原告：何某某，女，漢族，xxxx年xx月xx日出生，湖北省荊州市人，住荊州市荊州區(qū)，
委托訴訟代理人：石先鵬，湖北思捷律師事務(wù)所律師。
被告:王某某，女，漢族，xxxx年xx月xx日出生，湖北省洪某市人，住洪某市，
被告:武漢洪星達(dá)制衣有限公司洪某分公司，住所地：武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)新灘新區(qū)漢洪公路東側(cè)下灣村。
負(fù)責(zé)人李桃榮，經(jīng)理。
被告:武漢洪星達(dá)制衣有限公司，住所地：武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)新灘新區(qū)漢洪公路東側(cè)下灣村。
法定代表人李桃榮，該公司執(zhí)行董事兼總經(jīng)理.

原告何某某與被告王某某、武漢洪星達(dá)制衣有限公司洪某分公司（以下簡稱洪星達(dá)洪某分公司）、武漢洪星達(dá)制衣有限公司（以下簡稱武漢洪星達(dá)公司）民間借貸糾紛一案，本院受理后，依法適用普通程序，公開開庭進(jìn)行了審理。原告委托訴訟代理人、被告王某某到庭參加訴訟，被告洪星達(dá)洪某分公司、武漢洪星達(dá)公司經(jīng)本院傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
原告向本院提出訴訟請求：要求三被告連帶清償原告借款本金900,000元及利息475,000元，并自2016年9月27日起至還清之日止按年利率24%支付利息，本案訴訟費(fèi)用由兩被告承擔(dān)。事實(shí)與理由：被告王某某于2013年10月16日向原告借款1500,000元，雙方口頭約定按月利率2%支付利息。2016年9月26日，被告洪星達(dá)洪某分公司向原告出具擔(dān)保函，為上述借款提供擔(dān)保。2016年9月29日，經(jīng)雙方對賬，被告王某某向原告出具欠條，確認(rèn)截至2014年11月29日，共償還借款本金600,000元，2014年11月29日至2016年9月26日的利息475,000元未付。上述借款被告至今未還。
原告向本院提交了如下證據(jù)以證明其訴訟主張：
證據(jù)一、原告與三被告的身份證明，擬證明原、被告的身份情況。
證據(jù)二、借條，擬證明借款事實(shí)。
證據(jù)三、欠條，擬證明借款及對賬情況。
證據(jù)四、擔(dān)保函，擬證明擔(dān)保的事實(shí)。

