湖北省大冶市人民檢察院

起?訴?書

鄂冶檢刑訴〔2019〕403號(hào)

????被告單位東營(yíng)市**石化有限公司,組織機(jī)構(gòu)代碼91370500737223****,住所地山東省東營(yíng)市東營(yíng)港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)**路**、**路**，法定代表人周某某，系東營(yíng)市**石化有限公司**。

訴訟代表人畢某某，男，57歲，系東營(yíng)市**石化有限公司**部**。

被告人王某甲，男，1984年**月**日出生，身份證號(hào)碼3725271984********，漢族，大學(xué)文化，系東營(yíng)市**石化有限公司**部**。戶籍所在地山東省東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)**路**號(hào)，現(xiàn)住東營(yíng)市**石化有限公司宿舍。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月9日被大冶市公安局取保候?qū)彛?019年3月15日被大冶市公安局監(jiān)視居住。

本案由大冶市公安局偵查終結(jié)，以被告單位東營(yíng)市**石化有限公司、被告人王某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間，因事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查兩次（自2019年3月8日至4月8日，2019年5月23日至6月18日），因案情復(fù)雜,延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2019年2月25日至3月11日，2019年5月8日至5月23日，2019年7月19日至8月2日）。

經(jīng)依法審查查明：

2016年6月至2017年2月期間，山東“地?zé)挕逼髽I(yè)與梁某某、劉某甲、王某乙、魏某某（均另案處理）等為了謀取不正當(dāng)利益，共同策劃，由梁某某實(shí)際控制的大冶市**貿(mào)易有限公司作為“變票”公司，將上游企業(yè)品名為原油、瀝青增值稅專用發(fā)票變更品名為燃料油的增值稅專用發(fā)票；梁某某安排他人聯(lián)系物流運(yùn)輸公司為大冶市**貿(mào)易有限公司制作虛假的運(yùn)輸流，劉某甲聯(lián)系企業(yè)，制造虛假的加工合同，使終端既得利益企業(yè)取得虛假的“燃料油”進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票，并用于了認(rèn)證抵扣，從而隱去了生產(chǎn)企業(yè)（山東相關(guān)地?zé)挘┩ㄟ^正常生產(chǎn)、加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納巨額消費(fèi)稅事實(shí)，達(dá)到逃避消費(fèi)稅的目的。

2016年11月至12月期間，張某某（另案處理）聯(lián)系被告單位東營(yíng)市**石化有限公司**部**被告人王某甲做原油銷售生意，雙方約定，由張某某向東營(yíng)市**石化有限公司銷售原油30258.?60噸，提供品名為燃料油的增值稅專用發(fā)票，每噸比市場(chǎng)價(jià)格多100余元。因需要墊資，王某甲聯(lián)系“過票”公司上海**能源有限公司劉某乙、重慶**貿(mào)易有限公司徐某某、棗莊**物資供銷公司李某某以及通過徐某某聯(lián)系重慶**管理有限公司韋某某（均另案處理），由劉某乙等人對(duì)應(yīng)的公司為東營(yíng)市**石化有限公司“過票”并墊付部分資金參與循環(huán)。張某某本人或通過他人聯(lián)系盤錦**瀝青有限公司翟某某、上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司進(jìn)行“過票”業(yè)務(wù)，由山東**化學(xué)有限公司對(duì)大冶市**貿(mào)易有限公司開具品名為原油的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)大冶市**貿(mào)易有限公司變更品名為“燃料油”后對(duì)外開具，依次流經(jīng)盤錦**瀝青有限公司、上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司、棗莊**物資供銷公司、重慶**管理有限公司、重慶**貿(mào)易有限公司、上海**能源有限公司，最終品名為“燃料油”的增值稅專用發(fā)票流入東營(yíng)**公司并進(jìn)行了消費(fèi)稅抵扣。經(jīng)鑒定，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，東營(yíng)市**石化有限公司**能源有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)人民幣91，834，851.00元，其中增值稅稅額人民幣13，343，525.37元，均已認(rèn)證抵扣。

同時(shí)張某某讓東營(yíng)市**石化有限公司在沒有真實(shí)瀝青貨物交易的情況下，對(duì)梁某某控制的溫州**貿(mào)易有限公司開具數(shù)量30258.?60噸的?“瀝青”增值稅專用發(fā)票；張某某聯(lián)系上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司實(shí)際控制人薛某某（另案處理），讓該公司在接受溫州**貿(mào)易有限公司虛開的“瀝青”發(fā)票后進(jìn)行“變票”?變更品名為“燃料油”后向武漢**集團(tuán)股份有限公司進(jìn)行“過票”及墊付部分資金參與循環(huán)；再經(jīng)過遼寧**特種瀝青有限公司進(jìn)行“過票”，最終讓經(jīng)過“變票”后的“燃料油”增值稅專用發(fā)票流入山東**化學(xué)有限公司并進(jìn)行了消費(fèi)稅抵扣。經(jīng)鑒定，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，東營(yíng)**石化公司對(duì)溫州**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)人民幣87，749，940.00元，其中增值稅稅額人民幣12，749，991.31元，均已認(rèn)證抵扣。

另查明，案發(fā)后，東營(yíng)市**石化有限公司于2018年4月24日向大冶市公安局退繳非法所得人民幣36，854，974.80元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、到案經(jīng)過、工商登記、購(gòu)銷合同等書證；2.證人賈某某、梁某某、程某某、翟某某、楊某甲、朱某某、姜某某、李某某、韋某某、徐某某、劉某乙、呂某某、薛某某、劉某丙、賀某某、楊某乙、許某某、某某某、張某某等人的證言；3.辨認(rèn)筆錄；4.湖北荊山聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒定意見書；5.被告人王某甲的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告單位東營(yíng)市**石化有限公司在無(wú)真實(shí)貨物交易情況下，向他人虛開、接受他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，被告人王某甲系直接責(zé)任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第二款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第二款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省大冶市人民法院

檢??察??員：??李青

2019年8月1日

附：

1．被告人王某甲取保候?qū)徳诩遥?lián)系方式1356339****。

2．案卷材料和證據(jù)31冊(cè)。