江蘇省丹陽市人民檢察院

起??訴??書

丹檢訴刑訴〔2019〕152號

被告單位丹陽**五金電器有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：9132118114********，地址：丹陽市**鎮(zhèn)**村，法定代表人孫某某。

訴訟代表人吳某某，男，1963年**月**日出生，丹陽**五金電器有限公司**。

被告人丁某某，男，1966年**月**日出生，身份證號碼3211191966********，漢族，小學文化，無業(yè)，住江蘇省丹陽市**鎮(zhèn)**村**號。被告人丁某某曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年1月17日被江蘇省金湖縣人民法院判處有期徒刑二年，緩刑二年，并處罰金人民幣八萬元。被告人丁某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年12月11日被丹陽市公安局取保候?qū)彛?019年2月26日經(jīng)本院決定逮捕，當日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人葉某君，男，1971年**月**日出生，身份證號碼3326271971********，漢族，高中文化，浙江省玉環(huán)市**保險公司員工，住浙江省玉環(huán)市**鎮(zhèn)**村**路**號。被告人葉某君曾因犯危險駕駛罪，于2011年9月7日被浙江省玉環(huán)縣人民法院判處拘役二個月，并處罰金人民幣一千元；因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年10月18日被江蘇省金湖縣人民法院判處有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金人民幣十萬元。被告人葉某君因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月16日被丹陽市公安局取保候?qū)彛?019年2月26日經(jīng)本院決定逮捕，次日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人孫某某,男，1974年**月**日出生，身份證號碼3211811974********，漢族，高中文化，丹陽**五金電器有限公司法定代表人，住江蘇省丹陽市**街道**小區(qū)**號。被告人孫某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年11月23日被丹陽市公安局取保候?qū)彛?018年11月19日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由丹陽市公安局偵查終結(jié)，以被告人丁某某、葉某君、孫某某、被告單位丹陽**五金電器有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年11月19日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人并告知被告人認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。2018年12月10日、2019年2月22日，本案分別延長審查起訴期限半個月。因部分事實不清、證據(jù)不足，本院于2018年12月27日決定將本案退回丹陽市公安局補充偵查，同年1月22日，丹陽市公安局經(jīng)補充偵查再次移送本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

214年3月至2016年2月間，被告人丁某某、葉某君在明知沒有真實貨物交易往來的情況下，時分時合介紹江蘇**銅業(yè)有限公司、淮安**金屬材料有限公司為被告人孫某某經(jīng)營的丹陽**五金電器有限公司（原丹陽市**五金電器廠）、王某某（已判決）經(jīng)營的**電子有限公司、鄭某某（另案處理）經(jīng)營的江蘇**汽車部件有限公司、江蘇**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計4414025元，稅款合計641354元，其中丁某某介紹虛開稅款592242.91元、葉某君介紹虛開稅款174185.78元，孫某某虛開稅款239555.89元。具體事實分述如下：

1.2014年3月7日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額9%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為丹陽市**五金電器廠虛開增值稅專用發(fā)票2張，價稅合計208500元，稅款合計30294.88元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失30294.88元。

2.2014年4月11日、12日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額9%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為丹陽市**五金電器廠虛開增值稅專用發(fā)票3張，價稅合計236610元，稅款合計34379.24元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失34379.24元。

3.2014年5月15日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額9%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為丹陽市**五金電器廠虛開增值稅專用發(fā)票3張，價稅合計171470元，稅款合計24914.44元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失24914.44元。

4.2014年6月6日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額9%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為丹陽市**五金電器廠虛開增值稅專用發(fā)票2張，價稅合計178848元，稅款合計25986.46元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失25986.46元。

5.2014年7月13日，王某某（已判決）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君（已判決）介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為**電子有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6張，價稅合計661640元，稅款合計96135.74元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失96135.74元。

6.2014年7月29日，王某某（已判決）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君（已判決）介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為**電子有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5張，價稅合計538784元，稅款合計78284.83元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失78284.83元。

7.2014年8月25日，王某某（已判決）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君（已判決）介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為**電子有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6張，價稅合計700896元，稅款合計101839.56元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失101839.56元。

8.2014年12月24日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8.5%的比例給付開票費用，通過丁某某、葉某君（均已判決）介紹，讓淮安**金屬材料有限公司為丹陽**五金電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3張，價稅合計338000元，稅款合計49111.12元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失49111.12元。

9.2015年6月24日，鄭某某（另案處理）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某、葉某君介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為江蘇**汽車部件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4張，價稅合計403380元，稅款合計58610.76元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失58610.76元。

10.2015年9月24日，鄭某某（另案處理）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為江蘇**汽車部件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1張，價稅合計100302元，稅款合計14573.79元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失14573.79元。

11.2015年10月27日，鄭某某（另案處理）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為江蘇**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2張，價稅合計共計210240元，稅款合計共計30547.69元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失30547.69元。

12.2015年12月17日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8.5%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為丹陽**五金電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3張，價稅合計250250元，稅款合計36361.11元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失36361.11元。

13.2015年12月26日，鄭某某（另案處理）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為江蘇**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1張，價稅合計60030元，稅款合計8722.31元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失8722.31元。

14.2016年1月8日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8.5%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為丹陽**五金電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1張，價稅合計114950元，稅款合計16702.14元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失16702.14元。

15.2016年2月23日，被告人孫某某在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8.5%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為丹陽**五金電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2張，價稅合計150080元，稅款合計21806.5元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失21806.5元。

16.2016年2月23日，鄭某某（另案處理）在沒有真實貨物交易往來的情況下，以按照價稅合計金額8%的比例給付開票費用，通過被告人丁某某介紹，讓江蘇**銅業(yè)有限公司為江蘇**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1張，價稅合計90045元，稅款合計13083.46元，用于抵扣本公司進項稅款，造成國家稅款損失13083.46元。

被告人丁某某、葉某君、孫某某犯罪后自動投案，并如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實愿意接受處罰。

案發(fā)后，被告人孫某某代公司退出人民幣239555.89元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

????1.?戶籍資料、案件偵破經(jīng)過、刑事判決書復(fù)印件、增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行交易明細、專票抵扣信息詳細列表等書證；2.證人楊某某、徐某甲、徐某乙等人的證言；3.被告人丁某某、葉某君、孫某某及同案犯王某某、葉某某等人的供述與辯解；4.丹陽市公安局制作的辨認筆錄。

本院認為，被告單位丹陽**五金電器有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，被告人孫某某作為被告單位丹陽**五金電器有限公司直接負責的主管人員，為公司利益虛開稅款，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定；被告人丁某某、葉某君介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其中丁某某虛開的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，均應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人丁某某、葉某君、孫某某犯罪后自動投案，如實供述自己及單位的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，被告單位及被告人均系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人丁某某、葉某君在緩刑考驗期內(nèi)被發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條、第七十七條第一款的規(guī)定，應(yīng)當撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。被告人丁某某、葉某君、孫某某承認指控的犯罪事實愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省丹陽市人民法院

檢??察??員：張?磊

二〇一九年三月四日

附：

????1.被告人丁某某、葉某君現(xiàn)羈押于丹陽市看守所；被告人孫某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√帲?/span>

2.案卷材料和證據(jù)5冊，認罪認罰具結(jié)書3份。