本院認(rèn)為，本案的焦點(diǎn)在于：借款本金如何認(rèn)定；還款如何抵本付息；擔(dān)保合同的效力如何認(rèn)定以及擔(dān)保責(zé)任如何承擔(dān)。
一、關(guān)于借款本金的認(rèn)定問題?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十七條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際出借的金額認(rèn)定借款本金。本案中，被告雖向原告出具了1500,000元的借條，但原告實(shí)際出借的金額為1410,000元，故借款本金應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為1410,000元。
二、關(guān)于還款如何抵本付息的問題。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（二）》第二十一條的規(guī)定，債務(wù)人的給付不足以清償債務(wù)，且當(dāng)事人沒有約定的，還款應(yīng)當(dāng)先抵充借款利息，多余部分抵充本金。原告于2013年10月31日提供借款，被告王某某于2014年2月27日還款530,000元，按照雙方約定的月利率2%計算，截至還款當(dāng)日的利息為1410,000×（3＋27／30）×2%=109,980元，則還款應(yīng)抵充的本金為530,000－109,980=420,020元。2014年3月26日還款30,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付息（1410,000－420,020）×27／30×2%=,17,820元，則還款應(yīng)抵充的本金為30,000-17,820=12180元。2014年3月27日還款6000元，當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180）×1／30×2%=652元，還款應(yīng)抵充本金為6000－652=5348元。2014年4月25日還款30,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180－5348）×29／30×2%=18,801元，還款應(yīng)抵充本金為30,000－18,801=11,199元。2014年5月25日還款30,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180－5348－11,199）×1×2%=19,225元，還款應(yīng)抵充本金為30,000－19,225=10,775元。2014年6月25日還款30,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180－5348－11,199－10,775）×1×2%=19,010元，還款應(yīng)抵充本金為30,000－19,010=10,990元。2014年7月30日還款30,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180－5348－11,199－10,775－10,990）×（1+5／30）×2%=21,921元，還款應(yīng)抵充本金為30,000－21,921=8079元。2014年8月30日還款30,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180－5348－11,199－10,775－10,990－8079）×1×2%=18,628元，還款應(yīng)抵充本金為30,000－18,628=11,372元。2014年9月27日還款100,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180－5348－11,199－10,775－10,990－8079－11,372）×28／30×2%=17,174元，還款應(yīng)抵充本金為100,000－17,174=82,826元。2014年10月19日還款27,000元，截至當(dāng)日應(yīng)付利息為（1410,000－420,020－12,180－5348－11,199－10,775－10,990－8079－11,372－82,826）×1×2%=16,744元，還款應(yīng)抵充本金為27,000－16,744=10,256元。即，截至2014年10月20日，借款本金余額為1410,000－420,020－12,180－5348－11,199－10,775－10,990－8079－11,372－82,826－10,256=826955元，借款利息自當(dāng)日起算。借貸雙方于2016年9月29日的結(jié)算依據(jù)并非實(shí)際借款本金，該結(jié)算無效。與此相對應(yīng)，擔(dān)保的金額應(yīng)為826955＋826955×（23＋6／30）×2%=1，210,662元。
三、關(guān)于擔(dān)保合同的效力及擔(dān)保責(zé)任的承擔(dān)問題。
《中華人民共和國擔(dān)保法》第二十九條規(guī)定，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)法人書面授權(quán)訂立保證合同的，該合同無效。本案中，作為企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)，被告洪星達(dá)洪某分公司提供擔(dān)保未經(jīng)其法人書面授權(quán)，該擔(dān)保合同無效。
《中華人民共和國擔(dān)保法》第五條第二款規(guī)定，擔(dān)保合同被確認(rèn)無效后，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。《中華人民共和國公司法》第十四條第一款規(guī)定，分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第七條規(guī)定，主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，擔(dān)保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；債權(quán)人、擔(dān)保人都有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。本案中，被告洪星達(dá)洪某分公司未經(jīng)企業(yè)法人書面授權(quán)擅自提供擔(dān)保，原告疏于審查其擔(dān)保資格，雙方都有過錯，根據(jù)本案實(shí)際情況，被告武漢洪星達(dá)公司作為擔(dān)保人的企業(yè)法人，應(yīng)當(dāng)對被告王某某不能清償部分的二分之一與債務(wù)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
據(jù)此，依照《中華人民共和國合同法》第二百條、第二百零六條、第二百零七條，《中華人民共和國擔(dān)保法》第五條第二款、第二十九條，《中華人民共和國公司法》第十四條第一款，《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六條第一款、第二十九條第二款第二項(xiàng)，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第七條，以及《中華人民共和國民事訴訟法》第一百四十四條之規(guī)定，判決如下：

一、被告王某某償還原告何某某借款本金826955元及其利息（自2014年10月20日至清償之日止，按月利率2%計算），該款于本判決生效之日起十日內(nèi)給付；
二、被告武漢洪星達(dá)制衣有限公司對被告王某某的上述債務(wù)中1,210,662元不能清償部分的二分之一向原告承擔(dān)賠償責(zé)任；
三、駁回原告的其他訴訟請求。
如未按生效判決履行給付義務(wù)，則按《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的利息。
本案受理費(fèi)19000元，由原告承擔(dān)1700元，被告王某某承擔(dān)17300元。
如不服本判決，可在判決書送達(dá)之日起十五日內(nèi)向本院遞交上訴狀，并按對方當(dāng)事人的人數(shù)提出副本，上訴于湖北省荊州市中級人民法院。

審　判　長　　程松平 人民陪審員　　尹建文 人民陪審員　　劉　文

書記員：王娟