原告：吳某，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生，住湖北省荊州市沙市區(qū)。委托代理人：項炎濤，湖北三鼎律師事務(wù)所律師。被告：潘某某，男，漢族，xxxx年xx月xx日出生，住湖北省荊州市沙市區(qū)。委托代理人：姚毅，湖北博智律師事務(wù)所律師。被告：胡某某，女，漢族，xxxx年xx月xx日出生，住荊州市沙市區(qū)。委托代理人：謝良橋，湖北藍宇律師事所務(wù)律師。被告：荊州市智遠投資咨詢有限公司，住所地荊州市沙市區(qū)塔橋北路1棟1-2樓。法定代表人：胡某某，該公司經(jīng)理。

原告吳某訴稱：2013年9月9日，被告潘某某因其資金周轉(zhuǎn)困難，找原告借款100萬元，雙方將條件談妥后，當日下午被告收到原告100萬元后，被告潘某某出具了一份《民間借貸借款憑證》，其內(nèi)容為：借款數(shù)額為100萬元，借款期限為6個月，借款利息按中國人民銀行同期貸款利率的4倍計算，違約金為借款總金額的15%；被告智遠公司作出了書面保證，承諾承擔連帶的全部清償義務(wù)。借款期限屆滿后，原告曾多次催款無果。借款發(fā)生時，被告潘某某與被告胡某某系夫妻關(guān)系，根據(jù)相關(guān)司法解釋，此100萬元借款扣除當月支付的利息2萬元后，剩余的98萬元本金及利息應(yīng)由夫妻雙方共同償還。據(jù)此請求法院：一、判令潘某某、胡某某立即償還本金98萬元及其相應(yīng)利息，其利息按中國人民銀行同期貸款利率的4倍計算，自2013年9月9日起到本息清償完畢止（截至起訴之日利息為597312元，本金加利息共計1577312元）；二、請求判令以上諸被告連帶承擔違約金15萬元；三、請求判令被告荊州市智遠投資咨詢有限公司承擔連帶清償原告本息及違約金；四、請求判令本案訴訟費及保全費用全部由被告承擔。被告潘某某辯稱：一、向吳某借款100萬元是在我與被告胡某某婚姻關(guān)系存續(xù)期間內(nèi)發(fā)生的，擔保人是被告智遠公司，這是事實；二、我和被告胡某某婚姻關(guān)系存續(xù)期間，我的一切行為都是表見代理行為，而且對于該借款行為被告胡某某沒有提出異議；三、被告智遠公司的公章是我保管的，所有的簽名都是我簽的；四、被告人胡某某與案外人竺華鋒簽訂的“以房抵款協(xié)議”無效，且該借款又以胡某某的名義借給了江聲平，建議用被告胡某某對案外人江聲平享有的94.015474萬元的債權(quán)及利息來償還本案中的債務(wù)，剩下的違約金和利息，希望原告吳某能夠適當降低；五、請求法院判決我不承擔民事責任及訴訟費用，因為本案的訴訟不是我造成的。被告胡某某辯稱:一、被告胡某某并未向原告吳某進行過民間借貸，原告吳某起訴胡某某屬于主體不適合，請人民法院依法駁回原告吳某對胡某某的訴訟請求；二、本案中，假設(shè)被告潘某某曾經(jīng)向原告吳某借款100萬元屬實，但所借款項并未用于被告胡某某與被告潘某某之間的夫妻共同生活，應(yīng)屬于潘某某的個人債務(wù)，胡某某不應(yīng)承擔任何清償責任；三、假設(shè)原告吳某在本案中債權(quán)屬實，但根據(jù)原告自己提供的證據(jù)該債權(quán)也已經(jīng)過訴訟時效，本案被告依法均不應(yīng)承擔清償責任，如果潘某某自愿放棄時效抗辯，則該債務(wù)僅系被告潘某某的個人債務(wù)，而與胡某某無關(guān)；四、被告胡某某與被告潘某某二人因感情破裂，于2015年5月28日在沙市區(qū)民政局登記離婚，離婚協(xié)議中約定其夫妻關(guān)系存續(xù)期間發(fā)生的債務(wù)由被告潘某某承擔，因此，如果被告潘某某與胡某某夫妻關(guān)系存續(xù)期間有對外債務(wù)，該債務(wù)也應(yīng)當由被告潘某某承擔。被告智遠公司辯稱：一、智遠公司并非胡某某本人成立，胡某某本人對該公司注冊及成立的情況均不知情，依法不應(yīng)承擔該公司任何債務(wù)的清償責任；如該公司涉及債務(wù)，則應(yīng)由相關(guān)冒名登記的行為人承擔；二、在假設(shè)智遠公司系合法設(shè)立且本案的債權(quán)債務(wù)客觀屬實的情況下，根據(jù)擔保法及其司法解釋的相關(guān)規(guī)定，原告吳某從為要求保證人承擔保證責任，故本案已經(jīng)過保證期間，智遠公司依法應(yīng)免除保證責任。因此，請人民法院依法駁回原告吳某對智遠公司的訴訟請求。原告吳某為支持自己的訴訟請求，向本院提交了以下證據(jù)：1.