原告王某某。
委托代理人董良蒼，河北時代經(jīng)典律師事務(wù)所律師。
委托代理人秦淼，河北時代經(jīng)典律師事務(wù)所律師。
被告北京美銀投資有限公司，住所地北京市朝陽區(qū)朝陽門外大街乙12號辦公樓8層0-906。
委托代理人江洪，該公司職員。
委托代理人商海粟，北京市世聯(lián)新紀(jì)元律師事務(wù)所律師。

原告王某某與被告北京美銀投資有限公司（以下簡稱美銀公司）民間借貸糾紛一案，本院受理后，依法組成合議庭，公開開庭進行了審理。原告王某某的委托代理人董良蒼、秦淼，被告美銀公司的委托代理人江洪、商海粟到庭參加訴訟，本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
本院經(jīng)審理查明，2013年12月24日，美銀公司作為借款人（甲方）與王某某作為出借人（乙方）簽訂《借款協(xié)議》，約定：“一、甲方向乙方借款人民幣200000000元整（貳億元整）。二、甲方保證借款用途符合國家法律規(guī)定。三、借款期限自2013年12月24日至2014年2月24日。四、乙方以電匯方式向甲方交付出借款項，甲方收到借款后應(yīng)向乙方出具收據(jù)，確認(rèn)已經(jīng)收到本協(xié)議項下所借款項。五、甲方按月息2.3%向乙方支付利息，利息從收到乙方匯款之日起計算。六、如甲方提前還款，須按到期利息向乙方支付借款利息并歸還本金。借款期限到期后，甲方應(yīng)以現(xiàn)金的方式向乙方償還借款本息，如甲方不能在借款期限到期后向乙方償還借款，除按本協(xié)議約定的利率向乙方付息外，另外按日萬分之五向乙方支付違約金……”2013年12月24日，王某某以銀行電匯的方式分三筆向美銀公司交付了出借款項200000000元。同日，美銀公司向王某某出具了200000000元的《收據(jù)》。
2013年12月24日，美銀公司作為借款人（甲方）與賈翠棉作為出借人（乙方）簽訂《借款協(xié)議》，約定：“一、甲方向乙方借款人民幣99953847.45元整。二、甲方保證借款用途符合國家法律規(guī)定。三、借款期限自2013年12月24日至2014年2月24日。四、本協(xié)議簽訂后，乙方將所借款項以銀行承兌匯票方式向甲方交付，明細見附表。甲方委托乙方辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)，并將扣除貼現(xiàn)息后的貼現(xiàn)凈額電匯至甲方銀行賬戶。甲方收到貼現(xiàn)凈額后應(yīng)向乙方出具收據(jù)。五、甲方按月息2.3%向乙方支付利息，到期一次性以現(xiàn)金方式還本付息。因雙方約定借款以承兌匯票方式交付，故甲方委托乙方辦理貼現(xiàn)的貼現(xiàn)息由甲方承擔(dān)，甲方實際收到的現(xiàn)金為乙方代為貼現(xiàn)后的凈額，但借款本金為人民幣99953847.45元整，甲方在到期時須以現(xiàn)金方式足額給付乙方借款本金人民幣99953847.45元整及利息人民幣4597876.98元整。六、如甲方不能在借款期限到期后向乙方償還上述借款本息，除延期繼續(xù)按本協(xié)議約定利率計息外，另按所欠本息合計每日萬分之五向乙方支付違約金；如甲方提前還款，亦須按到期利息向乙方支付借款利息?！?013年12月24日，美銀公司向賈翠棉出具《收據(jù)》，認(rèn)可收到賈翠棉出借的銀行承兌匯票85張，金額合計99953847.45元。美銀公司同時以該《收據(jù)》委托賈翠棉辦理承兌匯票貼現(xiàn)，并約定在賈翠棉將貼現(xiàn)凈額97294247.61元匯入美銀公司賬戶后《收據(jù)》生效。2013年12月27日，賈翠棉以銀行電匯的方式向美銀公司交付貼現(xiàn)后的借款凈額97294247.61元。
2014年9月10日，美銀公司向賈翠棉償還25000000元。同日，賈翠棉作為轉(zhuǎn)讓方王某某作為受讓方簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，約定：“第一條，轉(zhuǎn)讓方賈翠棉于2013年12月24日與北京美銀投資有限公司簽訂《借款協(xié)議》，賈翠棉依照《借款協(xié)議》的約定向北京美銀投資有限公司出借了人民幣99953847.45元，形成賈翠棉對北京美銀投資有限公司的債權(quán)（含約定的利息、違約金）。2014年9月10日北京美銀投資有限公司向賈翠棉支付了截止到2014年9月10日的利息19694239.74元和部分違約金5305760.26元，合計25000000元，借款本金沒有償還，其他違約金沒有支付。賈翠棉依照本協(xié)議書將上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓方王某某，王某某同意受讓。第二條，本協(xié)議書簽訂后，轉(zhuǎn)讓方將下列債權(quán)文件、憑證交給受讓方：1、賈翠棉于2013年12月24日與北京美銀投資有限公司簽訂的《借款協(xié)議》；2、北京美銀投資有限公司出具的《收據(jù)》；3、賈翠棉向北京美銀投資有限公司辦理匯付款項的銀行票據(jù)。第三條，本協(xié)議書生效后，受讓方王某某成為北京美銀投資有限公司的債權(quán)人（債權(quán)包括借款本金、約定利息、違約金及其相關(guān)的各項權(quán)利）。受讓方王某某依照本協(xié)議書及相關(guān)債權(quán)文件、憑證向債務(wù)人北京美銀投資有限公司主張權(quán)利。第四條，受讓方王某某實現(xiàn)上述受讓的債權(quán)、收回借款、利息、違約金后，按照借款本金加收回利息、違約金數(shù)額向轉(zhuǎn)讓方賈翠棉支付轉(zhuǎn)讓價款。第五條，本協(xié)議書簽訂后，由雙方共同或者由受讓方王某某通知債務(wù)人北京美銀投資有限公司上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實?！北景笇徖磉^程中，賈翠棉出庭證明其與王某某簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，將其對美銀公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某某，并再次通知美銀公司債權(quán)轉(zhuǎn)讓。美銀公司對賈翠棉的證言無異議。
王某某、賈翠棉于1990年登記結(jié)婚，夫妻關(guān)系延續(xù)至今。

