福建省石獅市人民檢察院

起?訴?書

獅檢金融刑訴〔2019〕79號(hào)

被告人侯某愉，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3590021978********，漢族，中專文化，經(jīng)商，出生地及戶籍所在地均為福建省石獅市，現(xiàn)住石獅市**鎮(zhèn)**區(qū)**號(hào)。因涉嫌騙取出口退稅罪于2019年1月28日被石獅市公安局刑事拘留，2019年3月7日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由石獅市公安局執(zhí)行逮捕，2019年5月7日經(jīng)泉州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)逮捕羈押期限至2019年6月7日。

本案由石獅市公安局偵查終結(jié)，以被告人侯某愉涉嫌騙取出口退稅罪，于2019年6月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清，退回石獅市補(bǔ)充偵查二次（自2019年7月19日至8月19日、自2019年9月30日至10月31日）；因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限二次（2019年7月7日至2019年7月21日、2019年9月20日至2019年10月4日）。

經(jīng)依法審查查明：

一、騙取出口退稅部分

被告人侯某愉系泉州市*甲進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、泉州市*乙進(jìn)出口貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*甲公司”、“*乙公司”）的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2015年1月至2017年6月期間，被告人侯某愉在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓三明市**箱包有限公司等公司為*甲公司、*乙公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，利用虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票等材料假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款人民幣31137869.01元，其中，退稅款已到賬人民幣29755394.83元。具體犯罪事實(shí)如下：

1.2015年1月至2017年6月期間，被告人侯某愉在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓三明市**箱包有限公司等53家出口供貨企業(yè)為*甲公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票2023份。被告人侯某愉利用上述虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票假報(bào)出口，向泉州市國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)出口退稅共計(jì)人民幣29220351.39元，其中，退稅款已到賬人民幣27837877.21元。

2.2015年1月至2017年6月期間，被告人侯某愉在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，讓萬(wàn)載縣**手袋制品有限公司等7家出口供貨企業(yè)為*乙公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票135份。被告人侯某愉利用上述虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票假報(bào)出口，向泉州市國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)出口退稅共計(jì)人民幣1917517.62元，退稅款均已到賬。

二、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票部分

被告人侯某愉系石獅**電子商務(wù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2017年3月至4月期間，被告人侯某愉在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，采用偽造購(gòu)銷合同、資金回流的方式讓江西撫州市**服裝織造有限公司為其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票6張，開(kāi)票金額共計(jì)人民幣522735.05元，稅額共計(jì)人民幣88864.95元，用于抵扣稅款。

2019年1月28日，石獅市公安局在福建省石獅市**鎮(zhèn)**區(qū)**號(hào)辦公樓抓獲被告人侯某愉。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：工作說(shuō)明、戶籍證明等；

2.證人證言：證人侯某某、張某某等人的證言；

3.被告人的供述與辯解：被告人侯某愉的供述與辯解；

本院認(rèn)為，被告人侯某愉假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額特別巨大；還讓他人為其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款、第二百零五條第一、三款、第六十九條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，并實(shí)行數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

石獅市人民法院

檢察員：王傳苗

2019年11月28日

附：

1.被告人侯某愉現(xiàn)羈押于石獅市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)九十七冊(cè)；

3.證人名單一份。

本案適用的法律條款：

1.《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零四條　以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過(guò)所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

第二百零五條　虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第六十九條　判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

2.《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。　?