原告吳某身份證復印件，擬證明原告基本信息及訴訟主體適格；2.被告潘某某、被告胡某某的身份證復印件，被告荊州市智遠投資咨詢有限公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證復印件，擬證明三被告的基本信息及訴訟主體適格；3．（2013）民貸字第08號民間借貸借款憑證復印件，擬證明：（1）原告吳某與被告潘某某的借貸事實及雙方之間關(guān)于利息、還款時間及違約金的約定，（2）被告智遠公司對所訴借款提供保證，應(yīng)承擔擔保責任；4.離婚協(xié)議書復印件及沙市區(qū)人民法院（2016）鄂10民終字第65號民事判決書，離婚協(xié)議書擬證明被告潘某某與被告胡某某于2010年8月13日結(jié)婚，2015年5月28日離婚，訴爭借款發(fā)生在兩被告夫妻關(guān)系存續(xù)期間，被告胡某某有還款義務(wù)；民事判決書擬證明兩被告的同類案件已由荊州市中級人民法院作出生效判決，被告胡某某有還款義務(wù)；5．《關(guān)于胡某某申請執(zhí)行的財產(chǎn)只能償還給債權(quán)人或者放在法院的情況反映及請求》復印件，擬證明原告吳某一直找被告潘某某催要借款，一直積極主張債權(quán)，本案時效并未中斷；6．股東會決議及聲明，擬證明荊州市方遠卷煙材料有限公司股東決定將股權(quán)轉(zhuǎn)讓且公司其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)；7．股東轉(zhuǎn)讓合同書，擬證明荊州市方遠卷煙材料有限公司各股東將其股權(quán)，按份額轉(zhuǎn)給汪保紅及陳翔；8、荊州市方遠卷煙材料有限公司在工商局的變更登記申請書，擬證明荊州市方遠卷煙材料有限公司各股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給汪保紅、陳翔后，已在工商局辦理了變更登記；9．受讓方轉(zhuǎn)款憑證，擬證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后，受讓方依約于2013年8月6日支付了收購款；10．特別授權(quán)委托書，擬證明股東涂某等6人將得到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，委托吳某代為理財；11．吳某借給潘某某100萬的情況說明，擬證明吳某借給潘某某100萬元，另6名股東同意的事實；12．銀行結(jié)算明細，擬證明：（1）趙某接吳某指令，將100萬元匯到潘某某賬上，其賬號：62×××17，（2）潘某某收到100萬元后將錢又借給江聲平的事實，（3）潘某某支付利息的時間與吳某提起訴訟的時間在時效期內(nèi)；13．網(wǎng)銀流水記錄，擬證明潘某某支付借款利息的時間，吳某向法院提起訴訟的時間在法律保護期內(nèi)；14．趙某的情況說明，擬證明：（1）吳某與趙某屬同事及委托關(guān)系，（2）吳某借給潘文志的100萬是趙某接到吳某的指令后，從代為管理的款項中匯給潘某某的客觀事實；15．民間借貸借款憑證，擬證明潘某某向吳某借100萬后，隨后將100萬元轉(zhuǎn)借給江聲平，并有竺華鋒擔保的事實；16．轉(zhuǎn)賬明細清單，擬證明：（1）涂某借給潘某某50萬元的事實，（2）這一筆借支50萬元的事實與本案無關(guān)聯(lián)；17．收款清單，擬證明潘某某收到涂某50萬元的事實，并且與本案無關(guān)聯(lián)；18．潘某某的通知書，擬證明潘某某轉(zhuǎn)借給江聲平且有竺華鋒擔保的100萬元就是吳某的款項的客觀事實。被告潘某某對吳某所舉上述證據(jù)發(fā)表了如下質(zhì)證意見：對證據(jù)1、2、3、4、5的真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性均無異議；證據(jù)6、7、8、9、10、11是原告原來所在公司的內(nèi)部協(xié)議及委托書，其真實性應(yīng)由法院來認定；對證據(jù)12、13、14無異議；對證據(jù)15無異議，但要強調(diào)借給江聲平的100萬元是以胡某某的名義借的；對證據(jù)16、17、18均無異議。