湖南省攸縣人民檢察院

起?訴?書

攸檢刑訴〔2020〕78號

被告人侯某甲，又名侯某丙，男，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3708321976********，漢族，初中文化，務(wù)農(nóng)，山東省濟寧市梁山縣人，住山東省濟寧市梁山縣**鎮(zhèn)**村**號。因犯詐騙罪，2009年5月31日被山東省鄆城縣人民法院判處有期徒刑三年，宣告緩刑三年，并處罰金一萬五千元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月7日被攸縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準，于2019年9月12日被攸縣公安局執(zhí)行逮捕。2019年11月12日，經(jīng)株洲市人民檢察院批準，延長羈押期限一個月。

本案由攸縣公安局偵查終結(jié)，以被告人侯某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月12日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月13日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月22日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年2月21日補查重報；本院于2020年3月20日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年4月20日補查重報。本院兩次延長審查起訴期限各十五日：2020年1月13日至2020年2月12日、2020年5月21日至2020年6月4日。

經(jīng)依法審查查明：

2013年4月至2015年7月期間，被告人侯某甲借用楊某某、李某乙的身份，分別注冊湖南**貿(mào)易有限公司、湖南**商貿(mào)有限公司，并開通前述兩家公司及楊某某、李某乙的網(wǎng)銀，聘請伍某甲（另案處理）、伍某乙（另案處理）為會計，在沒有真實貨物交易的情況下，通過中間人介紹，在長沙市**?等地接受進項增值稅專用發(fā)票（富余票）。并同樣在沒有真實貨物交易的情況下，通過中間人介紹，向長葛市**金屬材料有限公司等73家公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票。

其中，湖南**貿(mào)易有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票金額121890883.01元，稅額20721449.84元，價稅合計142612332.85元；湖南**商貿(mào)有限公司開具銷項增值稅專用發(fā)票金額101074186.35元，稅額17182611.74元，價稅合計118256798.09元。上述兩家公司共計開具銷項增值稅專用發(fā)票金額222965069.36元，稅額37904061.58元，價稅合計260869130.94元。

上述增值稅專用發(fā)票中，已查實受票方的如下（金額35211457.54元，稅額5976978.4元，價稅合計41188435.94元）：

1、2014年10月31日，在沒有真實貨物交易的情況下，李某甲（另案處理）操控長葛市**金屬材料有限公司，接受湖南**商貿(mào)有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票9份，金額824619.28元，稅額140185.29元，價稅合計964804.57元。該9份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款140185.29元；

2、2014年8月26日至27日，在沒有真實貨物交易的情況下，長葛市**金屬材料有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅發(fā)票35份，金額3437028.64元，稅額584294.92元，價稅合計4021323.56元；接受湖南**商貿(mào)有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票20份，金額1835808.18，稅額312087.36元，價稅合計2147895.54元。前述55份由湖南**貿(mào)易有限公司、湖南**商貿(mào)有限公司虛開給長葛市**金屬材料有限公司的增值稅專用發(fā)票金額合計5272836.82元，稅額合計896382.28元，價稅累計6169219,10元，均已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款896382.28元；

3、2014年8月26日，在沒有真實貨物交易的情況下，長葛市**有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票24份，金額2307831.88元，稅額392331.44元，價稅合計2700163.32元。該24份銷項增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款392331.44元；

4、2014年5月28日，在沒有真實貨物交易的情況下，長葛市**有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票3份，金額233250.47元，稅額39652.58元，價稅合計272903.05元；接受湖南**商貿(mào)有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票14份，金額1325745.83元，稅額225376.80元，價稅合計1551122.63元。前述17份由湖南**貿(mào)易有限公司、湖南**商貿(mào)有限公司虛開給長葛市**有限公司的增值稅專用發(fā)票金額合計1558996.30元，稅額合計265029.38元，價稅累計1824025.68元，均已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款265029.38元；

