湖南省攸縣人民檢察院

起?訴?書

攸檢刑訴〔2020〕8號(hào)

被告人丁某某，曾用名丁某某，男，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3708321985********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地山東省濟(jì)寧市梁山縣，住梁山縣**鎮(zhèn)**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月27日被攸縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，2019年9月30日被攸縣公安局執(zhí)行逮捕，經(jīng)株洲市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年11月29日批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限至2019年12月30日，現(xiàn)羈押在攸縣看守所。

本案由攸縣公安局偵查終結(jié)，以被告人丁某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年12月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2013年2月份至2015年7月份期間，被告人丁某某通過(guò)認(rèn)識(shí)曹某甲（已判決）、曹某乙（已判決）等人,并聘請(qǐng)伍某甲（另案處理）、伍某乙（另案處理）為會(huì)計(jì)，借用伍某甲親屬唐某某、伍某某的身份，分別注冊(cè)成立了湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司、湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司。在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)中間人介紹，在長(zhǎng)沙市“一力物流園”等地以票面價(jià)稅合計(jì)額3.5%-4.0%的價(jià)格接受進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票（富余票），并同樣在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)曹某乙等人介紹，以票面價(jià)稅合計(jì)額4.5%-4.8%的價(jià)格，向絳縣鑫隆鑄造廠、廣州**建材發(fā)展有限公司等57家下線公司虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。

其中，湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票金額合計(jì)89178096.13元，稅額合計(jì)15160276.39元，價(jià)稅合計(jì)104338372.52元；湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票金額合計(jì)102737663.50元，稅額合計(jì)17465402.60元，價(jià)稅合計(jì)120203066.10元。前述兩家公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票金額累計(jì)191915759.63元，稅額累計(jì)32625678.99元，價(jià)稅累計(jì)224541438.62元。

其中，上述虛開的增值稅專用發(fā)票已在稅務(wù)部門認(rèn)定抵扣的稅款為9903147.2元，具體犯罪事實(shí)如下：

1.2014年11月26日至11月27日期間，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，濟(jì)寧廣通金屬材料有限公司法定代表人柏某某（另案處理）支付票面價(jià)稅合計(jì)額4.8%的“點(diǎn)錢”后，接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票29份，金額合計(jì)：2732226.52元，稅額合計(jì)：464478.50元，價(jià)稅總計(jì)：3196705.02元。該29份增值稅專用發(fā)票已在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣其中的27份（發(fā)票號(hào)碼0084****、00844285兩張發(fā)票未抵扣），抵扣稅款447761.03元。

2.2015年2月6日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，黃某甲（已判決）、李某甲（已判決）、李某乙（已判決）等人操控絳縣鑫隆鑄造廠，接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票13份，金額合計(jì)：1280784.59元，稅額合計(jì)：217733.37元，價(jià)稅總計(jì)：1498517.96元。該13份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款217733.37元。

3.2014年11月26日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，張某甲（已判決）操控杭州**物資有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票14份，金額合計(jì)：1324823.42元，稅額合計(jì)：225220.00元，價(jià)稅總計(jì)：1550043.42元；2014年11月26日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，杭州**物資有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票10份，金額合計(jì)：941005.02元，稅額合計(jì)：159970.86元，價(jià)稅總計(jì)：1100975.88元。前述杭州**物資有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司、湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票共計(jì)24份，金額合計(jì)：2265828.44元，稅額合計(jì)：385190.86元，價(jià)稅總計(jì)：2651019.30?

元。該24份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款385190.86元。

4.2014年11月27日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，開封市**金屬材料有限公司實(shí)際操控人黃某乙（已判決）操控該公司，接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票39份，金額合計(jì)：3055441.96元，稅額合計(jì)：519425.08元，價(jià)稅總計(jì)：3574867.04元。

5.2014年7月29日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，安陽(yáng)**商貿(mào)有限公司實(shí)際操控人張某乙（已判決）操控該公司，接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票17份，金額合計(jì)：1688830.80元，稅額合計(jì)：287101.24元，價(jià)稅總計(jì)：1975932.04元。該17份增值稅專用發(fā)票已在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣其中的15份（發(fā)票號(hào)碼0014****、00142826兩張發(fā)票未抵扣），抵扣稅款253247.84元。

6.2015年2月14日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，長(zhǎng)葛市浦利源金屬制品有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票18份，金額合計(jì)：1709409.32元，稅額合計(jì)：290599.65元，價(jià)稅總計(jì)：2000008.97元。該18份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款290599.65元。