被告胡某某及智遠公司對吳某所舉上述證據(jù)發(fā)表了如下質(zhì)證意見：對于證據(jù)1無異議；對證據(jù)2的真實性無異議，但對證明目的有異議，胡某某不是本案適格主體，沒有與吳某產(chǎn)生任何借貸關(guān)系，智遠公司也并非胡某某設(shè)立；對證據(jù)3的真實性有異議，被告胡某某從沒有與原告發(fā)生任何民間借貸關(guān)系，憑證上胡某某的簽名非本人所簽，智遠公司非胡某某注冊及成立，應(yīng)由實際注冊人承擔責任，與胡某某本人無關(guān)。銀行轉(zhuǎn)賬明細不符合銀行記載的相關(guān)程序和制度，沒有提交能夠證明轉(zhuǎn)賬的真實記錄，不具有相應(yīng)法律效力，不能證明原告與潘某某之間進行過民間借貸。同時，根據(jù)民間借貸憑證上反映的債務(wù)履行期間，該債務(wù)在2016年3月6日之后已過法定訴訟時效，如果債務(wù)屬實，各債務(wù)人均已免除法定清償責任；對證據(jù)4的真實性無異議，但強調(diào)離婚協(xié)議中載明，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間的債務(wù)應(yīng)由潘某某承擔；判決書與本案無關(guān)聯(lián)性；對證據(jù)5的三性均有異議，即使在屬實的情況下，也不能證明原告吳某在時效期內(nèi)向各被告主張過債權(quán)；對證據(jù)6、7、8的真實性無異議，但與本案沒有關(guān)聯(lián)性；對證據(jù)9的真實性無異議，但上面顯示匯款人為汪應(yīng)濤，與本案沒有關(guān)聯(lián)性；對證據(jù)10的真實性有異議，缺少三個股東的簽名，如果委托屬實的話應(yīng)該是9個股東的簽名，即使是真實的，也與本案無關(guān)；對證據(jù)11，這份《說明》如果是證人證言的話，證人應(yīng)該出庭作證，如果不能出庭的話，不能證明本案的相關(guān)事實；對證據(jù)12的真實性有異議，即使是真實的，也只能反映出趙某將100萬元轉(zhuǎn)給了潘某某，而潘某某轉(zhuǎn)給趙某的有60多萬；不能全部反映潘某某與趙某之間的資金往來；對證據(jù)13的真實性無異議，但對證明目的有異議，如果潘某某與趙某之間的借貸屬實，也超過了訴訟時效，債權(quán)人應(yīng)該在2016年3月6日之前主張債權(quán)，但原告向法院起訴的時間是2016年的5月4日；對證據(jù)14的真實性無異議，但對是否為趙某本人書寫及《說明》的內(nèi)容有異議，無法辨別是代管還是理財，無法達到其證明目的；對證據(jù)15的真實性無異議，但是對證明目的有異議，不能證明本案借款就是那筆借款；對證據(jù)16、17的三性均有異議，不能達到原告的證明目的；對證明18的三性均有異議。被告潘某某為支持其抗辯理由，向本院提交了如下證據(jù)：1．（2013）民貸字第08號民間借貸借款憑證復印件，擬證明向吳某借款100萬元屬實；2．銀行交易流水及轉(zhuǎn)賬交易成功記錄復印件，擬證明吳某已經(jīng)履行出借的義務(wù)及潘某某向吳某歸還利息的情況；3．胡某某與竺華鋒之間于2016年1月21日達成的協(xié)議二份，擬證明本案的借款用于向江聲平提供貸款，且胡某某作為出借人與保證人之間達成了還款的協(xié)議；4．離婚協(xié)議書；擬證明被告潘某某與胡某某協(xié)議離婚時，約定債權(quán)債務(wù)均歸潘某某；5．協(xié)議和抵押憑證，擬證明為了保障給吳某還100萬元，用ＸＸ的協(xié)議進行擔保；6．（2014）鄂沙市民初字第01629號民事判決書、（2016）鄂荊州中民四終字第00141號民事判決書；擬證明胡某某借給江聲平的錢就是吳某借給潘某某的錢，江聲平未按照約定還款，潘某某代理胡某某對江聲平提起訴訟并勝訴的事實；7．授權(quán)委托書，擬證明胡某某在另案中授權(quán)給潘某某，潘某某因此獲得該另案的債權(quán)。原告吳某對被告潘某某所舉上述證據(jù)發(fā)表了如下質(zhì)證意見：對于證據(jù)1無異議；對于證據(jù)2無異議，能證明潘某某已經(jīng)收到100萬款項；對于證據(jù)3，與本案沒有關(guān)聯(lián)，但被告方的到期債權(quán)我們已經(jīng)申請人民法院予以查封；對于證據(jù)4無異議；對于證據(jù)5有異議，協(xié)議并沒有實際履行，與本案無關(guān)聯(lián)性；對于證據(jù)6無異議；對于證據(jù)7無異議，說明潘某某曾受到過胡某某的委托。