合肥市包河區(qū)人民檢察院

起?訴?書

包檢刑訴〔2020〕944號(hào)

被告人何某甲，男性，1994年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3408251994********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地安徽省安慶市太湖縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)。2019年8月5日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局刑事拘留，同年9月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)，當(dāng)日被該局逮捕。

被告人何某乙，男性，1990年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3408251990********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地安徽省合肥市蜀山區(qū)**路**號(hào)**幢**室。2019年8月8日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局刑事拘留，同年9月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)，當(dāng)日被該局逮捕。

被告人馬某某，男性，1995年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3401221995********，回族，大學(xué)本科，戶籍所在地安徽省合肥市包河區(qū)**路**號(hào)**花園**幢**室。2019年9月6日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局刑事拘留，同年10月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)，當(dāng)日被該局逮捕。

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010075********，地址合肥市**路**號(hào)**小區(qū)**室，法定代表人鄒某某，訴訟代表人李某甲，聯(lián)系電話1871504****。

被告人鄒某某，男性，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3401021976********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地安徽省合肥市瑤海區(qū)**路**小區(qū)**棟**號(hào)（掛戶）。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位安慶**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)用用代碼xxxx，地址安慶市迎江區(qū)**路**號(hào)**樓，法定代表人吳某甲，訴訟代表人黃某某，聯(lián)系電話1865561****。

被告人吳某甲，女性，1987年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3408811987********，漢族，碩士研究生，戶籍所在地安徽省桐城市**街道**村**組**號(hào)。2019年9月27日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告人吳某乙，男性，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3407031981********，漢族，高中文化，戶籍所在地安徽省合肥市蜀山區(qū)**路**號(hào)**廣場(chǎng)**幢**室。2019年12月25日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局刑事拘留，2020年1月6日經(jīng)本院不批準(zhǔn)逮捕，同日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告單位安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91340100MA********，地址合肥市蜀山區(qū)**路**號(hào)**，訴訟代表人徐某甲，聯(lián)系電話1895515****。

被告人徐某乙，男性，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3623301977********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地廣東省惠州市惠城區(qū)。2019年9月20日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告人余某某，男性，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3424211976********，漢族，高中文化，戶籍所在地安徽省六安市金安區(qū)雙河鎮(zhèn)**村**組。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告人王某甲，男性，1986年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3422241986********，漢族，大專文化，戶籍所在地安徽省合肥市瑤海區(qū)**開發(fā)區(qū)**幢**室。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥凌霄**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9340121568994862，地址合肥市長(zhǎng)豐縣**鎮(zhèn)，法定代表人劉某某，訴訟代表人方某某，聯(lián)系電話1891963****。

被告人劉某某，男性，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3421221980********，漢族，初中文化，戶籍所在地安徽省臨泉縣**鎮(zhèn)**村**莊**號(hào)。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010039********，地址合肥市蜀山區(qū)**，法定代表人張某甲，訴訟代表人胡某某，聯(lián)系電話1735403****。

被告人張某甲，男性，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3404211985********，漢族，高中文化，戶籍所在地安徽省鳳臺(tái)縣**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010032********，地址合肥市蜀山區(qū)**路**號(hào)**幢**室，法定代表人寧某某，訴訟代表人徐某丙，聯(lián)系電話1832610****。

被告人寧某某，男性，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3407031980********，漢族，大專文化，戶籍所在地安徽省合肥市蜀山區(qū)**路**號(hào)**室。2019年9月11日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男性，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3401211985********，回族，中專文化，戶籍所在地安徽省淮南市謝家集區(qū)**街道**村**組。2019年9月25日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010067********，地址合肥市包河區(qū)**路**號(hào)**樓，法定代表人盛某某，訴訟代表人吳某丙，聯(lián)系電話1396504****。

被告人盛某某，男性，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3401021977********，漢族，大專文化，戶籍所在地安徽省合肥市包河區(qū)**街道**廟**號(hào)。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010032********，地址合肥市包河區(qū)**路**號(hào)**期**幢**室，法定代表人杜某某，訴訟代表人陳某某，聯(lián)系電話1595519****。

被告人杜某某，男性，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5107231981********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地四川省鹽亭縣**鄉(xiāng)**村**組。2019年9月27日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010059403599G，地址合肥市廬陽區(qū)**路**號(hào)**幢**室，法定代表人花某某，訴訟代表人汪某某，聯(lián)系電話1395649****。

被告人張某乙，女性，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3424211974********，漢族，初中文化，戶籍所在地安徽省六安市裕安區(qū)**鎮(zhèn)**村**莊。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼913401003********，地址合肥市蜀山區(qū)**開發(fā)區(qū)**路**期**層**室，法定代表人王某乙，訴訟代表人孫某某，聯(lián)系電話1585692****。