7.2014年8月28日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，長(zhǎng)葛市威豪金屬材料有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票23份，金額合計(jì)：2141399.77元，稅額合計(jì)：364037.99元，價(jià)稅總計(jì)：2505437.76元；2014年8月28日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，長(zhǎng)葛市威豪金屬材料有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票17份，金額合計(jì)：1570964.65元，稅額合計(jì)：267064.00元，價(jià)稅總計(jì)：1838028.65元。前述長(zhǎng)葛市威豪金屬材料有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司、湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票共計(jì)40份，金額合計(jì)：3712364.42元，稅額合計(jì)：631101.99元，價(jià)稅總計(jì)：4343466.41元。，該40份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款631101.99元。

8.2014年6月22日至6月28日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，長(zhǎng)葛市亞泰金屬有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票61份，金額合計(jì)：6014460.19元，稅額合計(jì)：1022458.25元，價(jià)稅總計(jì)：7036918.44元。該61份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款1022458.25元。

9.2015年4月30日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，長(zhǎng)葛市金邁金屬有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票28份，金額合計(jì)：2742348.15元，稅額合計(jì)：466199.19元，價(jià)稅總計(jì)：3208547.34元。該28份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款466199.19元。

10.2014年6月25日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，濟(jì)寧**金屬材料有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票12份，金額合計(jì)：1119658.87元，稅額合計(jì)：190342.00元，價(jià)稅總計(jì)：1310000.87元。該12份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款190342.00元。

11.2014年9月28日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，濟(jì)寧*甲商貿(mào)有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票43份，金額合計(jì)：4230782.42元，稅額合計(jì)：719233.02元，價(jià)稅總計(jì)：4950015.44元。該43份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款719233.02元。

12.2014年9月27日至9月28日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，濟(jì)寧*乙商貿(mào)有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票46份，金額合計(jì)：4455613.04元，稅額合計(jì)：757454.25元，價(jià)稅總計(jì)：5213067.29元。該43份增值稅專用發(fā)票中，已在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣其中的40份，抵扣稅款672758.80元。

13.2014年10月26日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，梁山正昌商貿(mào)有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票4份，金額合計(jì)：54252.21元，稅額合計(jì)：9222.89元，價(jià)稅總計(jì)：63475.10元；2014年10月26日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，梁山正昌商貿(mào)有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票21份，金額合計(jì)：2082504.55元，稅額合計(jì)：354025.77元，價(jià)稅總計(jì)：2436530.32元。前述共計(jì)25份增值稅專用發(fā)票均已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款363248.66元。

14.2014年9月27日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，梁山惠佳商貿(mào)有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票38份，金額合計(jì)：3591092.47元，稅額合計(jì)：610485.72元，價(jià)稅總計(jì)：4201578.19元。該38份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款610485.72元。

15.2015年5月26日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，杭州**鋼鐵有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票44份，金額合計(jì)：4374591.39元，稅額合計(jì)：743680.51元，價(jià)稅總計(jì)：5118271.90元；2015年5月25日至5月26日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，杭州**鋼鐵有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票202份，金額合計(jì)：19997129.10元，稅額合計(jì)：3399511.91元，價(jià)稅總計(jì)：23396641.01元。前述共計(jì)246份增值稅專用發(fā)票中，已在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣43份，抵扣稅款726801.40元。

16.2014年5月22日至5月23日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，杭州**貿(mào)易有限公司接受湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開的銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票172份，金額合計(jì)：17094033.18元，稅額合計(jì)：2905985.42元，價(jià)稅總計(jì)：20000018.60元。該172份增值稅專用發(fā)票已全部在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，抵扣稅款2905985.42元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、抓獲經(jīng)過(guò)、湖南富藝藍(lán)、捷思鋼鐵貿(mào)易有限公司的稅務(wù)登記資料、銷項(xiàng)明細(xì)、工商登記資料、銷項(xiàng)明細(xì)表等書證；2.證人伍某甲、伍某乙、郭某某、柏某某等人的證言；3.被告人丁某某的供述與辯解；4、辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人丁某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，直接操控湖南**鋼鐵貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款，并數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人丁某某到案后能如實(shí)交代自己的犯罪事實(shí)，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，建議對(duì)其判處有期徒刑十至十二年，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

攸縣人民法院

檢察員：劉建奇

2020年1月17日

附：

1.被告人丁某某現(xiàn)羈押在攸縣看守所；

2.案卷材料和證據(jù)11冊(cè)；

3_.證人名單附后。