被告胡某某及智遠公司對被告潘某某所舉上述證據(jù)發(fā)表了如下質(zhì)證意見：對證據(jù)1的真實性、證明目的有異議，在庭審中已經(jīng)查明，荊州市智遠投資咨詢有限公司的成立并非胡某某所為，銀行轉(zhuǎn)款憑證上簽名非胡某某本人所簽，所以債務(wù)清償與其無關(guān)；對證據(jù)2的證明目的有異議，不能反映吳某與潘某某之前產(chǎn)生過借貸關(guān)系；對證據(jù)3的關(guān)聯(lián)性、真實性均有異議；對證據(jù)4無異議，但是潘某某和胡某某離婚協(xié)議有約定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間債務(wù)由潘某某承擔；對證據(jù)5的真實性有異議，如果該證據(jù)系真實的，以及原告吳某與潘某某之間的借貸系真實的，那么應(yīng)該主張由ＸＸ辦理相關(guān)財產(chǎn)的過戶手續(xù)；對證據(jù)6的兩份判決書，認為與本案無關(guān)聯(lián)性；對證據(jù)7的真實性有異議，委托書中胡某某非本人所簽。被告胡某某向本院提交證據(jù)如下：1.被告胡某某身份證復印件，擬證明胡某某的身份信息；2.智遠公司的相關(guān)工商登記信息，擬證明職員工所有的工商登記資料中并非胡某某親筆簽名，而系他人冒用胡某某姓名注冊成立，該公司如存在債務(wù)，應(yīng)由冒用人即實際注冊人承擔，與胡某某無關(guān)。原告吳某對被告胡某某所舉上述證據(jù)發(fā)表了如下質(zhì)證意見：對證據(jù)1、2的真實性均無異議，但對證據(jù)2的證明目的有異議，不能證明胡某某不承擔本案借款的連帶償還責任。被告潘某某對胡某某所舉上述證據(jù)發(fā)表了如下質(zhì)證意見：對證據(jù)1的三性無異議，對證據(jù)2有異議，成立智遠公司時胡某某是知情的，而且搶著當法定代表人，在潘某某與胡某某夫妻關(guān)系存續(xù)期間，潘某某有表見代理的權(quán)利，所以工商登記所有的簽名都是潘某某代簽，公司賬上的錢買了路虎的車，而且胡某某和潘某某的錢都是通過該公司在郵政儲蓄銀行開的戶，故胡某某說不知道該公司的成立是說的假話。被告智遠公司未向本院提交證據(jù)。證人涂某的證言，本院歸納如下：涂某與吳某為荊州市方遠卷煙材料有限公司的原股東，但是二人的股權(quán)均轉(zhuǎn)讓了。潘某某以前一直是荊州市方遠卷煙材料有限公司的法律顧問，因潘某某稱他在外面搞項目需要資金，而涂某等幾個方遠公司的原股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后手上有閑散資金，就共同商量以吳某的名義借給潘某某100萬元；后來潘某某稱還需要50萬元項目才能完成，涂某私人又借了50萬元給潘某某，是通過涂某本人的銀行卡轉(zhuǎn)賬給潘某某的,時間是在2013年9月13日，但是大概是在2014年的上半年潘某某還款的時候，考慮到安置職工需要資金，就直接讓潘某某把錢轉(zhuǎn)到了趙某的賬戶，因為她以前是公司的財會人員，錢就一直留在了趙某的賬戶上。證人趙某的證言，本院歸納如下：趙某與吳某系多年的同事關(guān)系，二人均為荊州市方遠卷煙材料有限公司的原股東。在將股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，基于對趙某的信任，同時因趙某在公司長期從事財務(wù)工作，吳某口頭委托趙某代為管理吳某和其他幾個股東的資金。2013年9月10日，在接到吳某的指令后，趙某將吳某的100萬元打到潘某某的賬戶，并用趙某的賬戶接收潘某某每月歸還的相關(guān)利息，共計收到利息多少記不清楚了，大概是2014年的8月份潘某某就再沒匯過錢了。2014年5月23日，趙某的賬戶中收到的潘某某的轉(zhuǎn)款50萬元，系代收潘某某向涂某借款后的還款，這筆錢一直都在趙某的賬戶上。趙某本人并不認識潘某某。對原告吳某所舉證據(jù)的三性，本院均予以確認。對被告潘某某、胡某某所舉證據(jù)的三性，本院均予以確認。證人趙某、涂某所作證言,與原告吳某、被告潘某某的陳述能相互印證，本院予以采信。本院根據(jù)確認有效的證據(jù)，查明如下案件事實：吳某、涂某、趙某等人作為荊州市方遠卷煙材料有限公司原股東，于2013年8月5日達成股東會決議，一致同意將各人持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給陳翔、汪保紅二人，并辦理了相應(yīng)的股權(quán)變更登記；2013年8月6日，趙某收到了相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。