四川省石棉縣人民檢察院?

起?訴?書

石檢一部刑訴〔2020〕47號(hào)?

被告單位攀枝花**機(jī)電工程有限責(zé)任公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91510400204364****，住所地：四川省攀枝花市東區(qū)**段**號(hào)，法定代表人何某乙。

訴訟代表人虞某某，男，1966年**月**日出生，攀枝花**機(jī)電工程有限責(zé)任公司員工。

被告人何某甲，男，1952年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼5104021952********，漢族，大專文化，攀枝花**機(jī)電工程有限責(zé)任公司實(shí)際控制人，戶籍地和現(xiàn)住址：四川省攀枝花市東區(qū)**巷**號(hào)**棟**單元**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月23日被石棉縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由石棉縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位攀枝花**機(jī)電工程有限責(zé)任公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人何某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月24日向本院移送起訴。本院受理后，于同日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。本院于2020年8月28日將本案報(bào)請(qǐng)雅安市人民檢察院指定管轄，經(jīng)雅安市人民檢察院層報(bào)四川省人民檢察院商請(qǐng)四川省高級(jí)人民法院，于2020年12月1日指定由本院審查起訴。本院依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告單位及被告人的辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，于2020年9月24日退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于同年10月23日補(bǔ)查重報(bào)。被告單位、被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

攀枝花**機(jī)電工程有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱**機(jī)電公司）于1994年8月29日登記成立，1994年8月29日至2014年8月22日法定代表人為何某甲，2014年8月22日變更為李某某，2014年9月1日變更為何某乙（何某甲女兒），該公司主要從事機(jī)電設(shè)備安裝、礦山工程等方面的業(yè)務(wù)。**機(jī)電公司成立至2019年7月期間，何某甲一直為公司實(shí)際控制及管理人。為逃避稅款繳納、獲取不法利益，2015年11月至2016年12月，何某甲在經(jīng)營(yíng)管理**機(jī)電公司期間，通過(guò)虛開增值稅專用發(fā)票的方式進(jìn)行稅額抵扣，其與雅安**石油化工有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱**化工公司）實(shí)際負(fù)責(zé)人王某某聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票事宜，由**化工公司向**機(jī)電公司虛開增值稅專用發(fā)票并根據(jù)所開稅票金額收取一定的“點(diǎn)子費(fèi)”，**機(jī)電公司則將開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣。具體犯罪事實(shí)如下：

2015年11月5日，王某某通過(guò)個(gè)人賬戶向何某甲控制并使用的何某乙個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款500000元，何某甲將該筆資金轉(zhuǎn)入**機(jī)電公司對(duì)公賬戶后，又安排人員通過(guò)公司對(duì)公賬戶將資金轉(zhuǎn)入**化工公司的對(duì)公賬戶；2015年11月19至20日，**化工公司與**機(jī)電公司在王某某及何某甲的操作下，以同樣的方式對(duì)1700000元進(jìn)行了資金轉(zhuǎn)賬及回流。完成上述兩次交易后，**化工公司累計(jì)5次向**機(jī)電公司開具增值稅專用發(fā)票22份，價(jià)稅合計(jì)2200000元。

2016年12月20日，王某某通過(guò)個(gè)人賬戶向何某甲控制并使用的何某丙（何某甲妹妹）個(gè)人賬戶分兩次轉(zhuǎn)款共計(jì)788599元，何某甲補(bǔ)齊?“點(diǎn)子費(fèi)”后，將資金轉(zhuǎn)入**機(jī)電公司對(duì)公賬戶，又安排人員通過(guò)公司對(duì)公賬戶將資金轉(zhuǎn)入**化工公司的對(duì)公賬戶。完成交易后，**化工公司向**機(jī)電公司開具增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)837155元。

2020年8月14日，經(jīng)四川宇龍會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒定，**機(jī)電公司取得**化工公司2015年11月至2016年12月期間涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票30份，發(fā)票金額2595858.91元，發(fā)票稅額441296.09元，涉嫌虛開的30份發(fā)票已經(jīng)全部認(rèn)證抵扣。

2020年7月21日，**機(jī)電公司向石棉縣公安局主動(dòng)退繳違法抵扣的稅款520000元。

2020年7月23日，何某甲經(jīng)石棉縣公安局民警電話傳喚后，主動(dòng)到案接受訊問(wèn)，并如實(shí)供述了案件事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

戶籍證明、受案登記表、立案決定書、指定管轄批復(fù)、歸案情況說(shuō)明、扣押決定書、扣押清單、工商登記資料、銀行賬戶交易明細(xì)、增值稅納稅申報(bào)表、認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證結(jié)果清單等書證；證人何某乙、荀某某、何某丙、張某某等人的證言；被告人何某甲的認(rèn)罪供述；司法鑒定意見書等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位**機(jī)電公司、被告人何某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**機(jī)電公司違反國(guó)家稅收征管規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，抵扣稅額441296.09元，造成國(guó)家稅收損失441296.09元。被告人何某甲在該公司虛開增值稅專用發(fā)票的過(guò)程中起決策、管理作用，屬單位犯罪中的直接責(zé)任人員。上述被告單位和被告人的行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。

被告單位攀枝花**機(jī)電工程有限責(zé)任公司、被告人何某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人何某甲主動(dòng)到案并如實(shí)供述全部犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

石棉縣人民法院

檢察官：廖琴

2020年12月9日

附件：

1.被告人何某甲現(xiàn)被取保候?qū)徲谂手ㄊ袞|區(qū)**巷**號(hào)**棟**單元**號(hào)，聯(lián)系電話1390814****；被告單位**機(jī)電公司訴訟代表人虞某某，聯(lián)系電話1589444****；

2.案卷材料5冊(cè)，審計(jì)報(bào)告書1冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》2份；

4.適用簡(jiǎn)易程序建議書1份。