上海市人民檢察院第三分院

起??訴??書

滬檢三分訴刑訴〔2019〕318號

被告單位上海某某船舶燃料有限公司（以下簡稱上海某某公司），統(tǒng)一社會信用代碼：913101091322******，住所地在上海市**路**號，法定代表人孫某某。

訴訟代表人霍某某，男，1969年**月**日生，系上海某某公司黨委書記。

被告人王某甲，男，1958年**月**日生，公民身份號碼：3101081958********，漢族，本科文化，原系上海某某公司營銷部經(jīng)理（已退休），戶籍在上海市浦東新區(qū)**村**號**室，住上海市松江區(qū)**路**弄**號**室，2018年3月9日因涉嫌走私普通貨物罪，由上海海關緝私局刑事拘留，同月12日延長刑事拘留期限至三十天，2018年4月8日由上海海關緝私局取保候?qū)彛?019年3月8日經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)?，同?月24日經(jīng)本院決定，同日由上海海關緝私局執(zhí)行逮捕。

被告人顧某某，男，1970年**月**日生，公民身份號碼：3101101970********，漢族，本科文化，系上海某某公司供油部經(jīng)理，戶籍在上海市楊浦區(qū)**路**弄**號**室，暫住上海市楊浦區(qū)**路**弄**號**室，2018年3月8日因涉嫌走私普通貨物罪，由上海海關緝私局取保候?qū)彛?019年3月8日經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1972年**月**日生，公民身份號碼：3101061972********，漢族，大專文化，系上海某某公司營銷部副經(jīng)理，住上海市閔行區(qū)**路**弄**號，2018年3月8日因涉嫌走私普通貨物罪，由上海海關緝私局取保候?qū)彛?019年3月8日經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)?，同?月24日經(jīng)本院決定，同日由上海海關緝私局執(zhí)行逮捕。

本案由上海海關緝私局偵查終結，以被告單位上海某某公司、被告人王某甲、顧某某、張某某涉嫌走私普通貨物罪，于2019年3月6日移送本院審查起訴。本院受理后，于同月8日告知被告單位、被告人有權委托辯護人；依法訊問了被告人，聽取了被告單位及各被告人的辯護人的意見，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，本院于2019年4月19日和7月2日兩次退回補充偵查，上海海關緝私局補充偵查終結，于2019年8月2日移送本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2014年2月至2015年11月間，上海某某公司在銷售燃料油過程中，時任上海某某公司營銷部經(jīng)理的被告人王某甲因國內(nèi)客戶需求，起意并先后伙同該公司供油部經(jīng)理、被告人顧某某（2014年5月就職）等人，由該公司營銷部副經(jīng)理、被告人張某某（2014年9月負責）等人完成從供油部取油交接手續(xù)后，將上海某某公司代為倉儲保管的股東公司的保稅燃料油銷售給國內(nèi)客戶。隨后，被告人王某甲安排下屬員工將國內(nèi)采購的IF180和IF380型燃料油，經(jīng)調(diào)和后交還供油部，并注入保稅油罐騙取海關核銷。經(jīng)上海司法會計中心有限公司司法審計，上海某某公司采用上述方法擅自內(nèi)銷保稅油罐內(nèi)燃料油共36,614.7噸，按保稅油入庫比率計算包含進口保稅油14,418噸，其中被告人王某甲、顧某某、張某某參與內(nèi)銷保稅油的數(shù)量分別為14,418噸、12,973噸和8,122噸。經(jīng)浦江海關核定，上海某某公司擅自內(nèi)銷保稅燃料油偷逃應繳稅額共計人民幣14,488,270.52元（以下幣種均為人民幣），其中被告人王某甲、顧某某、張某某的偷逃稅額分別為14,488,270.52元、13,262,502.08元和9,146,916.81元。案發(fā)后，偵查機關依法扣押了被告單位上海某某公司繳納的暫扣款共計15,000,000元。

2018年3月7日、8日，偵查人員分別至被告單位上海某某公司及被告人王某甲住處進行調(diào)查，被告人顧某某、張某某、王某甲均如實交代上述犯罪事實，并配合偵查人員至偵查機關接受處理。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.?偵查機關出具的《受案登記表》《立案決定書》《案發(fā)經(jīng)過》《扣押決定書》《扣押清單》《海關交（付）款通知書》等書證，能夠與被告人王某甲、顧某某、張某某的供述相互印證，證實本案的案發(fā)經(jīng)過和三名被告人的到案過程，以及偵查機關依法扣押暫扣款等事實。

