會(huì)計(jì)林某某（另案處理）、鄒某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票。發(fā)票開好后，傅某某將發(fā)票親自或通過他人轉(zhuǎn)交給張某甲，張某甲再通過郵寄方式將發(fā)票郵寄給王某某，之后由王某某將發(fā)票交給張某乙、廖某某，再由張某乙、廖某某將虛開的增值稅專用發(fā)票交給楊某某用于**丁公司抵扣稅款。2016年6月至8月期間，在無真實(shí)貨物交易的情況下，傅某某通過上述方式分別安排**甲公司和**丙公司的會(huì)計(jì)林某某、鄒某某共計(jì)為**丁公司虛開增值稅專用發(fā)票62份，價(jià)稅合計(jì)金額為7138590元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1037231.09元，**丁公司使用虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1037231.09元。

通過虛開增值稅專用發(fā)票，傅某某非法獲利571167元，王某某非法獲利106998元，張某乙非法獲利25360元，廖某某非法獲利25462元。

2017年8月14日，被告人傅某某主動(dòng)到偵查機(jī)關(guān)投案；2019年7月10日，被告人張某甲主動(dòng)到偵查機(jī)關(guān)投案；2018年5月26日，被告人王某某被成都市公安局錦江區(qū)分局成龍路派出所民警抓獲并于當(dāng)日移交榮某區(qū)公安局；2018年4月26日，被告人張某乙被成都市公安局溫江區(qū)分局天府派出所民警抓獲并于次日移交榮某區(qū)公安局；2018年5月8日，被告人廖某某被成都鐵路公安處成都車站派出所民警抓獲并于當(dāng)日移交榮某區(qū)公安局。

被告人張某甲、王某某、廖某某到案后均如實(shí)供述本案犯罪事實(shí)。案發(fā)后，王某某退出違法所得82000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.扣押決定書等物證；

2.人口信息登記表、增值稅專用發(fā)票、記賬憑證等書證；

3.證人林某某、楊某某、鄒某某等人的證言；

4.被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某的供述和辯解；

5.資金審核報(bào)告；

6.辨認(rèn)筆錄等。

本院認(rèn)為，被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某虛開增值稅專用發(fā)票，稅額達(dá)1037231.09元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人張某甲、王某某、張某乙、廖某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。被告人張某甲主動(dòng)投案，并如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人王某某、廖某某到案后，如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

重慶市榮某區(qū)人民法院　

??????????????????????????????檢察官：毛世明

??????????????????????????????檢察官助理：胡斐斐

　　　　　　　???　　　　　　　2019年11月20日

附：

1.?被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某均被監(jiān)視居住于其住處，傅某某電話：1331020****；張某甲電話：1731827****；王某某電話：1354049****；張某乙電話：1898181****；廖某某電話：1364809****。

2.案卷材料和證據(jù)15冊(cè)隨案移送。

3.證人名單1份。