湖北省鄂州市梁子湖區(qū)人民檢察院

起?訴?書

梁檢公訴刑訴〔2020〕23號

被告人何某某，男，1979年**月**日出生，身份證號碼4207001979********，漢族，高中文化，鄂州市**貿(mào)易有限公司**，出生地湖北省鄂州市，現(xiàn)住湖北省鄂州市鄂城區(qū)**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月24日被鄂州市公安局梁子湖分局決定刑事拘留，同年11月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由鄂州市公安局梁子湖分局執(zhí)行。

本案由鄂州市公安局梁子湖區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人何某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查兩次（自2020年3月7日至4月7日、自2020年5月22至6月22日。

經(jīng)依法審查查明：

一、2016年3月，被告人何某某以妻子劉某某的身份信息在鄂州市工商行政管理局登記成立鄂州市**貿(mào)易有限公司。該公司的**何某某。

（1）2016年3月25日，被告人何某某為非法牟利，在鄂州市**貿(mào)易有限公司沒有真實(shí)貨物交易、無實(shí)際貨物購銷的情況下，分別通過他人讓西安**商貿(mào)有限公司、西安**商貿(mào)有限公司為鄂州市**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共10張，價(jià)稅合計(jì)人民幣116.2萬元，稅額為16.8837萬元.

（2）2016年12月23日，被告人何某某為非法牟利，在鄂州市**貿(mào)易有限公司沒有真實(shí)貨物交易、無實(shí)際貨物購銷的情況下，分別通過他人讓重慶極**商貿(mào)有限公司為鄂州市**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共20張，價(jià)稅合計(jì)人民幣197.4358萬元，稅額為33.5641萬元。

上述30份增值稅專用發(fā)票，鄂州市**貿(mào)易有限公司已全部抵扣稅款。

二、2018年3月，被告人何某某、徐某某（已死亡）以方某某的身份信息在鄂州市工商行政管理局登記成立鄂州市從**商貿(mào)有限公司。該公司實(shí)際由徐某某、何某某共同經(jīng)營。2018年3月，饒某某因受朋友張某甲委托購買鐵礦粉而聯(lián)系被告人何某某，何聯(lián)系鐵礦粉賣家張某乙，由張某乙直接將鐵礦粉發(fā)給張某甲。被告人何某某從中為非法牟利，賺取開票費(fèi)和中介費(fèi)，由鄂州市從**商貿(mào)有限公司向大冶市鴻**礦產(chǎn)品貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，通過對公賬戶進(jìn)行資金走賬，開票方再通過私人賬戶進(jìn)行資金回流，制造雙方存在真實(shí)貨物交易的假像。

2018年3月至5月期間，在鄂州市從**商貿(mào)有限公司與大冶市***礦產(chǎn)品貿(mào)易有限公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以鄂州市從**商貿(mào)有限公司名義向大冶市**礦產(chǎn)品貿(mào)易有限公司虛開22份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣2129.8936萬元，稅額為356.0849萬元。

上述22份增值稅專用發(fā)票，大冶市***礦產(chǎn)品貿(mào)易有限公司已全部抵扣稅款。

經(jīng)公安機(jī)關(guān)口頭傳喚，被告人何某某于2019年10月24日到鄂州市公安局梁子湖區(qū)分局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

被告人何某某的戶籍證明、到案經(jīng)過、鄂州市從**商貿(mào)有限公司工商登記和稅務(wù)申報(bào)資料、鄂州市稅務(wù)局出具的鄂州市從**商貿(mào)有限公司、鄂州市**貿(mào)易有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的調(diào)查報(bào)告、鄂州市**貿(mào)易有限公司工商登記和稅務(wù)申報(bào)資料、鄂州市從**商貿(mào)有限公司向大冶鴻**公司開具的22份增值稅專用發(fā)票、鄂州市從**商貿(mào)有限公司資金流水、西安**公司、西安**商貿(mào)有服公司和重慶***商貿(mào)有限公司向鄂州市**貿(mào)易有限公司開具的30份增值稅專用發(fā)票等書證；2.證人某某某、丁某某和方某某等人的證言；3.證人饒某某對被告人何某某的辨認(rèn)筆錄；4.被告人何某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人何某某讓他人為自己虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額共計(jì)406.5327萬元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人何某某案發(fā)后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行，系自首，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省鄂州市梁子湖區(qū)人民法院

檢??察??員：??張杰

2020年8月6日

附：

1.被告人何某某現(xiàn)羈押于鄂州市第一看守所。

2．案卷材料和證據(jù)6冊。