岳陽(yáng)市岳陽(yáng)樓區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

岳樓檢公二刑不訴〔2019〕158號(hào)

被不起訴人陳某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5102271981********，漢族，中專文化，某某東莞市**光電制品有限公司負(fù)責(zé)人，戶籍所在地重慶市潼南區(qū)，住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**村**小區(qū)**棟**室。因犯走私國(guó)家禁止出口的貨物、物品罪，2018年8月27日被廣州市中級(jí)人民法院判處有期徒刑1年6個(gè)月，同年11月4日刑滿釋放。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，2019年5月23日被岳陽(yáng)市公安局岳陽(yáng)樓分局刑事拘留，同年5月31日被該局取保候?qū)彙?/span>

本案由岳陽(yáng)市公安局岳陽(yáng)樓分局偵查終結(jié)，以被不起訴人陳某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被不起訴人，審查了全部案卷材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2019年8月4日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查完畢后于同年9月4日重新移送審查起訴。其間，因案情復(fù)雜，本院依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：2012年3月，被不起訴人陳某某出資成立了某某東莞市**光電制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“某某公司”），負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理；員工陳某乙（另案處理）系公司的財(cái)務(wù)管理人員。

2015年初，陳某乙從一名叫周某某（另案處理）的男子處得知其可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。因某某公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，陳某乙遂向被不起訴人陳某某匯報(bào)。陳某某表示同意購(gòu)票，并授權(quán)陳某乙具體實(shí)施。隨后陳某乙與周某某聯(lián)系，約定按票面金額7%左右的費(fèi)用從周某某處購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。隨后，在明知某某公司與開(kāi)票公司之間沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，陳某某、陳某乙仍決定通過(guò)周某某購(gòu)票，用于抵扣稅款。

隨后，陳某乙將公司和開(kāi)票信息及私人銀行賬戶告知了周某某。不久，周某某將從岳陽(yáng)**公司開(kāi)好的增值稅專用票，并連同偽造的相關(guān)購(gòu)銷合同和送貨單等資料郵寄給陳某乙。同時(shí)，為應(yīng)付稅務(wù)部門檢查，陳某乙與岳陽(yáng)**公司之間還虛構(gòu)了資金往來(lái)記錄。

2015年4月至2015年9月，某某公司通過(guò)周某某的介紹，從岳陽(yáng)**經(jīng)貿(mào)有限公司、岳陽(yáng)**化工科技有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票共計(jì)31份，稅額484200.67元。隨后，陳某乙將上述發(fā)票在稅務(wù)部門進(jìn)行了認(rèn)證和抵扣。2016年10月，某某公司將其中18份發(fā)票作了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳了稅款共計(jì)266034.01元。

2018年12月3日，某某公司向公安機(jī)關(guān)退繳了稅款218166.66元。2019年5月23日，被不起訴人陳某某前往公安機(jī)關(guān)投案，并交代了自己的上述犯罪事實(shí)。同時(shí)經(jīng)調(diào)查，至案發(fā)時(shí)，被不起訴人陳某某正在經(jīng)營(yíng)的某某公司仍在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按時(shí)向國(guó)家繳納稅款，并解決了多人的就業(yè)崗位。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：

1、書證：被不起訴人陳某某的戶籍資料、到案經(jīng)過(guò)、工商和稅務(wù)資料、開(kāi)票明細(xì)及發(fā)票等；

2、證人證言：證人陳某乙、周某某、尹某某、吳某某、李某某、馮某某、陳某丙、羅某某、代某某、陳某某等人的證言；

3、被不起訴人的供述和辯解：被不起訴人陳某某的供述和辯解；

4、鑒定意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告；

5、勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：扣押決定書、扣押物品清單。

本院認(rèn)為，被不起訴人陳某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定的行為，已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，但其犯罪情節(jié)較輕，且具有自首，認(rèn)罪態(tài)度好等法定、酌定的減輕、從輕處罰情節(jié)。因此，依法可以對(duì)陳某某從輕處理，不需要對(duì)其判處刑罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定，決定對(duì)陳某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

岳陽(yáng)市岳陽(yáng)樓區(qū)人民檢察院　　

2019年9月20日