湖南省炎陵縣人民檢察院

不起訴決定書

炎檢一部刑不訴〔2020〕1號(hào)

被不起訴人陽某某，女，1968年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4302191968********，漢族，初中文化，株洲市**混凝土行業(yè)協(xié)會(huì)出納，戶籍所在地湖南省株洲市醴陵市**號(hào)**室，現(xiàn)住株洲市石峰區(qū)**小區(qū)**棟**室。因涉嫌挪用資金罪，于2020年7月22日被炎陵縣公安局決定監(jiān)視居住；因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年8月10日被炎陵縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2020年8月19日被炎陵縣公安局執(zhí)行逮捕；于2020年11月4日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人黎心竹，女，湖南金州（株洲）律師事務(wù)所律師。

本案由炎陵縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人陽某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年10月19日向本院移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年9月至2020年6月，被不起訴人陽某某在擔(dān)任株洲市**混凝土行業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）出納期間，先后8次要求與其有業(yè)務(wù)往來的單位虛開發(fā)票共計(jì)510258元用于平賬，具體事實(shí)如下：

1.2018年8月，陽某某要求湖南**國際旅行社有限責(zé)任公司羅某某對(duì)協(xié)會(huì)組織人員在山東學(xué)習(xí)考察的費(fèi)用中虛增37974元開具發(fā)票。同年9月3日，羅某某開具一張NO.09568822、金額75523元、一張NO.09568823、金額80000元的增值稅普通發(fā)票交給陽某某。陽某某按發(fā)票金額從協(xié)會(huì)公賬付款給湖南**國際旅行社有限責(zé)任公司，羅某某再將虛開的37974元返現(xiàn)給陽某某。

2.2019年1月，陽某某要求湖南**國際旅行社有限責(zé)任公司羅某某對(duì)協(xié)會(huì)組織人員在江西省湯里開年終會(huì)的費(fèi)用中虛增110000元開具發(fā)票，羅某某提出需收取6%的稅金。同年1月14日，羅某某開具一張NO.28110079、金額88500元和一張NO.28110078、金額68500元的增值稅普通發(fā)票交給陽某某。陽某某按發(fā)票金額從協(xié)會(huì)公賬付款給湖南**國際旅行社有限責(zé)任公司，羅某某扣除稅金6600元，將110000元返現(xiàn)給陽某某，本次虛開發(fā)票116600元。

3.2019年7月，陽某某要求湖南**國際旅行社有限責(zé)任公司羅某某對(duì)協(xié)會(huì)組織人員在四川省成都市學(xué)習(xí)考察的費(fèi)用中虛增120050元開具發(fā)票，羅某某提出需收取6%的稅金。同年7月5日，羅某某開具一張NO.28110121、金額90000元和一張NO.28110123、金額75170元的增值稅普通發(fā)票，同年7月25日開具一張NO.28110135、金額80000元的增值稅普通發(fā)票交給陽某某。陽某某按發(fā)票金額從協(xié)會(huì)公賬付款給湖南**國際旅行社有限責(zé)任公司，羅某某扣除稅金7200元，將120050元返現(xiàn)給陽某某，本次虛開發(fā)票127250元。

4.2019年10月，陽某某要求株洲**印刷廠鄧某某為其虛開發(fā)票57000元，鄧某某提出需收取3%的稅金。同年10月23日，鄧某某開具一張NO.43558830、金額58710元的增值稅普通發(fā)票交給陽某某。陽某某按發(fā)票金額從協(xié)會(huì)公賬付款給株洲**印刷廠，鄧某某扣除稅金1710元，將57000元返現(xiàn)給陽某某，本次虛開發(fā)票58710元。

5.2020年1月，陽某某要求株洲**印刷廠鄧某某為其虛開發(fā)票67700元，鄧某某提出需收取6%的稅金。同年1月2日，陽某某按約定從協(xié)會(huì)公賬付款71700元給株洲**印刷廠。同年1月6日，鄧某某開具一張NO.64516747、金額71700元的增值稅普通發(fā)票交給陽某某。后鄧某某扣除稅金4000元，將67700元返現(xiàn)給陽某某，本次虛開發(fā)票71700元。

6.2020年4月，陽某某為協(xié)會(huì)購買口罩花費(fèi)7776元，同年4月2日，陽某某在株洲市天元區(qū)**路中國郵政發(fā)票代開點(diǎn)，以購買口罩為名開具一張NO.05222594、金額21000元的普通發(fā)票，其中虛開發(fā)票13224元。

7.2020年4月，陽某某要求株洲**印刷廠鄧某某為其虛開發(fā)票30000元，鄧某某提出需收取6%的稅金。同年4月15日，鄧某某開具一張NO.64516754、金額31800元的增值稅普通發(fā)票交給陽某某。陽某某按發(fā)票金額從協(xié)會(huì)公賬付款給株洲**印刷廠，鄧某某扣除稅金1800元，將30000元返現(xiàn)給陽某某，本次虛開發(fā)票31800元。

8.2020年6月，陽某某要求株洲**印刷廠鄧某某為其虛開發(fā)票50000元，鄧某某提出需收取6%的稅金。同年6月8日，鄧某某委托株洲**有限公司譚某某開具一張NO.82706907、金額53000元的增值稅普通發(fā)票交給陽某某。陽某某按照發(fā)票金額從協(xié)會(huì)公賬付款給株洲**有限公司。譚某某將53000元交給鄧某某，鄧某某扣除稅金3000元，將50000元給交陽平來丈夫徐某某，本次虛開發(fā)票53000元。

2020年7月21日，炎陵縣公安局根據(jù)株洲市紀(jì)委、監(jiān)委移交的挪用資金線索對(duì)陽某某立案?jìng)刹?，陽某某到案后主?dòng)供述了公安機(jī)關(guān)尚未掌握的虛開發(fā)票犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.線索移送函、指定管轄決定書、指定管轄的批復(fù)、戶籍證明、株洲市**混凝土行業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)資料、到案經(jīng)過、銀行交易流水、湖南**國際旅行社有限責(zé)任公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、團(tuán)隊(duì)旅游結(jié)算單、湖南增值稅普通發(fā)票、現(xiàn)金日記賬截圖、微信聊天記錄截圖、記賬憑證、費(fèi)用報(bào)銷單、進(jìn)賬單、電子回單截圖等書證；2.證人顏某某、王某某、劉某某、宋某某、張某某、龍某某、羅某某、易某某、鄧某某、伏某某、徐某某、譚某某的證言；3.被不起訴人陽某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，陽某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、初犯、認(rèn)罰罪認(rèn)罰的情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免予刑事處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)陽某某不起訴。

扣押的涉案物品退回公安機(jī)關(guān)依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

炎陵縣人民檢察院　　

2020年11月6日

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