江蘇省漣水縣人民檢察院

不起訴決定書

漣檢刑二刑不訴〔2021〕11號(hào)

被不起訴單位無錫**鑄鍛有限公司（現(xiàn)變更為**傳動(dòng)部件（無錫）有限公司），公司地址：無錫市惠山區(qū)**街道**村，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320206398394****，法定代表人周某某。

被不起訴人過某某，男，1973年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3202221973*******，漢族，中共黨員，大學(xué)本科文化，無錫**鑄鍛有限公司總經(jīng)理、實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，住江蘇省無錫市惠山區(qū)**路**家園**號(hào)**室。2018年4月28日，因交通事故逃逸被行政拘留十日。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月18日被漣水縣公安局刑事拘留，同年1月20日被該局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人王敏，江蘇群匯知緣律師事務(wù)所律師。

本案由漣水縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位無錫**鑄鍛有限公司、被不起訴人過某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月1日向移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被不起訴單位、被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被不起訴人過某某，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院分別于同年9月23日、同年12月8日退回漣水縣公安局補(bǔ)充偵查，該局分別于同年10月23日、同年12月17日將該案重新移送審查起訴。報(bào)經(jīng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)，于同年11月24日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

漣水縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：2019年3月15日，被告人張某某利用實(shí)際控制的淮安**貿(mào)易有限公司，在與被不起訴單位無錫**鑄鍛有限公司無真實(shí)交易的情況下，經(jīng)被告人宋某某介紹，以價(jià)稅合計(jì)11.6%價(jià)格向被不起訴人過某某開具增值稅專用發(fā)票26份，價(jià)稅合計(jì)人民幣3015558元，稅額人民幣415939.16元。該稅額已被無錫**鑄鍛有限公司向無錫市惠山區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

2019年4月17日，被告人張某某利用實(shí)際控制的淮安**貿(mào)易有限公司，在與被不起訴單位無錫**鑄鍛有限公司無真實(shí)交易的情況下，經(jīng)被告人宋某某介紹，以價(jià)稅合計(jì)10.3%價(jià)格向被不起訴人過某某開具增值稅專用發(fā)票54份，價(jià)稅合計(jì)人民幣6000000元，稅額人民幣690265.53元。該稅額已被無錫**鑄鍛有限公司向無錫市惠山區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

2019年5月16、17日，被告人張某某利用實(shí)際控制的江蘇**冶金材料貿(mào)易有限公司，在與被不起訴單位無錫**鑄鍛有限公司無真實(shí)交易的情況下，經(jīng)被告人宋某某介紹，以價(jià)稅合計(jì)10%價(jià)格向被不起訴人過某某開具增值稅專用發(fā)票54份，價(jià)稅合計(jì)人民幣6022512元，稅額人民幣692855.16元。該稅額已被單位無錫**鑄鍛有限公司向無錫市惠山區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。案發(fā)后，被不起訴人過某某已退出全部違法所得。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為漣水縣公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)無錫**鑄鍛有限公司、過某某不起訴。

漣水縣公安局扣押的稅款移交行政執(zhí)法機(jī)關(guān)處置。

漣水縣人民檢察院

2021年1月14日