江西省都昌縣人民檢察院

不起訴決定書

都檢公訴刑不訴〔2020〕27號

被不起訴人施某甲，男，1980年*月*日出生，公民身份號碼3505821980********，漢族，初中，戶籍所在地福建省泉州市晉江市，住晉江市**鎮(zhèn)**村**區(qū)*號，因涉嫌犯有虛開增值稅發(fā)票罪，經(jīng)都昌縣公安局決定，于2018年10月30日被都昌縣公安局取保候?qū)彙?/span>本院于2019年9月30日依法對其取保候?qū)?，同日由都昌縣公安局執(zhí)行。

本案由都昌縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人施某甲涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年9月29日向本院移送審查起訴。本院受理后因案情復(fù)雜和疫情防控，分別于2019年10月29日、2020年1月14日先后兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)分別于2019年11月29日、2020年2月14日補(bǔ)查重報，本院分別于2019年12月30日、2020年3月15日兩次延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)本院依法審查查明：2014年3月28日被不起訴人施某甲和同案犯罪嫌疑人蔡某合伙各占50%的股份,在都昌縣**工業(yè)園注冊成立了九江昌*羽絨有限公司，主要從事羽絨生產(chǎn)、加工和銷售業(yè)務(wù)。被不起訴人施某甲負(fù)責(zé)銷售，蔡某負(fù)責(zé)財務(wù)，聘請同案犯罪嫌疑人歷某某為公司法定代表人，負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)和日常管理，聘請同案犯罪嫌疑人施某乙協(xié)助蔡某、歷某某管理，并負(fù)責(zé)管理倉庫，該公司從2014年至2016年共生產(chǎn)了兩年左右。德安***服飾有限公司法定代表人胡某某自稱從浙江購進(jìn)500萬元羽絨，但對方未提供增值稅專用發(fā)票。為了取得進(jìn)項發(fā)票抵扣稅款，2014年10月胡某某找到被不起訴人施遠(yuǎn)斌聯(lián)系購買增值稅專用發(fā)票，被不起訴人施某甲在明知該公司沒有與德安***服飾有限公司發(fā)生羽絨交易的情況下，仍同意九江昌*羽絨有限公司為德安***服飾有限公司開具增值稅專用發(fā)票，按開票金額的5%收取開票費(fèi)，并告訴了蔡某、歷某某和施某乙，由他們?nèi)私M織實施，具體由胡某某與歷某某聯(lián)系操作。九江昌*羽絨有限公司在沒有實際貨物交易的情況下，分別由蔡某和施某乙出具虛假購銷合同和出庫單等開票資料，交該公司聘請的辦稅員黃某某先后于2014年10月21日、2014年11月24日、2014年12月26日、2015年1月23日、2016年7月27日為胡某某的德安***服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票34分，稅價合計5577600元，稅款810420.48元，并全部在德安稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣了稅款，由歷某某經(jīng)手按5%收取了開票費(fèi)278880元。為了應(yīng)對稅務(wù)部門檢查，胡某某于2016年6月23日至同年8月2日分12次從德安***服飾有限公司賬戶向九江昌*羽絨有限公司賬戶轉(zhuǎn)賬5577600元，九江昌*羽絨有限公司收到貨款后分別在轉(zhuǎn)賬當(dāng)日通過戶名為吳某某、肖某某等銀行賬戶轉(zhuǎn)回胡某某個人賬戶。2016年8月2日轉(zhuǎn)賬中扣除了2016年7月27日開具的303600元增值稅專用發(fā)票開票費(fèi)15180元。

以上事實已經(jīng)觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零八條的規(guī)定，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。有書證、證人證言、犯罪嫌疑人的供述與辯解等證據(jù)證實，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，被不起訴人施某甲和同案犯罪嫌疑人蔡某、歷某某、施某乙均供認(rèn)不諱。

被不起訴人施某甲自動投案，如實供述自己的罪行，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定的情節(jié)，可以從輕或者減輕處罰。積極退贓，可以酌情從輕處罰。自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。系依法注冊登記、照章納稅的民營企業(yè)大股東，可從寬處理。

本院認(rèn)為， 被不起訴人施某甲實施了《中華人民共和國刑法》第二百零八條規(guī)定的行為，因無犯罪前科，自動投案，如實供述涉嫌犯罪的事實，積極退贓，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，系民營企業(yè)大股東，決定對施某乙不起訴。

本案偵查階段依法扣押款建議作非法所得沒收，上繳國庫。

都昌縣人民檢察院

2020年3月27日