江蘇省無錫市惠山區(qū)人民檢察院

起??訴??書

錫惠檢刑訴〔2020〕442號

被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼9132028159********，住所地：江陰市青陽鎮(zhèn)**東路**號，法定代表人馬某某。

訴訟代表人沈某某，男，1963?年**?月**日出生，公民身份號碼3202191963********，漢族，江陰市某某商貿(mào)有限公司工作，住江蘇省江陰市青陽鎮(zhèn)**村**?號。

被告人馬某某，男，1972?年**月**日出生，公民身份號碼3202191972********，漢族，中專文化，江陰市某某商貿(mào)有限公司法定代表人，住江蘇省江陰市青陽鎮(zhèn)**村**號。被告人馬某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月30日被無錫市公安局惠山分局取保候審，同年7月23日由我院取保候審。

本案由無錫市公安局惠山分局偵查終結，以被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月22日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年7月24日已告知被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人馬某某，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某同意本案適用簡易程序審理。???

經(jīng)依法審查查明：

1.2016年9月至2018年8月期間，被告人馬某某作為被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司的法定代表人，在無實際業(yè)務往來的情況下，以支付票面金額7.5%-9.2％左右開票費的方式，通過黃某某（另案處理）從無錫市某某經(jīng)貿(mào)有限公司、江陰市某某化工有限公司虛開增值稅專用發(fā)票份5份，價稅合計人民幣364000元，稅額合計人民幣51969.34元。上述發(fā)票已由江陰市某某商貿(mào)有限公司予以申報抵扣稅款。

2.2017年4月至2019年6月期間，被告人馬某某作為被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司的法定代表人，在無實際業(yè)務往來的情況下，以收取票面金額7.5%-8.5％左右開票費的方式，為江陰市某某橡塑有限公司虛開增值稅專用發(fā)票份14份，價稅合計人民幣1240595.9元，稅額合計人民幣172999.6元。上述發(fā)票已由江陰市某某橡塑有限公司予以申報抵扣稅款。????

案發(fā)后，被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司及被告人馬某某主動投案，并如實供述了主要犯罪事實。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司及江陰市某某橡塑有限公司已補繳了全部稅款。??????

認定上述事實的證據(jù)如下:

1.無錫市公安局惠山分局提供的常住人口基本信息、發(fā)破案經(jīng)過、營業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、增值稅專用發(fā)票、電子繳稅付款憑證、銀行交易記錄等書證；

2.證人周某某等人的證言；

3.被告人馬某某和涉案人員黃某某、閔某某的供述和辯解；

4.無錫市公安局惠山分局制作的辨認筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司及被告人馬某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票、自己為他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告人馬某某系直接負責的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，屬自首，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別判處。

此致

江蘇省無錫市惠山區(qū)人民法院

檢察員：司馬瑩

??2020年8月20日

附：

1.被告人馬某某現(xiàn)在江蘇省江陰市青陽鎮(zhèn)**村**號候審；

2.案卷材料和證據(jù)4冊；

3.《認罪認罰具結書》2份。