上海市寶山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬寶檢刑訴〔2020〕1145號

被告單位上海**國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱“**公司”），統(tǒng)一社會信用代碼：9131011306********，住所地上海市寶山區(qū)**路**號B區(qū)111，法定代表人趙某乙。

訴訟代表人杜某某，性別：**，1953年**月**日生，系**公司員工。

被告人趙某甲，性別：**，1980年**月**日生，公民身份證號碼1322021980********，**族，**文化，系**公司實際經(jīng)營人，住本區(qū)**路**弄**號**室，2020年8月21日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局寶山分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局寶山分局偵查終結(jié)，以被告人趙某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月10日移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告單位的值班律師、被告人的辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告單位**公司及被告人趙某甲同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人趙某甲在經(jīng)營被告單位**公司期間，于2018年4月至5月，在無真實交易的情況下，讓他人為**公司虛開上海*甲貿(mào)易有限公司的增值稅專用發(fā)票24份，稅款共計人民幣390,806.90，均已申報抵扣。

2020年8月21日，被告人趙某甲接民警電話通知后主動至偵查機(jī)關(guān)投案，到案后如實供述自己的罪行，相關(guān)稅款已補(bǔ)繳。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、?上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊提供的企業(yè)信息證實，**公司、上海*甲貿(mào)易有限公司的性質(zhì)。

2.上海增值稅發(fā)用發(fā)票復(fù)印件、國家稅務(wù)總局上海市寶山區(qū)稅務(wù)局出具的《證明》證實，涉案發(fā)票的抵扣情況。

3.上海市公安局寶山分局《協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書》及中國農(nóng)業(yè)銀行出具的對公賬戶交易明細(xì)、**公司付款憑證、上海農(nóng)商銀行付款通知、證人張某某的證言證實，資金走賬回流情況。

4.《涉稅事項證明材料》《稅收完稅證明》證實，上述稅款已補(bǔ)繳。

5.上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊出具的《犯罪嫌疑人到案情況說明》、戶籍人員基本信息證實，本案的案發(fā)及被告人趙某甲的到案經(jīng)過。

6.被告人趙某甲對上述犯罪事實供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人趙某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人趙某甲虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位**公司及被告人趙某甲的刑事責(zé)任。被告人趙某甲具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告單位**公司罰金人民幣六萬元；判處被告人趙某甲有期徒刑一年二個月。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市寶山區(qū)人民法院

檢??察??官：張??斌

檢察官助理：王??驕

2020年11月30日

附：

1.被告人趙某甲現(xiàn)被取保候?qū)?，?lián)系電話：1391864****；訴訟代表人杜某某，聯(lián)系電話：1364166****。

2.偵查卷宗2冊及補(bǔ)充材料1份

3.《適用簡易程序建議書》1份

4.《量刑建議書》1份

5.相關(guān)法律條文?

《中華人民共和國刑法》

第六十七條??犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院?！?/span>

……