被告單位安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010069********，地址合肥市蜀山區(qū)**路**號(hào)**小區(qū)**幢**室，法定代表人許某某，訴訟代表人張某丙，聯(lián)系電話1335569****。

被告人許某某，男性，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3422211984********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地青海省格爾木市**路**號(hào)。2019年9月11日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010057********，地址合肥市蜀山區(qū)**路**號(hào)**幢**室，法定代表人趙某某，訴訟代表人唐某某，聯(lián)系電話1385658****。

被告人趙某某，男性，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3412231985********，漢族，初中文化，戶籍所在地安徽省渦陽縣**村**莊**號(hào)。2019年9月11日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9340100MA********，地址合肥市包河區(qū)**小區(qū)**幢**室，法定代表人殷某甲，訴訟代表人周某甲，聯(lián)系電話1386590****。

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），原名合肥**有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91340111MA********，地址合肥市包河區(qū)**小區(qū)**幢**層**室，法定代表人衛(wèi)某某，訴訟代表人何迎寅，聯(lián)系電話1829792****。

被告人殷某乙，男性，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3401221983********，漢族，高中文化，戶籍所在地安徽省肥西縣**鎮(zhèn)**村**組。2019年9月11日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010075********，地址合肥市**路**號(hào)**室，法定代表人李某乙，訴訟代表人徐春，聯(lián)系電話1396504****。

被告人李某乙，男性，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3424011972********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地安徽省合肥市包河區(qū)**路**號(hào)**室。2019年10月29日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91340100MA********，地址合肥市廬陽區(qū)**路**號(hào)**廣場(chǎng)**室，法定代表人張某丁，訴訟代表人張某丁，聯(lián)系電話1534551****。

被告單位合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010039********，地址合肥市廬陽區(qū)**路**號(hào)**廣場(chǎng)**室，法定代表人張某丁，訴訟代表人張某戊，聯(lián)系電話1811040****。

被告人周某乙，女性，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3401031967********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地安徽省合肥市廬陽區(qū)**路**號(hào)**幢**室。2019年9月10日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告人童某某，女性，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3401231972********，漢族，大專文化，戶籍所在地安徽省合肥市包河區(qū)**路**號(hào)。2019年9月10日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134010068********，地址合肥市**路**號(hào)**座公寓**室，法定代表人高某某，訴訟代表人羅某某，聯(lián)系電話1895518****。

被告人高某某，女性，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3424251980********，漢族，大專文化，戶籍所在地安徽省合肥市包河區(qū)**路**號(hào)**幢**室。2019年9月11日因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪被合肥市公安局包河分局取保候?qū)彙?/span>

本案由合肥市公安局包河分局偵查終結(jié)，以被告人何某乙、何某甲、馬某某、鄒某某、吳某甲、徐某乙、余某某、王某甲、劉某某、張某甲、寧某某、楊某某、盛某某、杜某某、張某乙、許某某、趙某某、殷某乙、李某乙、周某乙、童某某、高某某；被告單位**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月8日向本院移送審查起訴；以被告人吳某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人、被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人以及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人、被告單位，審查了全部案件材料。期間二次退回補(bǔ)充偵查，并延長(zhǎng)審查起訴期限。被告人、被告單位均同意本案使用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年至2019年8月期間，被告人何某乙利用自己注冊(cè)的合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），以及指使被告人何某甲、被告人馬某某、錢某某（另案處理）、周某丙（另案處理）、朱某某（另案處理）等人在合肥注冊(cè)的安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）、安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）、安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）、安徽**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）、合肥**有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），大規(guī)模領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，并在合肥市包河區(qū)**商鋪向外出售。

經(jīng)統(tǒng)計(jì)：前述五家公司虛開增值稅專用發(fā)票的稅款合計(jì)18892289.83元；其中**公司開具增值稅專用發(fā)票的稅款合計(jì)1641969.7元；**公司開具增值稅專用發(fā)票的稅款合計(jì)3945788.5元；**公司開具增值稅專用發(fā)票的稅款合計(jì)4951821.48元；**公司開具增值稅專用發(fā)票的稅款合計(jì)1684894.19元；**有限公司開具增值稅專用發(fā)票的稅款合計(jì)5716665.84元。

1.被告人何某乙、何某甲、馬某某等人首先在各網(wǎng)商平臺(tái)渠道大量購(gòu)買手機(jī)，獲取增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票，后將手機(jī)進(jìn)行銷售，同時(shí)對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，收取高額開票費(fèi)用，相關(guān)增值稅專用發(fā)票涉及稅款共計(jì)18892289.83元，并全部進(jìn)行抵扣；