涂某、趙某等人約定將其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款交由吳某對外進行投資，趙某利用自己的銀行賬戶負責有關(guān)原股東資金的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出。2013年9月9日，被告潘某某向原告吳某出具《民間借貸借款憑證》，憑證記載：被告潘某某向原告吳某借款人民幣壹佰萬元整（1000000元），借款期限為陸個月，被告潘某某向原告吳某承諾：1.借款利率按中國人民銀行同期貸款利率的4倍支付利息（本著先付利息后用款的原則）；2.逾期支付利息，視為違約，借款期限立即終止，可直接向沙市區(qū)人民法院申請支付令，借款人不得提出異議并且自愿承擔敗訴的責任和負擔所有的訴訟費用及訴訟成本損失；3.借款人違背本承諾逾期付利息及本金，自愿承擔款本金總額15%的違約金；4.為了保障出借人的利益，借款人提供擔保人及擔保財產(chǎn)，以保證出借人的財產(chǎn)不受損失；5.借款人如果在借款期限屆滿后惡意逃債，自愿接受刑事處罰。2013年9月9日，保證人智遠公司承諾：保證人保證在借款人未還款付息時，保證人自愿承擔履行借款人的全部義務(wù)并承諾兌現(xiàn)。在借款人未償還本金及利息時本擔保為不可撤銷之擔保。智遠公司加蓋了公章，潘某某以法定代表人胡某某的名義簽名。借款憑證簽訂后，原告吳某于2013年9月10日，委托其資金管理人趙某向被告潘某某的銀行帳戶中匯款100萬元，被告潘某某于收到100萬元借款的當日，按照年利率24%支付原告吳某利息2萬元，匯入原告吳某資金托管人趙某的銀行賬戶。另被告潘某某分別于2013年10月10日（2萬元）、2013年11月10日（2萬元）、2013年12月9日（2萬元）、2014年1月8日（2萬元）、2013年2月17日（2萬元）、2013年3月7日（2萬元）、2014年4月8日（2.2萬元）、2014年5月23日（2.2萬元）、2014年8月15日（0.5萬元）向趙某賬戶還款共計16.9萬元。另查明，2010年8月13日被告潘某某與被告胡某某登記結(jié)婚，2015年5月28日被告潘某某與被告胡某某協(xié)議離婚，《離婚協(xié)議書》第三條約定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間的債權(quán)債務(wù)由男方（潘某某）承擔。2013年9月23日涂某與潘某某之間另外發(fā)生了50萬元的民間借貸，涂某向潘某某轉(zhuǎn)款50萬元。2014年5月23日，潘某某作為涂某的債務(wù)人向涂某指定的趙某賬戶還款50萬元。歸納本案的爭議焦點如下：一、關(guān)于本案爭議的民間借貸關(guān)系是否真實；二、關(guān)于本案借款本金如何認定及利息如何計算的問題；三、被告胡某某是否應(yīng)承擔共同償還責任的問題；四、案外人趙某與潘某某之間于2014年5月23日發(fā)生50萬元轉(zhuǎn)款行為與本案借款的關(guān)系問題；五、關(guān)于本案的訴訟時效問題；六、關(guān)于智遠公司是否應(yīng)承擔保證責任的問題。
原告吳某訴被告潘某某、胡某某、荊州市智遠投資咨詢有限公司（以下簡稱智遠公司）民間借貸糾紛一案，本院已于2017年3月18日作出〔2016〕鄂10**民初815號民事判決。因被告胡某某不服，向湖北省荊州市中級人民法院提出上訴。湖北省荊州市中級人民法院經(jīng)審理認為，原判決認定事實不清，證據(jù)不足，并作出〔2017〕鄂10民終533號民事裁定，撤銷本院作出的〔2016〕鄂10**民初815號民事判決，將案件發(fā)回本院重審。本院依法另行組成合議庭，并公開開庭審理了本案。原告吳某及其委托代理人項炎濤、被告潘某某及其委托代理人姚毅、被告胡某某及其委托代理人謝良橋、被告荊州市智遠投資咨詢有限公司均到庭參加訴訟。依原告吳某的申請，本院依法傳喚證人涂某、趙某出庭作證。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

