上海市普陀區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

滬普檢刑訴〔2020〕553號　

被告單位上海**國際貨運代理有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：91310109MA1G******，住所在上海市虹口區(qū)海寧路**號**層**座**室，法定代表人：許某某。

訴訟代表人耿某某，性別：**，1969年**月**日生，公民身份號碼3101031969********，上海**國際貨運代理有限公司財務(wù)，住上海市虹口區(qū)嘉興路**號。

被告人周某某，性別：**，1978年**月**日出生，公民身份號碼3101021978********，**族，**文化，上海**國際貨運代理有限公司實際控制人，戶籍在上海市黃浦區(qū)**弄**號，住上海市浦東新區(qū)**路**弄**號**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪被上海市公安局普陀分局取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，性別：**，1964年**月**日出生，公民身份號碼3101071964********，**族，**文化，上海**汽車租賃服務(wù)有限公司法定代表人，戶籍在上海市普陀區(qū)**路**號甲，現(xiàn)住上海市普陀區(qū)**村**號**室。2020年6月11日因涉嫌虛開發(fā)票罪被上海市公安局普陀分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局普陀分局偵查終結(jié)，以被告單位上海**國際貨運代理有限公司、被告人周某某、王某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年10月29日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位上海**國際貨運代理有限公司、被告人周某某、王某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年12月，被告單位上海**國際貨運代理有限公司（以下簡稱上海**國際貨運代理有限公司）因缺少進項成本發(fā)票，實際控制人被告人周某某在無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，經(jīng)人介紹，以支付開票費的方式獲取上海*甲物流有限公司開具的4份增值稅專用發(fā)票，價稅合計人民幣40萬元（以下幣種同），稅額為2萬余元，由上海**國際貨運代理有限公司完成稅務(wù)申報，造成國家稅收損失。

2019年11月至12月期間，被告人周某某采用上述方法，經(jīng)被告人王某某介紹，獲取上海**汽車服務(wù)有限公司等3家公司開具的6份增值稅普通發(fā)票，價稅合計50萬余元，由上海**國際貨運代理有限公司完成稅務(wù)申報，造成國家稅收損失。

2020年5月，被告人周某某再次采用上述方法，經(jīng)被告人王某某介紹，獲取上海*乙物流有限公司等4家公司開具的11份增值稅普通發(fā)票，價稅合計100萬余元，尚未進行稅務(wù)申報。

2020年5月19日，被告人周某某被公安機關(guān)抓獲到案，到案后如實供述犯罪事實。同年5月20日，被告人王某某接到公安機關(guān)電話通知后主動到案，到案后如實供述犯罪事實。被告單位已補繳全部涉案稅款。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.證人曾某某的證言，證明被告人周某某系上海**國際貨運代理有限公司的實際控制人，上海**國際貨運代理有限公司曾接受多家公司開具的發(fā)票，2018年接受的發(fā)票價稅合計40余萬元，2019年接受的發(fā)票價稅合計50余萬元，皆已記賬并申報，2020年的發(fā)票尚未入賬申報。

2.涉案發(fā)票、納稅申報表、利潤表、營業(yè)執(zhí)照、微信聊天記錄及轉(zhuǎn)賬記錄等書證，證明被告人周某某在沒有真實交易的情況下，通過被告人王某某等人介紹虛假開具發(fā)票，并支付開票費用，受票單位皆為上海**國際貨運代理有限公司，2018年與2019年虛開的發(fā)票皆入賬申報。

3.辦案說明、戶籍材料等，證明被告人周某某、王某某的到案及身份情況。

4.扣押決定書、扣押清單及完稅證明，證明被告人周某某的退贓及補繳稅款情況。

5.被告人周某某、王某某的供述、辨認(rèn)筆錄、辨認(rèn)照片及說明，證明被告人周某某是上海**國際貨運代理有限公司的實際控制人，因缺少進項成本發(fā)票，通過被告人王某某及他人介紹，以支付開票費的方式，由他人多次虛開發(fā)票，并向國家稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)申報。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位上海**國際貨運代理有限公司、被告人周某某、王某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**國際貨運代理有限公司讓他人為自己虛開普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，被告人周某某作為被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第三十條、第三十一條、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某某介紹他人虛開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位上海**國際貨運代理有限公司、被告人周某某、王某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人周某某到案后如實供述自己的罪行，亦可視為被告單位上海**國際貨運代理有限公司如實供述，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可以從輕處罰。被告人王某某有自首情節(jié)，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，可以從輕處罰。建議對被告單位上海**國際貨運代理有限公司單處罰金；對被告人周某某判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金；對被告人王某某判處拘役四個月，緩刑四個月，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市普陀區(qū)人民法院

檢??察??官??戈亮

檢察官助理??郎平

2020年11月25日

附件：1.被告人周某某（電話：1391671****）、王某某（電話：1300313****）被取保候?qū)?。訴訟代表人耿某某聯(lián)系方式：1306170****。

2.偵查卷宗兩冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》三份。

4.《適用簡易程序建議書》一份。

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條第一款　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第三十條??公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條??單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條　犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。