海南省三亞市人民檢察院　

起?訴?書

三檢三刑訴〔2020〕Z18號

被告人萬某某，女，1996年**月**日出生，公民身份號碼4690271996********，漢族，大學本科文化程度，無業(yè)，戶籍所在地海南省樂東黎族自治縣**鎮(zhèn)**村**隊**號，住海南省三亞市**區(qū)**路**小區(qū)**家園**棟**單元**室。因涉嫌走私普通貨物罪，于2020年5月2日被三亞海關緝私分局取保候審，于2020年7月13日被三亞市人民檢察院取保候審。

辯護人丁香，北京大成（海口）律師事務所律師。

被告人陳某甲，男，1995年**月**日出生，公民身份號碼4452811995********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省深圳市**區(qū)，住深圳市**區(qū)**大道**號**花園**棟**單元**房。因涉嫌走私普通貨物罪，經(jīng)三亞海關緝私分局決定，于2020年5月2日被三亞海關緝私分局取保候審，于2020年7月13日被三亞市人民檢察院取保候審。

辯護人渠雙平，北京銘基律師事務所律師。

本案由三亞海關緝私分局偵查終結，以被告人萬某某、陳某甲涉嫌走私普通貨物罪，于2020年7月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年7月13日已告知被告人及其法定代理人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料，于2020年8月10日因案件重大復雜延長審查起訴期限一次。被告人同意本案適用普通程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

2019年5、6月份，被告人萬某某開始利用他人離島免稅額度從三亞國際免稅城套購免稅化妝品銷售牟利。2019年8月，被告人陳某甲在三亞國際免稅城考察免稅品價格時認識了萬某某。2019年8月26日，陳某甲主動添加萬某某的微信，表示愿意加價從萬某某處購買免稅化妝品，萬某某認為有利可圖，遂同意合作。

萬某某和陳某甲的交易方式為：陳某甲通過微信告知萬某某其所需免稅化妝品的品名及數(shù)量，萬某某墊資購買后郵寄給陳某甲。在郵寄之前，陳某甲按照萬某某要求將對應的資金通過張某某（陳某甲嫂子、另案處理）、陳某乙（陳某甲表哥、另案處理）等人的銀行賬戶轉入萬某某指定的詹某甲（萬某某表哥、另案處理）、詹某乙（萬某某母親、另案處理）等人的銀行賬戶。

萬某某主要通過親友代購、游客代購、中介代購三種方式來套購免稅品。游客代購的方式為：萬某某通過認識的導游將愿意出借免稅品購買額度的游客帶至免稅店的收銀臺，游客出示身份證件確認購買資格，萬某某確定購買的免稅化妝品品名和數(shù)量，然后萬某某刷卡結算，游客獲取積分，導游則獲取免稅店的返點。游客代購均采用“即購即提”模式，即萬某某支付貨款和稅款擔保金后直接提貨，擔保金由游客在離島時辦理手續(xù)退回萬某某銀行卡；中介代購的方式為：萬某某以每人300元至500元（以下均為人民幣）的價格找中介公司組織代購人員套購免稅化妝品，購買完畢后，由中介公司安排代購人員在離島港口提取免稅品，然后按照萬某某指示乘船離開海南，在徐聞等地郵寄給萬某某或陳某甲。

萬某某除將部分套購的免稅化妝品銷售給陳某甲之外，還通過朋友圈等平臺進行零售。陳某甲將購買的免稅化妝品放在其位于深圳明通數(shù)碼城的化妝品店內(nèi)進行銷售。目前萬某某、陳某甲均已將套購的免稅化妝品銷售完畢。

經(jīng)查，萬某某利用他人離島免稅額度在三亞國際免稅城套購免稅化妝品2536件用于銷售牟利，涉嫌偷逃應繳稅額共計471971.27元；陳某甲從萬某某處購買免稅化妝品2019件用于銷售牟利，涉嫌偷逃應繳稅額共計380084.34元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1．從萬某某處扣押的華為手機等物證；

2．萬某某、陳某甲簽字確認的核稅明細等書證；

3．詹某乙、陳某乙等證人的證言；

4．萬某某、陳某甲等被告人的供述和辯解；

5．手機電子取證報告等鑒定意見；

6．萬某某住所搜查視頻，萬某某、陳某甲簽名確認的微信聊天記錄等視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人陳某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人萬某某未經(jīng)海關許可并且未補繳應繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進口的貨物在境內(nèi)銷售牟利，涉嫌偷逃應繳稅額共計471971.27元，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第一百五十四條第一款第二項、《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第一款第一項、《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以走私普通貨物罪追究其刑事責任。萬某某和陳某甲事前共謀，分工合作，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定，屬于共同犯罪。萬某某在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款之規(guī)定，是主犯。萬某某到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，應當認定為坦白，且萬某某到案后主動補繳應繳稅款，依法可以從輕處罰。

被告人陳某甲未經(jīng)海關許可并且未補繳應繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進口的貨物在境內(nèi)銷售牟利，涉嫌偷逃應繳稅額共計380084.34元，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第一百五十四條第一款第二項、《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第一款第一項、《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以走私普通貨物罪追究其刑事責任。萬某某和陳某甲事前共謀，分工合作，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款之規(guī)定，屬于共同犯罪。陳某甲在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款之規(guī)定，是主犯。陳某甲犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，應當認定為自首，且陳某甲到案后主動補繳應繳稅款，依法可以從輕或者減輕處罰。被告人陳某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿簽署認罪認罰具結書。建議判處其有期徒刑十個月，并處罰金。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

三亞市中級人民法院

?????????????????????????????????????????????????檢??察??官：關萬軒

?????????????????????????????????????????????????檢察官助理：易??斌

????????????????????????????????????????????????????2020年8月25日

附：1.被告人萬某某現(xiàn)取保候審于海南省三亞市**區(qū)**路**小區(qū)**家園**棟**單元**室，聯(lián)系電話1512080****；被告人陳某甲現(xiàn)取保候審于深圳市龍**區(qū)**大道**號**花園**棟**單元**房，聯(lián)系電話：1363287****；

2.案卷材料2冊；

3.《認罪認罰具結書》1份；

4.隨案移送涉案財物見《隨案移送贓證款物品清單》。