本院認為:關(guān)于焦點一，即本案爭議的民間借貸關(guān)系是否真實的問題。第一，借款憑證是否真實。原告提交的證據(jù)3即（2013）民貸字第08號民間借貸借款憑證，被告胡某某雖然對該借款憑證的真實性提出了質(zhì)疑，認為保證人處的簽名并非其本人所簽、智遠公司也并非其本人設(shè)立，但并未向提交切實的證據(jù)予以證實。本院認為，保證人簽章的真實性，并不影響主合同條款的效力，基于被告潘某某作為借款憑證上的借款人及本案借款的經(jīng)辦人，認可該借款憑證的真實性，本院對該借款憑證的真實性予以確認，本案民間借貸關(guān)系成立。第二，原告吳某是否按借款憑證的約定履行了給付100萬元借款本金的義務(wù)。從原告吳某提交的有關(guān)趙某和被告潘某某的銀行流水明細來看，2013年的9月10日趙某向潘某某轉(zhuǎn)款100萬元，原告吳某陳述系其指示趙某向被告潘某某轉(zhuǎn)款；趙某作為證人，向本院出具了有關(guān)接到吳某指令后向潘某某轉(zhuǎn)款的情況說明，并出庭接受詢問，當庭陳述上述事實，表示其個人與潘某某之間不存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系。本院認為，吳某指令他人代為履行（2013）民貸字第08號民間借貸借款憑證中約定的給付借款的行為，并未違反法律的規(guī)定，被告潘某某收到趙某向其所轉(zhuǎn)款項100萬元后，本案借款憑證中所體現(xiàn)的100萬元民間借貸關(guān)系即生效。第三，原告吳某是否具有真實、合法的100萬元資金來源的問題。被告胡某某抗辯稱，吳某沒有借款能力。原告吳某向本院提交了自荊州市工商行政管理局查詢的有關(guān)荊州市方遠卷煙材料有限公司的工商（變更）登記資料顯示，吳某、趙某、涂某等原系荊州市方遠卷煙材料有限公司股東，于2013年8月5日將個人持有的該公司股權(quán)以1：1的價格轉(zhuǎn)讓給他人，并收到了相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。本院認為，荊州市方遠卷煙材料有限公司的工商（變更）登記資料系從荊州市工商行政管理局調(diào)取，對其真實性應(yīng)予采信。涂某、趙某等將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款委托吳某管理、理財?shù)男袨椋贿`背法律的規(guī)定和當事人的意志，應(yīng)為合法；吳某在接受委托后，將資金放在趙某名下，亦不違背法律的規(guī)定。上述證據(jù)顯示，原告吳某有向被告潘某某出借100萬元的能力，被告胡某某關(guān)于吳某沒有借款能力的抗辯不能成立。綜上所述，本案爭議的100萬元民間借貸關(guān)系成立并已經(jīng)生效。關(guān)于焦點二，即本案借款本金如何認定及利息如何計算的問題。第一，借款本金如何認定。被告潘某某于2013年9月10日收到原告吳某支付的借款100萬元后，于當日支付原告吳某利息2萬元?！吨腥A人民共和國合同法》第二百條規(guī)定：“借款的利息不得預先在本金中予以扣除。利息預先在本金中予以扣除的，應(yīng)當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息”；《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題規(guī)定》第二十七條規(guī)定：“借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認定為本金。預先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當將實際出借的金額認定為本金”。被告潘某某于借款合同簽訂的當日所支付的2萬元利息應(yīng)從債權(quán)憑證載明的本金中扣除，故本院依法認定本案主債務(wù)借款本金為98萬元。第二，關(guān)于利息的計算。被告潘某某給原告吳某出具的《民間借貸借款憑證》中約定了按同期銀行貸款率四倍計算利息，該利率的約定未超過年利率24%，依據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題規(guī)定》第二十條之規(guī)定，依法應(yīng)予支持。但該借款憑證中同時又約定借款總金額15%的違約金?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題規(guī)定》第三十條規(guī)定：“出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過年利率24%的部分，人民法院不予支持”。故，對原告吳某所主張的借款利息及違約金，本院合并支持為按年利率24%計算。