企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法
2005-12-27
塵埃
（2005年8月25日國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號公布 自2005年9月1日起施行）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權有序流轉，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構履行出資人職責的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。
第三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。
國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導和監(jiān)督。
第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。
經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責核準。
經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責備案；經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。
地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。
第五條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)，應當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。
省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構和中央企業(yè)應當于每年度終了30個工作日內將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料報送國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。
第二章 資產(chǎn)評估
第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產(chǎn)進行評估：
（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（四）非上市公司國有股東股權比例變動；
（五）產(chǎn)權轉讓；
（六）資產(chǎn)轉讓、置換；
（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務；
（九）資產(chǎn)涉訟；
（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關國有資產(chǎn)進行評估：
（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉；
（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權）置換和無償劃轉。
第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應當由其產(chǎn)權持有單位委托具有相應資質的資產(chǎn)評估機構進行評估。
第九條 企業(yè)產(chǎn)權持有單位委托的資產(chǎn)評估機構應當具備下列基本條件：
（一）遵守國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規(guī)記錄；
（二）具有與評估對象相適應的資質條件；
（三）具有與評估對象相適應的專業(yè)人員和專業(yè)特長；
（四）與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關系；
（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務服務。
第十條 企業(yè)應當向資產(chǎn)評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。
第十一條 企業(yè)應當積極配合資產(chǎn)評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執(zhí)業(yè)行為。
第三章 核準與備案
第十二條 凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告下列有關事項：
（一）相關經(jīng)濟行為批準情況；
（二）評估基準日的選擇情況；
（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；
（四）選擇資產(chǎn)評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業(yè)特長情況；
（五）資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。
第十三條 企業(yè)應當及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。
第十四條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提出核準申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。
第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報送下列文件材料：
（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件；
（二）資產(chǎn)評估項目核準申請表（附件1）；
（三）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；
（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
（五）資產(chǎn)評估機構提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；
（六）與經(jīng)濟行為相對應的審計報告；
（七）資產(chǎn)評估各當事方的相關承諾函；
（八）其他有關材料。
第十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當對下列事項進行審核：
（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
（二）資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質；
（三）評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；
（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；
（八）評估過程是否符合相關評估準則的規(guī)定；
（九）參與審核的專家是否達成一致意見。
第十七條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內提出備案申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關專家參與備案評審。
第十八條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：
（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；
（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；
（三）與資產(chǎn)評估項目相對應的經(jīng)濟行為批準文件；
（四）其他有關材料。
第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：
（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
（二）資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；
（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；
（六）評估程序是否符合相關評估準則的規(guī)定。
第二十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉讓等相關手續(xù)的必備文件。
第二十一條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。
第二十二條 企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應的經(jīng)濟行為時，應當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結果的90％時，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構同意后方可繼續(xù)交易。
第四章 監(jiān)督檢查
第二十三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。
第二十四條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內容包括：
（一）企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；
（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；
（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；
（四）資產(chǎn)評估機構的執(zhí)業(yè)資質和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；
（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結果的差異；
（六）經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結果的差異；
（七）評估工作底稿；
（八）評估依據(jù)的合理性；
（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；
（十）其他有關情況。
第二十五條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當于每年度終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況報送國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。