2.被告人鄒某某系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，在沒有真實(shí)交易的情況下，從2017年1月開始，為自己公司虛開增值稅專用發(fā)票、并介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票共91張，稅款合計(jì)1127470.61元，相關(guān)發(fā)票全部抵扣稅款；

3.被告人吳某甲系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，在沒有真實(shí)交易的情況下，在2017年年底期間，通過被告人吳某乙購(gòu)買虛開增值稅專用發(fā)票55張，稅款合計(jì)792904.68元，并全部抵扣公司稅款；

4.被告人徐某乙系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，在沒有真實(shí)交易的情況下，在2017年8月間，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票31張，稅款合計(jì)443779.84元，并全部抵扣公司稅款；

5.被告人余某某因競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目，掛靠合肥**有限公司進(jìn)行工程項(xiàng)目的投標(biāo)施工，2017年9月間其為了自己能順利結(jié)清工程款，在沒有真實(shí)交易的情況下，通過被告人王某甲購(gòu)買增值稅專用發(fā)票30張，稅款合計(jì)438235.27元；

6.被告人劉某某系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，在沒有真實(shí)交易的情況下，從2017年7月開始，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票29張，稅款合計(jì)368307.75元，并全部抵扣公司稅款；

7.被告人張某甲系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，在沒有真實(shí)交易的情況下，從2017年6月開始，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票21張，稅款合計(jì)282092.3元，并全部抵扣公司稅款；

8.被告人寧某某系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，在沒有真實(shí)交易的情況下，從2017年9月開始，自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票32張，稅款合計(jì)262250.35元，并全部抵扣公司稅款；

9.被告人楊某某從2018年1月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，介紹他人購(gòu)買增值稅專用發(fā)票19張，稅款合計(jì)247036.42元，相關(guān)發(fā)票已經(jīng)全部抵扣稅款；

10.被告人盛某某系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，從2017年9月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票33張，稅款合計(jì)220447.85元，并全部抵扣公司稅款；

11.被告人杜某某系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，從2017年9月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票18張，稅款合計(jì)215136.49元，并全部抵扣公司稅款；

12.被告人張某乙系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，從2017年7月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票16張，稅款合計(jì)215136.49元，并全部抵扣公司稅款；

13.被告人許某某系**公司、**公司的實(shí)際控制人，其為了兩公司少繳稅款以該兩公司名義，從2016年2月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票27張，稅款合計(jì)200265.73元，并全部抵扣兩公司稅款；

14.被告人趙某某系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，從2017年9月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票14張，稅款合計(jì)191794.88元，并全部抵扣公司稅款；

15.被告人殷某乙系**公司、合肥**有限公司（現(xiàn)更名為：合肥**有限公司）的實(shí)際控制人，其為了兩公司少繳稅款以該兩公司名義，從2017年9月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票15張，稅款合計(jì)190269.24元，并全部抵扣兩公司稅款；

16.被告人李某乙系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，從2017年10月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票13張，稅款合計(jì)188888.86元，并全部抵扣公司稅款；

17.被告人周某乙系**公司、**公司的實(shí)際控制人，其為了兩公司少繳稅款以該兩公司名義，在沒有真實(shí)交易的情況下，從2018年1月開始指使被告人童某某，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票14張，稅款合計(jì)181651.54元，并全部抵扣兩公司稅款；

18.被告人高某某系**公司的實(shí)際控制人，其為了公司少繳稅款以該公司名義，從2017年9月開始，在沒有真實(shí)交易的情況下，購(gòu)買增值稅專用發(fā)票11張，稅款合計(jì)152392.38元，并全部抵扣公司稅款。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證；2.證人證言；3.被告人的供述與辯解；4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)筆錄；5.視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)，被告單位、被告人均對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人何某乙、何某甲、馬某某、鄒某某、吳某甲、吳某乙、徐某乙、余某某、王某甲、劉某某、張某甲、寧某某、楊某某、盛某某、杜某某、張某乙、許某某、趙某某、殷某乙、李某乙、周某乙、童某某、高某某均在無真實(shí)交易情況下，或?yàn)樗颂撻_、或作為實(shí)際控制人讓他人為自己?jiǎn)挝惶撻_、或介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用罪追究其刑事責(zé)任；被告單位**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司、**公司，為使公司少交稅款，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)稅票以抵扣稅款，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

合肥市包河區(qū)人民法院

檢察員　郜明

2020年5月7日

附：

1.被告人何某乙、何某甲、馬某某現(xiàn)羈押于合肥市看守所，被告人鄒某某、吳某甲、吳某乙、徐某乙、余某某、王某甲、劉某某、張某甲、寧某某、楊某某、盛某某、杜某某、張某乙、許某某、趙某某、殷某乙、李某乙、周某乙、童某某、高某某現(xiàn)被取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)16冊(cè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》40份、《量刑建議書》40份。