經(jīng)查，2012年7月6日至2014年11月21日期間中國人民銀行發(fā)布的半年期貸款利率為年6%，如果以此為基礎(chǔ)計算4倍利息金額應(yīng)為19600元/月（98萬元×年6%÷12個月/年）。但在實際還款中，自2013年9月至2014年3月被告潘某某按2萬元每月的標準、自2014年4月至2014年5月按每月2.2萬元的標準向原告吳某償還利息。本院認為，無論是按照每月2萬元或者2.2萬元為標準償還利息，以本金98萬元為基礎(chǔ)計算，均超過了雙方約定的同期銀行利率的4倍所計算的利息，但并未超過按年利率36%計算的利息。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題規(guī)定》第三十一條規(guī)定的精神，潘某某自愿向吳某償還的超出年利率24%但未超過年利率36%的部分的利息，不予返還，可視為被告潘某某自借款之日的次月11日至2014年5月23日均償還了符合雙方約定和法律規(guī)定的當期利息。自2014年6月11日（即應(yīng)還利息而未還的起點時間）至2014年8月15日，被告潘某某僅于2014年8月15日向原告吳某還款0.5萬元，0.5萬元÷（98萬元×24%/年÷365天/年）≈7.76天，可視為被告潘某某償還了8天的利息，即還利息至2014年6月18日。自2014年6月19日起，應(yīng)以本金98萬元為基數(shù)，以年利率24%為標準，計算利息及違約金至判決確定之日止。關(guān)于焦點三，即被告胡某某是否應(yīng)承擔共同償還責任的問題。被告潘某某與被告胡某某于2010年8月13日登記結(jié)婚，于2015年5月28日協(xié)議離婚，被告潘某某與原告吳某的民間借貸事實發(fā)生于2013年9月10日，在被告潘某某與被告胡某某夫妻關(guān)系存續(xù)期間?！躲y行交易流水》、《轉(zhuǎn)賬交易成功記》、本院（2014）鄂沙市民初字第01629號民事判決顯示和記載，被告潘某某于2013年9月8日以被告胡某某的名義向案外人江聲平匯款10萬元，原告吳某于2013年9月10日將借款匯入被告潘某某的銀行賬戶后，潘某某于當日以被告胡某某的名義將其中的86萬元匯入案外人江聲平的賬戶；江聲平違約后，被告潘某某又以代理人的身份代理胡某某進行了一、二審訴訟。被告潘某某、胡某某與他人一系列民間借貸行為，屬于夫妻關(guān)系存續(xù)期間的共同經(jīng)營行為。最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國婚姻法〉若干問題的解釋（二）》第二十四條規(guī)定，“債權(quán)人就婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻一方以個人名義所負債務(wù)主張權(quán)利的，應(yīng)當按夫妻共同債務(wù)處理。但夫妻一方能夠證明債權(quán)人與債務(wù)人明確約定為個人債務(wù)，或者能夠證明屬于婚姻法第十九條第三款規(guī)定情形的除外”。被告胡某某提交的證據(jù)不能證明被告潘某某所負債務(wù)是潘某某個人債務(wù)，亦不能證明其與被告潘某某存在“婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的財產(chǎn)歸各自所有，夫或妻一方對外所負債務(wù)，以夫或妻一方所有財產(chǎn)清償”的約定，并已將該約定告知第三人的事實。故，被告潘某某在與被告胡某某夫妻關(guān)系存續(xù)期間，向原告吳某借款100萬元，用于家庭共同經(jīng)營，被告胡某某應(yīng)該承擔連帶償還借款本息的民事責任。關(guān)于焦點四，即潘某某與趙某之間于2014年5月23日發(fā)生的50萬元轉(zhuǎn)款行為與本案借款的關(guān)系問題。2013年9月13日，涂某向潘某某轉(zhuǎn)款50萬元，2014年5月23日潘某某向趙某轉(zhuǎn)款50萬元，涂某、潘某某均承認2013年9月13日的轉(zhuǎn)款系潘某某向涂某借款50萬元，2014年5月23日的轉(zhuǎn)款系潘某某通過趙某的銀行賬戶向涂某還款，趙某亦當庭認可代涂某接收潘某某還款的事實。本院認為，涂某、潘某某、趙某三人的陳述相互印證，能夠證明2014年5月23日潘某某向趙某賬戶匯款50萬元，系潘某某與涂某之間另一借款合同法律關(guān)系的還款行為，與本案沒有關(guān)聯(lián)性。關(guān)于焦點五，即關(guān)于本案的訴訟時效問題。