敦化市人民檢察院　

起?訴?書

敦檢二部刑訴〔2020〕32號　

被告人付某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號碼3421231983********，漢族，初中文化，戶籍所在地安徽省**市**縣，現(xiàn)住安徽省**縣**鎮(zhèn)**村委會大付**號,無職業(yè)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年3月3日被敦化市公安局取保候?qū)彛?018年3月2日變更強制措施為監(jiān)視居住，并于2019年10月30日被敦化市公安局刑事拘留，經(jīng)敦化市人民檢察院批準，于2019年11月22日被敦化市公安局逮捕，現(xiàn)羈押于敦化市看守所。

被告人刁某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼3421231972********，漢族，初中文化，戶籍所在地安徽省**市**縣，現(xiàn)住安徽省**縣**鎮(zhèn)**園,無職業(yè)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月17日被敦化市公安局刑事拘留，并于2019年11月22日被敦化市公安局取保候?qū)?；?/span>涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月17日被敦化市人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由敦化市公安局經(jīng)濟犯罪偵查大隊偵查終結，以被告人付某某、刁某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)罪，于2020年1月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年1月17日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年3月3日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年4月3日補查重報；本院于2020年5月18日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年6月18日補查重報。本院于2020年2月16日、2020年5月3日、2020年7月19日延長審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、被告人付某某為牟取非法利益，伙同孫某某（已判刑）于2014年10月由付某某出資、孫某某擔任法定代表人，注冊成立敦化市**藥業(yè)有限公司；于2015年3月10日，借用趙某某身份注冊成立敦化市昌**藥業(yè)有限公司。被告人付某某和孫某某在沒有實際業(yè)務的情況下以敦化市**藥業(yè)有限公司、敦化市**藥業(yè)有限公司名義為他人虛開、讓他人為自已虛開、為自已虛開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。具體犯罪事實如下：

（一）被告人付某某和孫某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實：

2014年11月至2015年6月，被告人付某某伙同孫某某以敦化市**藥業(yè)有限公司、敦化市昌**藥業(yè)有限公司名義為其他公司虛開增值稅專用發(fā)票1065份。

1.為山西君雁藥業(yè)有限公司忻州分公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，發(fā)票金額1989316.20元，稅額338183.80元，價稅合計2327500.00元，該公司進行認證抵扣稅款338183.80元。

2.為河南義馬同樂醫(yī)藥有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票60份，發(fā)票金額5963794.85元，稅額1013845.15元，價稅合計6977640.00元，該公司進行認證抵扣稅款1013845.15元。

3.為山東康益醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票160份，發(fā)票金額15845982.71元，稅額2693817.29元，價稅合計18533800.00元，該公司進行認證抵扣稅款2693817.29元。

4.為河南華益藥業(yè)有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，金額1991307.70元，稅額338522.30元，價稅合計2329630.00元，該公司進行認證抵扣稅款338522.30元。

5.為河南美邦藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票50份，金額4974179.50元，稅額845610.50元，價稅合計5819790.00元，該公司進行認證抵扣稅款845610.50元。

6.為鄭州瑞龍國藥醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票148份，金額14722312.78元，稅額2502793.22元，價稅合計17225106.00元，該公司進行認證抵扣稅款2502793.22元。

7.為河南龍華醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票267份，金額26529456.41元，稅額4510007.59元，價稅合計31039464.00，該公司進行認證抵扣稅款4510007.59元。

8.為福建漳州大通醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票300份，金額29799092.22元，稅額5065845.78元，價稅合計34864938.00元，該公司進行認證抵扣稅款5065845.78元。

9.?以敦化市昌**藥業(yè)有限公司名義為河南義馬同樂醫(yī)藥有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票40份，金額3912003.80元，稅額665040.70元，價稅合計4577044.50元，該公司進行認證抵扣稅款665040.70元。

綜上，被告人付某某伙同孫某某以敦化市**藥業(yè)有限公司、敦化市昌**藥業(yè)有限公司名義為其他公司虛開增值稅專用發(fā)票1065份，金額105727446.17元，稅額17973666.29元，價稅合計123701112.00元，受票方實際抵扣進項稅額16841441.41元。

（二）被告人付某某與孫某某為自己虛開增值稅普通發(fā)票的犯罪事實：

被告人付某某與孫某某為達到抵扣稅款的目的，在沒有實際業(yè)務的情況下，由付某某提供186名農(nóng)戶身份證復印件，為敦化市**藥業(yè)有限公司虛開“吉林省國家稅務局通用機打發(fā)票”1340份，虛開金額131491139.00元；為敦化市昌**藥業(yè)有限公司虛開“吉林省國家稅務局通用機打發(fā)票”60份，虛開金額5979290.55元。以上共計虛開增值稅普通發(fā)票1400份，虛開金額137470429.55元，提取進項稅額17871155.86元。

二、被告人刁某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實：

2015年4月至5月，在孫某某作為法定代表人的敦化市**藥業(yè)有限公司沒有實際業(yè)務的情況下，被告人刁某某讓安徽省太和縣**汽車運輸公司為敦化市**藥業(yè)有限公司虛開9份貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，金額757657.67元，稅額83342.33元，價稅合計金額841000.00元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

（一）刑事判決書、敦化市國稅局稽查局涉稅案件移送書、移送材料、涉稅案調(diào)查報告、委托會計代理記賬協(xié)議書、廠房租賃協(xié)議書、土地使用權轉讓協(xié)議書、中國農(nóng)業(yè)銀行借記卡明細查詢單、虛開增值稅專用發(fā)票明細表、農(nóng)產(chǎn)品收購信息采集表匯總表、增值稅納稅申報表、銷項增值稅專用發(fā)票信息采集表、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票匯總表、記賬憑證、納稅人涉稅保密信息查詢結果告知書、認證抵扣情況說明、增值稅專用發(fā)票認證抵扣證明、敦化市國稅局稽查局出具說明、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、企業(yè)質(zhì)量體系調(diào)查表、藥品經(jīng)營許可證、組織機構代碼證、藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認證證書、增值稅專用發(fā)票抵扣清冊、注銷證明、身份證復印件、情況說明、增值稅專用發(fā)票認證抵扣證明、銀行交易明細、增值稅專用發(fā)票認證抵扣清單、稅務抵扣表、案件調(diào)查情況說明、認證結果清單、吉林增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、收據(jù)、工商銀行存款對帳單、業(yè)務回單、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)票認證結果清單、增值稅納稅申報表、藥品購銷記錄、庫存現(xiàn)金明細分類帳、增值稅專用發(fā)票認證系統(tǒng)查詢單、案件線索移交證明、證據(jù)來源說明、常住人口數(shù)據(jù)查詢詳細信息、戶籍證明、身份證復印件等書證；

（二）證人孫某某、王某、梁某、康某榮、孟某證、王某坤、岳某、楊某才、劉某證、翁某濱、凡某、張某、崔某強、孟某閃、張某玲、李某紅、陳某英、溫某英、吳某梅、郭某東、郜某證言；

（三）被告人付某某、刁某某供述和辯解；

（四）鑒證報告和辨認筆錄；

（五）破案經(jīng)過、抓獲經(jīng)過。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人刁某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人付某某以非法牟利為目的，伙同他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人刁某某伙同他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人刁某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

敦化市人民法院　

檢察官：郭福剛

（院?。?/span>

2020年8月2日　

附件：

1.??被告人付某某現(xiàn)羈押于敦化市看守所，被告人刁某某現(xiàn)

取保候?qū)徲诰幼〉兀?/span>

2.案件卷宗9冊；

3.《認罪認罰具結書》1份；

4.《量刑建議書》2份。