5、2014年3月28日至4月25日，在沒有真實貨物交易的情況下，長葛市**金屬有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票72份，金額6849674.83元，稅額1164444.66元，價稅合計8014119.49元；接受湖南**商貿(mào)有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票14份，金額1317785.20元，稅額224023.49元，價稅合計1541808.69元。前述86份由湖南**貿(mào)易有限公司、湖南**商貿(mào)有限公司虛開給長葛市**金屬有限公司的增值稅專用發(fā)票金額合計8167460.03元，稅額合計1388468.15元，價稅累計9555928.18元，均已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款1388468.15元；

6、2014年9月27日至28日，在沒有真實貨物交易的情況下，長葛市**機械配件有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票19份，金額1803081.14元，稅額306523.78元，價稅合計2109604.92元。該19份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款306523.78元；

7、2014年8月26日至9月27日，在沒有真實貨物交易的情況下，長葛市**金屬材料有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票39份，金額3847882.31元，稅額645140.02元，價稅合計4502022.33元。該39份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款654140.02元；

8、2014年9月27日至11月26日期間，在沒有真實貨物交易的情況下，許昌**機械配件有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票41份，金額3758882.81元，稅額639010.09元，價稅合計4397892.90元；接受湖南**商貿(mào)有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票28份，金額2184029.81元，稅額371285.02元，價稅合計2555314.83元。前述69份由湖南**公司、湖南**商貿(mào)有限公司虛開給許昌**機械配件有限公司的增值稅專用發(fā)票金額合計5942912.62元，價稅合計1010295.11元，價稅累計6953207.73元，均已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款1388468.15元；

9、2013年11月28日，在沒有真實貨物交易的情況下，許昌**金屬有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票8份，金額504531.40元，稅額85770.35元。價稅合計590301.75元。該8份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款85770.35元；

10、2014年10月27日，在沒有真實貨物交易的情況下，許昌市**物資貿(mào)易有限公司接受湖南**貿(mào)易有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票9份，金額684065.38元，稅額116291.12元，價稅合計800356.50元。該9份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款116291.12元；

11、2014年9月23日，在沒有真實貨物交易的情況下，長葛市**金屬有限公司接受湖南**商貿(mào)有限公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票44份，金額4297240.38元，稅額730561.48元，價稅合計5027981.86元。該44份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認證抵扣，抵扣稅款730561.48元。

2017年12月12日，攸縣公安局將侯某甲列為網(wǎng)上在逃人員。2019年8月2日13時許，侯某甲在梁山縣**小區(qū)南區(qū)一住房內(nèi)被當?shù)毓矙C關(guān)抓獲。2019年8月2日至2019年8月6日，侯某甲臨時羈押在山東省梁山縣看守所。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、戶籍證明、抓獲經(jīng)過、刑事判決書、在逃人員登記表、辦案說明、湖南**貿(mào)易有限公司、湖南**貿(mào)易有限公司稅務(wù)登記表、銷項明細表、長葛市**金屬材料有限公司增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)清冊、許昌市**公司的進項增值稅專用發(fā)票認證抵扣明細、銀行交易流水等書證；2、證人伍某甲、伍某乙、李某甲、劉某某、楊某某、李某乙、侯某乙、張某某、岳某某、李某丙的證言；3、被告人侯某甲的供述和辯解；4、辨認筆錄等證據(jù)材料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。

本院認為，被告人侯某甲虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責任。被告人侯某甲和伍某甲、伍某乙系共同犯罪，在共同犯罪中，侯某甲雇傭伍某甲擔任會計，指使伍某甲、伍某乙虛開增值稅專用發(fā)票，系主犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

攸縣人民法院

檢察官：賀曉鴿

檢察官助理：何李瑤

2020年5月22日

附件：

_被告人侯某甲現(xiàn)羈押于攸縣看守所；

隨案移送案卷材料捌冊，起訴書正副本拾壹份；

證人名單附后；

《量刑建議書》一份。