浙江省岱山縣人民檢察院

不起訴決定書

岱檢一部刑不訴〔2020〕359號(hào)

被不起訴人趙某某，女，1978年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼3309211978********，漢族，初中文化，曾系舟山**有限公司出納，戶籍所在地浙江省岱山縣**鎮(zhèn)**號(hào)，住浙江省岱山縣**鎮(zhèn)**幢**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、騙取票據(jù)承兌罪，于2019年12月4日被岱山縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由岱山縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人趙某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、騙取票據(jù)承兌罪，于2020年1月20日向本院移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

舟山**有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司，已起訴）系2004年成立的有限責(zé)任公司，法定代表人為李某某（已起訴），經(jīng)營(yíng)范圍是汽車配件制造、銷售。經(jīng)過(guò)多次變更，從2012年6月開始，公司的股東分別為李某某、鄭某某，其中李某某持有公司79%股份。

吳某某（另案處理）個(gè)人因擁有外商客戶資源，2013年左右，吳某某通過(guò)寧波**國(guó)際經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱寧波**公司）業(yè)務(wù)員龍某某（另案處理）代理出口橡膠皮帶。所出口的橡膠皮帶由吳某某自行向**公司采購(gòu)，自行聯(lián)絡(luò)國(guó)外買家，自行確定買賣價(jià)格。**公司據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票給寧波**公司。

2013年8月至2016年12月期間，**公司在與吳某某業(yè)務(wù)往來(lái)期間，李某某應(yīng)吳某某的要求，在部分無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，**公司虛開增值稅專用發(fā)票給寧波**公司，并收取虛開金額的6%的開票費(fèi)。被不起訴人趙某某作為**公司出納，在李某某的指使下，將寧波**公司依照票面金額支付的貨款扣除實(shí)際貨款金額以及虛開部分的開票費(fèi)某某，把其余資金先流轉(zhuǎn)到戶名為趙某某、卡號(hào)為10100698812****的個(gè)人賬戶上，再回流到吳某某借用的戶名為鄭某某、卡號(hào)為621661620700197****的銀行卡上。**公司通過(guò)上述方式虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)共計(jì)人民幣148.4627萬(wàn)元，稅額人民幣25.24萬(wàn)元，并已經(jīng)抵扣完畢。**公司從中非法獲利人民幣8.91萬(wàn)元。

2019年10月22日，被不起訴人趙某某經(jīng)民警電話通知后到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：銀行交易明細(xì)、增值稅專用發(fā)票等；2.證人證言：證人鄭某某等人的證言；3.被不起訴人趙某某及同案犯李某某、吳某某、龍某某的供述。

本院認(rèn)為，趙某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，并具有自首、認(rèn)某某的從寬情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)趙某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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岱山縣人民檢察院

2020年7月21日