云南省瀘西縣人民檢察院

起?訴?書

瀘檢二部刑訴〔2020〕40號

被告人何某某，男，1963年**月**日出生，居民身份證號碼5325271963********，漢族，高中文化，戶籍所在地云南省紅河哈尼族彝族自治州瀘西縣，住瀘西縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**單元**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月8日被瀘西縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同年4月22日被瀘西縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由云南省瀘西縣公安局偵查終結(jié)，以被告人何某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、信用卡詐騙罪，于2020年6月22日向本院移送審查起訴。我院受理后，于2020年6月22日告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取被告人及辯護(hù)人的意見，并審閱了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。被告人何某某同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪

2013年10月28日至2015年3月30日期間，被告人何某某在沒有真實(shí)貨物交易和貨物運(yùn)輸?shù)那樾蜗?，以瀘西縣**經(jīng)貿(mào)煤業(yè)有限責(zé)任公司、**煤業(yè)有限公司、**礦業(yè)經(jīng)營部（均為其個(gè)人所有）的名義，讓他人虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)76份，開票金額累計(jì)人民幣40808369.23元，稅額累計(jì)人民幣6884450.64元，價(jià)稅合計(jì)人民幣47692819.87元。其中，用于抵扣稅款的發(fā)票共計(jì)71份，扣款稅款人民幣6187014.72元（含作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)交的372849.18元）。

1、2013年10月28日至2015年3月30日期間，被告人以瀘西縣**經(jīng)貿(mào)煤業(yè)有限責(zé)任公司和**礦業(yè)經(jīng)營部的名義，在沒有真實(shí)貨物交易的情形下，從李某甲所經(jīng)營的**縣**經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司先后取得增值稅專用發(fā)票40份（發(fā)票號碼為：0156****-0156****、01562****-0156****、0156****、0156****-0156****、0156****-0156****、0160****、0160****、0160****-0160****、0160****、0160****、0160****、0160****、0156****、0160****），開票金額累計(jì)人民幣33541880.28元，稅額累計(jì)人民幣5702119.72元，價(jià)稅合計(jì)人民幣39244000元。并持有其中的35份發(fā)票到瀘西縣國家稅務(wù)局認(rèn)證，抵扣稅款人民幣5004683.80元。

2、2013年12月25日和2014年1月22日，被告人何某某在沒有真實(shí)貨物交易的情形下，經(jīng)李某甲介紹，以瀘西縣**經(jīng)貿(mào)煤業(yè)有限公司的名義，開具了5份增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號碼為：0129****-0129****、0321****、0321****）給劉某某所經(jīng)營的瀘西縣**煤業(yè)有限責(zé)任公司，開票金額累計(jì)人民幣4190375.23元，稅額累計(jì)人民幣712363.63元，價(jià)稅合計(jì)4902737.86元。之后，劉某某持有這5份發(fā)票到瀘西縣國家稅務(wù)局認(rèn)證，抵扣了稅款人民幣712363.63元。

3、2014年9月27日和2014年9月30日，被告人何某某在沒有真實(shí)貨物交易和貨物運(yùn)輸?shù)那樾蜗?，以瀘西縣**礦業(yè)經(jīng)營部的名義，從他人處取得了出票單位為貴州**煤炭有限公司的31份增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號碼為：2605****-2605****、0036****-036****)，開票金額累計(jì)人民幣3076113.72元，稅額累計(jì)人民幣469966.29元，稅價(jià)合計(jì)人民幣3546080.01元。并持有這31份發(fā)票到瀘西縣國家稅務(wù)局認(rèn)證，抵扣了稅款人民幣人民幣469966.29元。其中，2014年9月27日取得的22份增值稅專用發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)交了稅款人民幣372849.18元；2014年9月30日取得的9份增值稅專用發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，但未補(bǔ)交稅款人民幣97117.11元。

2013年11月14日，瀘西縣**經(jīng)貿(mào)煤業(yè)有限責(zé)任公司通過公司賬戶（尾號0905）轉(zhuǎn)賬人民幣540512.84元到永平縣**經(jīng)貿(mào)有限公司賬戶內(nèi)，隨后該公司將該筆款項(xiàng)繳納了增值稅。同年12月28日，李某甲轉(zhuǎn)賬人民幣300000元到何某某的個(gè)人賬戶內(nèi)。2015年3月16日，瀘西縣**礦業(yè)經(jīng)營部通過公司賬戶轉(zhuǎn)賬638444元到李某甲的個(gè)人賬戶內(nèi)。

二、信用卡詐騙罪

2014年1月26日至2015年7月25日期間，被告人何某某持有中國工商銀行的一張多幣種的白金信用卡（卡號為52437400********、信用卡額度為50萬元）多次用于個(gè)人消費(fèi)、償還債務(wù)等，致使該卡透支額度共計(jì)人民幣499934.53元，何某某在規(guī)定期限內(nèi)未歸還透支額度。經(jīng)中國工商銀行瀘西縣支行多次通過人工電話、系統(tǒng)短信等方式進(jìn)行有效催收，何某某仍拒不歸還。

另查明，被告人何某某在2020年4月7日被電話通知到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：受案登記表、立案決定書、戶口證明等。

2、證人證言：證人李某甲、李某乙的證言。

3、被告人何某某的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人何某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人何某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大的行為，已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。以非法占有為目的，違反信用卡管理法規(guī)，惡意透支信用卡，數(shù)額較大的行為，已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百九十六條第一款第（四）項(xiàng)之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以信用卡詐騙罪追究其刑事責(zé)任。被告人何某某系公安機(jī)關(guān)電話通知到案，到案后能如實(shí)供述自己的犯罪行為，可視為自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人何某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議以犯騙虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑為八年零九個(gè)月，并處罰金20萬元；以犯信用卡詐騙罪，有期徒刑一年零九個(gè)月，并處罰金5萬元。數(shù)罪并罰。總和刑期為有期徒刑十年零六個(gè)月，罰金25萬元；建議執(zhí)行有期徒刑十年零六個(gè)月，罰金25萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

云南省瀘西縣人民法院

檢察官：趙剛

檢察官助理：唐永維

2020年7月22日

附件：

1.被告人何某某現(xiàn)羈押于瀘西縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)四冊四佰七十三頁。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。