2014年8月15日，被告潘某某在訴訟前最后一次向原告償還了0.5萬元款項。被告潘某某與原告吳某民間借貸違約后，被告潘某某與原告吳某以及案外人ＸＸ于2015年1月10日就該借款的償還方式進行協(xié)商，并達成了協(xié)議，雖然最終沒有履行，但發(fā)生了訴訟時效中斷的法律后果，訴訟時效應(yīng)從2015年1月10日重新計算。無論是被告潘某某最后一次償還0.5萬元款項的時間還是吳某與潘某某及案外人之間達成新的還款協(xié)議的時間，相距原告吳某2016年5月11日向本院提起訴訟，均沒有超過我國民法通則規(guī)定的二年訴訟時效期間。故被告胡某某關(guān)于原告沒有向其主張債權(quán)，該債權(quán)對其已經(jīng)超過訴訟時效的的抗辯理由不成立，本院不予采納。關(guān)于焦點六，即智遠公司是否應(yīng)承擔保證責任的問題。保證人智遠公司承諾“在借款人未償還本金及利息時本擔保為不可撤銷之擔?！?，約定的保證期間應(yīng)理解為自保證之日起至借款人償清借款本金及利息止，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第三十二條第二款規(guī)定：“保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務(wù)本息還清時為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起二年”。被告智遠公司的保證期間為2014年3月10日至2016年3月9日，原告吳某于2016年5月11日向本院提起訴訟，吳某并無證據(jù)證明其在智遠公司的保證期內(nèi)主張了擔保權(quán)，吳某起訴時已經(jīng)超過被告智遠公司承擔保證責任的期間。所以，被告胡某某關(guān)于已經(jīng)超過保證期限，應(yīng)免除保證擔保責任抗辯意見成立，本院予以采納。綜上所述，原告吳某與被告潘某某之間的民間借貸關(guān)系成立并生效，該借貸行為發(fā)生在被告潘某某與胡某某婚姻關(guān)系存續(xù)期間，且借款用于家庭共同經(jīng)營活動，被告胡某某對本案債務(wù)應(yīng)承擔共同清償責任，被告潘某某、胡某某應(yīng)共同承擔返還借款本金及支付相應(yīng)利息及違約金的義務(wù)。因原告吳某未在保證期間內(nèi)向被告智遠公司主張擔保責任，智遠公司的擔保責任依法應(yīng)予免除。據(jù)此，經(jīng)合議庭評議并經(jīng)本院審判委員會討論決定，依照《中華人民共和國合同法》第六條、第一百零七條、第二百條、《中華人民共和國婚姻法》第十九條、最高人民法院《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條、第三十條、第三十一條、最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國婚姻法〉若干問題的解釋（二）》第二十四條、最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第二條、《中華人民共和國擔保法》第二十五條的規(guī)定，判決如下：

一、潘某某、胡某某在本判決生效后十五內(nèi)共同償還吳某借款本金人民幣98萬元，并給付自2014年6月19日起至清償日止的利息及違約金（以本金98萬元為基數(shù)，以年利率24%為標準計算）；二、駁回吳某對荊州市智遠投資咨詢有限公司的訴訟請求。如果未按判決指定的期間履行給付金錢的義務(wù)，應(yīng)當按照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。案件受理費20526元，財產(chǎn)保全費5000元，合計25526元，由吳某承擔1762元，潘某某、胡某某共同承擔23764元。如不服本判決，可在判決書送達之日起十五日內(nèi)，向本院遞交上訴狀，并按對方當事人的人數(shù)提出副本，上訴于湖北省荊州市中級人民法院。上訴人應(yīng)在提交上訴狀時，根據(jù)不服本判決的上訴請求數(shù)額及《訴訟費用交納辦法》第十三條第一款的規(guī)定，預交上訴案件受理費。款匯至荊州市中級人民法院訴訟費收費賬號，收款人：湖北省荊州市中級人民法院，賬號：17×××30，開戶行：中國農(nóng)業(yè)銀行荊州市長江大學支行，上訴人在上訴期滿后七日內(nèi)仍未預交訴訟費用的，按自動撤回上訴處理。