第二十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當將資產(chǎn)評估項目的抽查結果通報相關部門。
第五章 罰則
第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經(jīng)濟行為無效：
（一）應當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；
（二）聘請不符合相應資質條件的資產(chǎn)評估機構從事國有資產(chǎn)評估活動；
（三）向資產(chǎn)評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構串通作弊導致評估結果失實的；
（四）應當辦理核準、備案而未辦理。
第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第二十九條 受托資產(chǎn)評估機構在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第三十條 有關資產(chǎn)評估機構對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務。
第三十一條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第六章 附則
第三十二條 境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關法規(guī)執(zhí)行。
第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。
第三十四條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范，并報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案。
第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。
附件1：資產(chǎn)評估項目核準申請表
填表日期： 年 月 日 編號：
┌──────────┬────────────────┬──────┬─────┐
│ 資產(chǎn)占有單位 │ │企業(yè)管理級次│ │
├──────────┼────────────────┴──────┴─────┤
│ 上級單位 │ │
├──────────┴───┬─────────────────────────┤
│ 集團公司（有關部門） │ │
├──────────┬───┴─────────────────────────┤
│ 資產(chǎn)所在地 │ ?。▍^(qū)、市） 市（地） 區(qū)（縣）│
├───┬──────┴─────────────────────────────┤
│ │ │
│ 評 │ │
│ 估 │ │
│ 目 │ │
│ 的 │ │
│ │ │
├───┴──────┬───────┬─────┬──────┬────────┤
│ 評估范圍 │整體／部分資產(chǎn)│ │主要評估方法│ │
├──────────┼──┬────┴──┬──┼──────┼───┬────┤
│調整后帳面值（萬元）│ │ │ │ │ │ │
├──────────┤資產(chǎn)├───────┤負債├──────┤凈資產(chǎn)├────┤
│ 評估結果（萬元） │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┴───────┴──┴──┬───┴───┼────┤
│ 評估機構名稱 │ │ 資質證書編號 │ │
├──────────┼────────────────┼───────┼────┤
│ 注冊資產(chǎn)評估師編號 │ │ 評估基準日 │ │
├──────────┴───┬────────────┼───────┴────┤
│ │ │ │
│ 申請核準 │ 同意申請 │ 同意申請 │
│ │ │ │
│ │ │ │
│申報單位蓋章 │上級單位蓋章 │ 集團公司、有關部門 │
│ │ │ │
│ │ │ │
│法人代表簽字： │單位領導簽字： │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ 年 月 日│ 年 月 日│ 年 月 日│
└──────────────┴────────────┴────────────┘
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附件2：
備案編號：_____________
國有資產(chǎn)評估項目備案表
資產(chǎn)占有單位（蓋章）：_______________
法定代表人（簽字）： _______________
填 報 日 期： _______________
國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會制
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資產(chǎn)評估項目基本情況
┌───────┬────────────────────┬───────┬───────┐
│ 資產(chǎn)占有單位 │ │ 企業(yè)管理級次 │ │
├───────┼────────────────────┴───────┴───────┤
│ 上級單位 │ │
├───────┴───┬────────────────────────────────┤
│ 集團公司（有關部門） │ │
├───────┬───┴────────────────────────────────┤
│ 資產(chǎn)所在地 │ ?。▍^(qū)、市） 市（地） 區(qū)（縣） │
├──┬────┴────────────────────────────────────┤
│ 經(jīng) │一、設立：□股份有限公司 □有限責任公司 □中外合資企業(yè) │
│ 濟 │ □中外合作企業(yè) │
│ 行 │二、企業(yè)：□合并 □分立 □股權比例變動 □租賃 □產(chǎn)權轉讓 │ ┃
│ 為 │ □破產(chǎn) □解散 │
│ 類 │三、資產(chǎn)：□出資 □重組 □轉讓 □租賃 □拍賣 □涉訟 │
│ 型 │四、其他 │ ┃
├──┴─────┬────────────┬───┬────────┬─────────┤
│評估范圍 │ 整體／部分資產(chǎn) │ │ 主要評估方法 │ │
├────────┼───┬────────┼───┼────────┼────┬────┤
│調整后帳面值 │ │ │ │ │ │ │
│（萬元） │ 資產(chǎn) │ │ 負債 │ │ 凈資產(chǎn) │ │
├────────┤ ├────────┤ ├────────┤ ├────┤
│評估結果（萬元）│ │ │ │ │ │ │
├────────┼───┴────────┴───┼────────┼────┴────┤
│評估機構名稱 │ │ 資質證書編號 │ │
├────────┼───────┬────────┼────────┼─────────┤
│注冊評估師編號 │ │ │ 評估基準日 │ 年 月 日 │
├────────┼─────┬─┴──┬─────┴──┬─────┼─────────┤
│占有單位聯(lián)系人 │ │ 電 話 │ │ 通 訊 │ │
│ │ │ │ │ 地 址 │ │
├────────┼─────┼────┼────────┼─────┼─────────┤
│上級單位聯(lián)系人 │ │ 電 話 │ │ 通 訊 │ │
│ │ │ │ │ 地 址 │ │
├────────┴─────┼────┴────────┼─────┴─────────┤
│ │ │ │
│ 申報備案 │ 同意轉報備案 │ 備 案 │
│ │ │ │
│ │ │ 國有資產(chǎn)管理部門 │
│ 資產(chǎn)占有單位蓋章 │ 上級單位蓋章 │ │
│ │ │ （集團公司、有關部門） │
│ │ │ │
│法人代表簽字： │單位領導簽字： │ │
│ │ │ │
│ 年 月 日 │ 年 月 日 │ 年 月 日 │
│ │ │ │
└──────────────┴─────────────┴───────────────┘
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資產(chǎn)評估詳細結果
評估基準日： 年 月 日
有 效 期： 年 月 日 金額單位：人民幣萬元
┌────────┬──────┬────────┬──────┬─────┬─────┐
│ 項 目 │ 帳面價值 │ 調整后帳面值 │ 評估價值 │ 增減值 │ 增減率 │
│ │ │ │ │ │ （％） │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│流動資產(chǎn) │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│長期投資 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│固定資產(chǎn) │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│其中：在建工程 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│ 建 筑 物 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│ 機器設備 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│無形資產(chǎn) │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│其中：土地使用權│ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│其他資產(chǎn) │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│ 資產(chǎn)總計 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│流動負債 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│長期負債 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│ 負債總計 │ │ │ │ │ │
├────────┼──────┼────────┼──────┼─────┼─────┤
│ 凈 資 產(chǎn) │ │ │ │ │ │
└────────┴──────┴────────┴──────┴─────┴─────┘
注：本表一式三份。一份留存?zhèn)浒笝C關，一份送資產(chǎn)占有單位，一份送上級單位。
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