貴州省興義市人民檢察院

不起訴決定書(shū)

義檢刑不訴〔2020〕155號(hào)

被不起訴人黔西南州**商貿(mào)有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)碼08566****，經(jīng)營(yíng)地址：貴州省興義市**鎮(zhèn)**路，注冊(cè)號(hào)：5223200********，注冊(cè)日期：2013年12月10日，法人代表：何某某，實(shí)際控制人余某某。

本案由黔西南州公安局頂效經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)（安龍經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)）分局偵查終結(jié)，以被不起訴人黔西南州**商貿(mào)有限公司、余某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月11日向本院移送起訴。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次（2020年3月26至2020年4月25日），因案情復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限二次（2020年3月12日至2020年3月27日、2020年5月23日至2020年6月7日）。

黔西南州公安局頂效經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)（安龍經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)）分局移送起訴認(rèn)定：2017年4月17日，黔西南州公安局經(jīng)偵支隊(duì)轉(zhuǎn)發(fā)公安部下發(fā)的廣東省茂名市警方發(fā)起的廣東12.26虛開(kāi)增值稅發(fā)票一案的集群戰(zhàn)役，移交線索中稱：本轄區(qū)涉案黔西南州**商貿(mào)有限公司為受票方，涉案的發(fā)票6份。接到移交線索后，義龍公安分局偵察大隊(duì)民警與黔西南州國(guó)稅局聯(lián)系后共同開(kāi)展聯(lián)合調(diào)查工作，2017年5月26日，國(guó)稅稽查部門作出了稽查報(bào)告，認(rèn)定黔西南州**商貿(mào)有限公司涉嫌取得廣東茂名**商貿(mào)有限公司虛開(kāi)的增值稅專項(xiàng)發(fā)票六份，涉稅827625.76元，已經(jīng)構(gòu)成犯罪，并移送公安機(jī)關(guān)處理。

2015年03月，黔西南州**商貿(mào)有限公司老板（實(shí)際控制人）余某某在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，通過(guò)瞿某某（女，已經(jīng)死亡）向廣東省茂名市**商貿(mào)有限公司購(gòu)買增值稅發(fā)票共6份，金額共計(jì)4868386.74元，稅額共827625.76元，購(gòu)得增值稅發(fā)票后，黔西南州**商貿(mào)有限公司將購(gòu)得的增值稅發(fā)票抵扣向下游公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，造成國(guó)家稅務(wù)損失827625.76元。國(guó)家稅款流失，屬于單位犯罪，應(yīng)追究公司實(shí)際控制人的法律責(zé)任人，被不起訴人余某某為該公司的實(shí)際控制人，購(gòu)買增值稅發(fā)票也是其安排辦理，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，以涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被不起訴人余某某人歸案后能主動(dòng)供述自己犯罪事實(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為自首，其又系殘疾人員，可從輕處理。

經(jīng)本院審查并一次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為黔西南州公安局頂效經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)（安龍經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)）分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)黔西南州**商貿(mào)有限公司不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日以內(nèi)向本院申訴。

???????????????????????????????????????????????????????????貴州省興義市人民檢察院

??????????????????????????????????????????????????????????2020年6月5日

???????????????????????????????????????????