2.?偵查機關收集的《報關單》《發(fā)票》《提單》《重量證書》等報關單證，及《儲罐收發(fā)盈虧臺賬》《生產(chǎn)動態(tài)記錄》等書證，證實上海某某公司向海關申報進口保稅油后注入相應保稅油罐的具體型號、數(shù)量等事實。

3.?偵查機關收集的《客戶詢價單》《加油訂單》《借油單》《儲罐收發(fā)盈虧臺賬》《生產(chǎn)動態(tài)記錄》《供油憑證》《發(fā)票》《部門（單位）周工作匯報》，以及上海**船務管理有限公司、上海**物流有限公司等國內(nèi)客戶提供的《發(fā)票》《供油憑證》《內(nèi)貿(mào)燃料油采購協(xié)議》等書證，證人傅某某、王某乙、宋某某等人的證言，能夠與被告人王某甲、顧某某、張某某的供述相互印證，證實上海某某公司擅自將保稅燃料油銷售給國內(nèi)客戶，以及內(nèi)銷保稅油的數(shù)量、銷售價格及三名被告人職責分工等事實。

4.?偵查機關收集的上海某某公司采購內(nèi)貿(mào)燃料油的《采購合同》《發(fā)票》《油品入庫單》《還油記錄》等書證，能夠與被告人王某甲、顧某某的供述相互印證，證實上海某某公司擅自內(nèi)銷保稅燃料油后，為逃避海關監(jiān)管，采購內(nèi)貿(mào)燃料油并調(diào)和后注入保稅油罐騙取海關核銷的事實。

5.?上海司法會計中心有限公司出具的《司法鑒定意見書》《補充鑒定意見書》的鑒定意見，上海浦江海關出具的《涉嫌走私的貨物偷逃稅款海關核定證明書》《計核清單》的書證，證實上海某某公司擅自內(nèi)銷保稅燃料油的數(shù)量及偷逃應繳稅額等事實。

6.?偵查機關收集的《檔案機讀材料》《戶籍信息》《任職證明》等書證，證實被告單位上海某某公司的基本情況和被告人王某甲、顧某某、張某某的自然身份及職務情況。?

7.?被告人王某甲、顧某某、張某某到案后對上述犯罪事實均供認不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。

本院認為，被告單位上海某某公司違反海關法規(guī)，逃避海關監(jiān)管，未經(jīng)海關許可且未補繳應繳稅額，擅自將14,400余噸保稅燃料油在境內(nèi)銷售牟利，偷逃應繳稅額達1,400余萬元；被告人王某甲在案發(fā)期間作為被告單位上海某某公司直接負責的主管人員，起意并安排他人擅自內(nèi)銷保稅燃料油，從中偷逃應繳稅額達1,400余萬元；被告人顧某某、張某某在任職期間作為上海某某公司其他直接責任人員，分別參與擅自內(nèi)銷保稅燃料油12,973噸、8,122噸，分別偷逃應繳稅額達1,300余萬元、900余萬元，被告單位上海某某公司、被告人王某甲、顧某某、張某某的行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第三十條、第三十一條、第一百五十四條第（一）項、第一百五十三條第一款第（三）項、第二款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應以走私普通貨物罪追究其刑事責任。被告人王某甲、顧某某、張某某分別作為被告單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員，犯罪后均自動投案，如實供述被告單位上海某某公司及其本人的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，上海某某公司、王某甲、顧某某、張某某均系自首，均可以減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

????此致

上海市第三中級人民法院

????????????????????檢察員：顧怡冬

??????????????????2019年9月17日

附：

1.?被告人王某甲、張某某現(xiàn)均羈押于上海市長寧區(qū)看守所，被告人顧某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√帯?/span>

2．偵查卷宗19冊，補充證據(jù)材料3冊，司法會計鑒定意見7冊。

3．贓證物品清單1頁。

4．被告人王某甲、張某某持有的《中華人民共和國護照》《往來港澳通行證》《往來臺灣通行證》各1份，被告人顧某某持有的《中華人民共和國護照》《往來港澳通行證》各1份。

5．被告單位上海某某公司的辯護人：徐姍姍、陳業(yè)，均系上海市海華永泰律師事務所律師；被告人王某甲的辯護人：孫婧，上海市東方劍橋律師事務所律師；被告人張某某的辯護人：范宏濤，上海邦信陽中建中匯律師事務所律師；被告人顧某某的辯護人：丁亮、韓育平，均系上海市丁孫黃律師事務所律師，均由被告單位及各被告人自行委托。?

6．相關法律條文。