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不起訴決定書(顏某某虛開增值稅專用發(fā)票案)_黑河市人民檢察院

2021-09-24 塵埃 評論0

黑河市人民檢察院

不起訴決定書

黑市檢刑不訴〔2020〕6號

?被不起訴人顏某某,男,1976****日出生,身份證號碼4325221976********,漢族,初中文化,湖南省**皮具有限公司董事長,住湖南省邵東縣**鎮(zhèn)**道**集團(tuán)(戶籍所在地:湖南省雙峰縣**鎮(zhèn)**村**組)。2019830日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被黑河市公安局取保候?qū)彙?/span>

?辯護(hù)人韓穎,湖南金州律師事務(wù)所律師。

?本案由黑河市公安局偵查終結(jié),以被不起訴人顏某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2020427日向本院移送審查起訴。本院受理后,于2020427日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰的權(quán)利義務(wù),依法訊問了被不起訴人,聽取了辯護(hù)律師的意見,審查了全部案件材料。其間,于2020527日延長審查起訴期限十五日。

?經(jīng)依法審查查明:

?被不起訴人顏某某分別于201264日和20141119日經(jīng)工商注冊登記成立湖南省**皮具有限公司和湖南省**箱包有限公司,二家公司共用同一條箱包皮具生產(chǎn)線,顏某某任二家公司法定代表人,并實際控制公司的經(jīng)營活動。201510月,公司采購負(fù)責(zé)人陳某某(已死亡)向顏某某提出可以向“柯某某”(另案處理)購買增值稅專用發(fā)票用來抵扣稅款,顏某某表示同意,并讓陳某某具體負(fù)責(zé)辦理此事。經(jīng)雙方商議,由顏某某向“柯某某”支付增值稅專用發(fā)票票面金額6%-7%的開票費,用來購買發(fā)票。201511月,陳某某將“柯某某”提供的遜克縣**箱包原材料生產(chǎn)有限公司開具給湖南省**皮具有限公司的14份增值稅專用發(fā)票交給顏某某,發(fā)票金額1,399,358.95元,稅額237,891.05元,價稅合計1,637,250.00元。后陳某某按照顏某某的安排將其使用的顏某某卡號為95599811207********中國農(nóng)業(yè)銀行卡和顏某某妻子胡某某卡號為62284811209********的中國農(nóng)業(yè)銀行卡和湖南省**皮具有限公司賬號為183319010********的對公賬戶U盾交給“柯某某”用于制作虛假的交易流水來“平賬”。201511月,顏某某將收到的14份虛開的增值稅專用發(fā)票在國家稅務(wù)總局邵東縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣稅款,通過陳某某以現(xiàn)金方式向“柯某某”支付開票費8萬余元。201512月,陳某某將“柯某某”提供的遜克縣**箱包原材料生產(chǎn)有限公司開具給湖南省**箱包有限公司的23份增值稅專用發(fā)票交給顏某某,發(fā)票金額2,273,504.27元,稅額386,495.73元,價稅合計2,660,000.00元。201512月,顏某某將收到的23份虛開的增值稅專用發(fā)票在國家稅務(wù)總局雙峰縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣稅款,通過陳某某以現(xiàn)金方式向“柯某某”支付開票費14萬余元。201512月底,陳某某從公司離職。20163月,顏某某將妻子胡某某卡號為62284811209********的中國農(nóng)業(yè)銀行卡和湖南省**箱包有限公司賬號為430015070690********的對公賬戶U盾交給“柯某某”用于制作虛假的交易流水來“平賬”。經(jīng)黑龍江明秋會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司鑒定:湖南省**箱包有限公司、湖南省**皮具有限公司負(fù)責(zé)人顏某某接受虛開增值稅專用發(fā)票金額3,672,863.22元,影響稅額624,386.78元。

?經(jīng)偵查,被不起訴人顏某某于2019829日被黑河市公安局在湖南省邵東縣抓獲。顏某某到案后如實供述自己的犯罪事實,并于被抓獲當(dāng)日主動上繳違法所得624,386.78元。

?認(rèn)定上述犯罪事實的主要證據(jù)有:書證湖南省**箱包有限公司、湖南省**皮具有限公司工商檔案、會計憑證、國家稅務(wù)總局黑河市稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、國家稅務(wù)總局雙峰縣、邵東縣稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果查詢明細(xì)表及湖南省**箱包有限公司和湖南省**皮具有限公司、遜克縣**箱包原材料生產(chǎn)有限公司、周某某、胡某某、柯某某、姚某某、李某某、顏某某、張某某銀行賬戶交易流水等書證;證人王某某、胡某某、趙某某、張某某、周某某、張某某的證言;被不起訴人顏某某的供述和辯解;黑龍江明秋會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司司法鑒定意見書。

?上述證據(jù)收集程序合法,內(nèi)容客觀真實,足以認(rèn)定指控事實。顏某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議,并在偵查階段和審查起訴階段自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

?本院認(rèn)為,被不起訴人顏某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款和第三款規(guī)定的行為,但犯罪情節(jié)較輕,且認(rèn)罪、認(rèn)罰、簽署具結(jié)書,具有坦白的法定情節(jié)和主動全額上繳違法所得的酌定情節(jié),根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定,不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定,決定對顏某某不起訴。

?黑河市公安局扣押的顏某某違法所得624,386.78元依法予以沒收,并上繳國庫。

?被不起訴人如不服本決定,可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????????????????????????黑河市人民檢察

???????????????????????2020年6月8日

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