上海市普陀區(qū)人民檢察院

起??訴??書

滬普檢刑訴〔2020〕571號

被告單位上海**電子有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼91310114660746****，住所地上海市嘉定區(qū)**路**號**幢**室，法定代表人何某某。

訴訟代表人汪某某，性別：男，1989年**月**日生，公民身份號碼3408241989********，系上海**電子有限公司總經(jīng)理。

被告人何某某，性別：男，1968年**月**日生，公民身份號碼3402111968********，漢族，大學(xué)文化，上海**電子有限公司法定代表人及實(shí)際控制人，戶籍在安徽省安慶市大觀區(qū)**路**巷**號，住上海市靜安區(qū)**路**弄**號**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局普陀分局刑事拘留，同年5月11日由該局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局普陀分局偵查終結(jié)，以被告單位上海**電子有限公司、被告人何某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于10月29日、10月30日分別告知被告人、被告單位均有權(quán)委托辯護(hù)人；11月23日告知被告人、被告單位認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人何某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：?

2015年6月至2016年5月，被告單位上海**電子有限公司（以下簡稱“***公司”）及其法定代表人被告人何某某違反國家發(fā)票管理規(guī)定，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，讓上海**實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱“**公司”）為其開具117份上海增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣12676340元（以下幣種同），稅額1841861.39元，涉案增值稅專用發(fā)票均已入賬抵扣稅款，造成國家稅款損失。

2020年4月12日，被告人何某某于本市靜安區(qū)被民警抓獲，到案后如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)。案發(fā)后，被告人何某某已補(bǔ)繳全部稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.?證人賈某某的證言，證明其系**公司的出納，**公司為***公司虛開增值稅專用發(fā)票并收取開票費(fèi)，兩家公司之間沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的事實(shí)。

2.?國家稅務(wù)總局上海市**區(qū)稅務(wù)局出具的涉稅事項(xiàng)調(diào)查證明材料、發(fā)票明細(xì)、記賬憑證、增值稅納稅申報(bào)表、***公司出具的情況說明，證明被告單位***公司在2015年6月至2016年5月期間接受**公司共計(jì)117份發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)12676340元，稅額合計(jì)1841861.39元，上述稅款均已經(jīng)入賬抵扣。

3.?被告人何某某、被告單位***公司、開票單位**公司的銀行流水，證明被告單位***公司向**公司出資購買增值稅專用發(fā)票并有資金回流的事實(shí)。

4.?稅收完稅證明、***公司出具的補(bǔ)繳稅收總表，證明被告人何某某已補(bǔ)繳全部稅款及滯納金等3539634.38元。

5.?***公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，證明被告單位***公司的工商登記情況。

6.?公安機(jī)關(guān)出具的到案經(jīng)過、常住人口基本信息，證明被告人何某某的到案經(jīng)過及身份信息。

7.?被告人何某某的供述，證明其系***公司的法定代表人及實(shí)際控制人，2015年6月至2016年5月期間，***公司在與**公司沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，通過支付開票費(fèi)的方式向**公司購買了共計(jì)117份增值稅普通發(fā)票并已申報(bào)抵扣稅款，造成國家稅收損失的事實(shí)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人何某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)無異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**電子有限公司、被告人何某某違反國家發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大；被告人何某某系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位上海**電子有限公司、被告人何某某均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可以依法從寬處理。被告人何某某到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，亦可視為被告單位上海**電子有限公司如實(shí)供述罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，均可以從輕處罰。建議判處被告單位上海**電子有限公司罰金人民幣五萬元；判處被告人何某某有期徒刑三年，緩刑三年。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致?

上海市普陀區(qū)人民法院?

檢??察??官??陳??斐

檢察官助理??胡靜逸

2020年11月26日

附：

1.被告人何某某現(xiàn)取保候?qū)徲谧√帲?lián)系方式：1380160****；訴訟代表人汪某某，聯(lián)系方式：1391768****。

2.被告人何某某的辯護(hù)律師劉某某，聯(lián)系方式：1333196****；被告單位上海**電子有限公司的辯護(hù)律師盧某某，聯(lián)系方式：1347253****。

3.偵查卷宗六冊。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

5.《適用簡易程序建議書》一份。

6.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第三十條??公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條??單位犯罪的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條第三款??犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕從寬；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條?被告人、被告人自愿如實(shí)供述自己罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)定被告人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案件材料、證據(jù)移送人民法院。

被告人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。