浙江省麗水市人民檢察院

起?訴?書

麗檢二部刑訴〔2020〕32號(hào)

被告人何某某，男，1982年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3306811982********，漢族，大專文化，系景寧**能源有限公司股東，戶籍所在地浙江省杭州市西湖區(qū)**幢**單元**室。因本案，于2019年8月10日被景寧縣公安局刑事拘留；經(jīng)景寧縣人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年9月12日被依法逮捕。2019年11月6日經(jīng)本院批準(zhǔn)，依法延長(zhǎng)羈押期限1個(gè)月；2019年12月2日經(jīng)浙江省人民檢察院批準(zhǔn)，依法延長(zhǎng)羈押期限2個(gè)月。

本案由景寧縣公安局偵查終結(jié)，以被告人何某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月12日向景寧縣人民檢察院移送審查起訴。該院于同年3月12日改變管轄報(bào)送本院審查。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人意見，審查了全部案件材料。其間，依法退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次，延長(zhǎng)審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

2017年10月份左右，被告人何某某從陳某甲（另案處理）等人處得知景寧有優(yōu)惠的稅收政策，便于同年11月份左右來到上海找到從事成品油貿(mào)易的張某甲（另案處理），雙方商議好以何某某在景寧開辦企業(yè)，不需要實(shí)際經(jīng)營(yíng)，只負(fù)責(zé)為張某甲實(shí)際控制的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票將“石油變票”并繳納相應(yīng)稅收，由張某甲按照每開一噸成品油支付給何某某40元作為開票的費(fèi)用。隨后被告人何某某又找到陳某甲，由陳某甲負(fù)責(zé)在景寧縣注冊(cè)公司。

2017年12月19日，被告人何某某與宣某甲（另案處理）、陳某甲成立了以幫助張某甲虛開增值稅專用發(fā)票獲取開票費(fèi)為目的的景寧**能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱景寧**），法人代表由宣某甲擔(dān)任并占公司股份的4成，被告人何某某與陳某甲各占3成。公司招募徐某甲（另案處理）作為景寧**的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體開具增值稅專用發(fā)票和報(bào)稅、做賬等工作，每個(gè)月工資4000元。景寧**成立后，何某某將公司的合同專用章、對(duì)公賬戶網(wǎng)銀（U盾）提供給張某甲，由張某甲用紙質(zhì)或者電子版的方式提供進(jìn)項(xiàng)原油、重質(zhì)油等名稱的購(gòu)銷合同、進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票、銷項(xiàng)成品油的名稱及購(gòu)銷合同。被告人何某某再將上述材料發(fā)給徐某甲，由徐某甲開具銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票后，何某某當(dāng)面或者快遞給張某甲。

2017年12月-2018年3月期間，景寧**在沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況下，以原油為進(jìn)項(xiàng)、成品油為銷項(xiàng)變更貨物品名的方式虛開增值稅專用發(fā)票942份，金額共計(jì)908179016.48元，稅額154390432.09元，價(jià)稅合計(jì)1062569448.57元，致使國(guó)家消費(fèi)稅損失246996784.448元。被告人何某某等人從張某甲處獲得開票費(fèi)13759200，扣除繳納的稅費(fèi)3115655.88后，非法獲利10643544.12元，在支付房租和工作人員工資等費(fèi)用后，由三名股東按照股份比例進(jìn)行了分配。

此外，被告人何某某與陳某甲等人于2018年1月15日在遼寧省沈陽(yáng)市注冊(cè)成立沈陽(yáng)**商貿(mào)有限公司，采用同樣的方式，為張某甲虛開增值稅專用發(fā)票904份，金額871128728.73元，稅額148091884.55元，價(jià)稅合計(jì)1019220613.28元，致使國(guó)家消費(fèi)稅損失263179787.262元。共計(jì)非法獲利236萬(wàn)元，何某某分得其中的30%為70.8萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.?書證：歸案經(jīng)過，戶籍證明，**石化（上海）有限公司船舶裝卸結(jié)算憑證，倉(cāng)儲(chǔ)中轉(zhuǎn)合同，油品倉(cāng)儲(chǔ)合同，購(gòu)銷合同，景寧**公司、沈陽(yáng)**公司消費(fèi)稅計(jì)算及說明，運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票清單，協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書，協(xié)助查封通知書，扣押決定書、扣押清單，沈陽(yáng)**商貿(mào)有限公司公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等材料，景寧**能源有限公司建設(shè)銀行款項(xiàng)明細(xì)，景寧**能源有限公司進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)《增值稅專用發(fā)票》清單及發(fā)票復(fù)印件1885份，沈陽(yáng)**商貿(mào)有限公司進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)《增值稅專用發(fā)票》清單及發(fā)票復(fù)印件1799份，**石化（上海）有限公司工商注冊(cè)資料，上海**石油化工有限公司工商注冊(cè)資料，上海**石油化工有限公司工商注冊(cè)資料，上海**石油化工有限公司進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)清單，上海**石油化工有限公司進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)清單，**石化（上海）有限公司進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)清單，上海**石油化工有限公司進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)清單，沈陽(yáng)**公司工行交易明細(xì)，上海**物流、上海**物流公司銀行交易明細(xì)，**石化、**公司、**公司、**公司銀行交易明細(xì)，宣某甲工行賬戶銀行明細(xì)，牟某某建行銀行明細(xì)，張某甲農(nóng)行、交通銀行交易明細(xì)，微信聊天記錄截圖等；

2.?證人證言：證人張某甲、徐某甲、宣某甲、宣某乙、張某乙、高某某、陳某乙、袁某某、余某某、丁某某、馬某某、楊某某、牟某某、顧某某等人的證言；

3.?被告人何某某的供述和辯解；

4.?鑒定意見：麗公司鑒（2020）189號(hào)檢驗(yàn)報(bào)告；

5.?勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等：電子數(shù)據(jù)檢查工作記錄，勘驗(yàn)筆錄，辨認(rèn)筆錄；

6.視聽資料、電子數(shù)據(jù)：銀行交易明細(xì)電子數(shù)據(jù)等。

本院認(rèn)為，被告人何某某在沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，造成國(guó)家稅收巨額損失，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人何某某經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話通知后主動(dòng)到案，并如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條之規(guī)定，是自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

麗水市中級(jí)人民法院

檢察員：劉茹蕾

檢察官助理：吳白璐

2020年7月10日

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附件：1.被告人現(xiàn)羈押于景寧縣看守所?；

2.案卷材料和證據(jù)53冊(cè)，光盤4張；

3.證人名單1份。