本院認(rèn)為：根據(jù)最高人民法院《關(guān)于如何確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》：“公民與非金融企業(yè)之間的借貸屬于民間借貸。只要雙方當(dāng)事人意思表示真實即可認(rèn)定有效?！北景钢?，王某某、賈翠棉作為公民個人，美銀公司作為非金融企業(yè)，雙方之間的借貸屬于民間借貸。美銀公司與王某某、賈翠棉簽訂的《借款協(xié)議》是雙方真實意思表示，不違反國家法律、法規(guī)的強制性規(guī)定，合法有效?！督杩顓f(xié)議》簽訂后，王某某、賈翠棉如約履行了出借款給付義務(wù)，美銀公司亦出具了《收據(jù)》認(rèn)可收到借款。庭審中，美銀公司對收到王某某出借款200000000元、收到賈翠棉出借款99953847.45元再次予以了確認(rèn)。借款到期后，美銀公司未按照協(xié)議約定償還借款本金及利息，構(gòu)成違約，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任?！督杩顓f(xié)議》約定月利率為2.3%，并約定了違約金，但僅利息一項就已超過中國人民銀行同期貸款利率四倍，對超出的部分依法不予支持。2014年9月10日，賈翠棉作為轉(zhuǎn)讓方與王某某作為受讓方簽訂了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，賈翠棉將其對美銀公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某某，并通知了美銀公司，該轉(zhuǎn)讓行為合法有效。據(jù)此，本院對王某某受讓賈翠棉對美銀公司的債權(quán)予以確認(rèn)。2014年9月10日，美銀公司向賈翠棉償還25000000元，美銀公司主張償還的是本金，但不能提供證據(jù)證明。賈翠棉對此并不認(rèn)可。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（二）》第二十一條之規(guī)定：“債務(wù)人除主債務(wù)之外還應(yīng)當(dāng)支付利息和費用，當(dāng)其給付不足以清償全部債務(wù)時，并且當(dāng)事人沒有約定的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照下列順序抵充：（一）實現(xiàn)債權(quán)的有關(guān)費用；（二）利息；（三）主債務(wù)?！惫试?500萬元應(yīng)以99953847.45元為本金，以2013年12月24日至2014年9月10日為期，按中國人民銀行同期貸款利率4倍優(yōu)先充抵借款利息，超出部分再充抵借款本金。
綜上，依據(jù)《中華人民共和國合同法》第四十四條、《最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國合同法若干問題的解釋（二）》第二十一條之規(guī)定，判決：
一、北京美銀投資有限公司于本判決生效后十五日內(nèi)償還王某某借款本金200000000元，并自2013年12月24日起至實際還清借款之日止按中國人民銀行同期貸款利率四倍支付借款利息。
二、北京美銀投資有限公司已償還的2500萬元，優(yōu)先充抵以99953847.45元為基數(shù)、以2013年12月24日至2014年9月10日為期、按中國人民銀行同期貸款利率四倍計算的利息，超出部分再充抵99953847.45元借款本金，剩余本金由北京美銀投資有限公司于本判決生效后十五日內(nèi)償還王某某，并以剩余本金為基數(shù)，自2014年9月11日起至實際還清借款之日止，按中國人民銀行同期貸款利率四倍支付利息。
三、駁回王某某的其他訴訟請求。
案件受理費1977616元，保全費5000元，由北京美銀投資有限公司負(fù)擔(dān)1500000元，由王某某負(fù)擔(dān)477616元。
如未按本判決指定的期間履行給付金錢義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。
如不服本判決，可在判決書送達之日起十五日內(nèi)，向本院遞交上訴狀，并按對方當(dāng)事人的人數(shù)提出副本，上訴于中華人民共和國最高人民法院。

審　判　長　　吳悅 代理審判員　　王芳 代理審判員　　郭濤

書記員：張萌