江西省都昌縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

都檢公訴刑不訴〔2020〕27號(hào)

被不起訴人施某甲，男，1980年*月*日出生，公民身份號(hào)碼3505821980********，漢族，初中，戶(hù)籍所在地福建省泉州市晉江市，住晉江市**鎮(zhèn)**村**區(qū)*號(hào)，因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪，經(jīng)都昌縣公安局決定，于2018年10月30日被都昌縣公安局取保候?qū)彙?/span>本院于2019年9月30日依法對(duì)其取保候?qū)彛沼啥疾h公安局執(zhí)行。

本案由都昌縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人施某甲涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年9月29日向本院移送審查起訴。本院受理后因案情復(fù)雜和疫情防控，分別于2019年10月29日、2020年1月14日先后兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)分別于2019年11月29日、2020年2月14日補(bǔ)查重報(bào)，本院分別于2019年12月30日、2020年3月15日兩次延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)本院依法審查查明：2014年3月28日被不起訴人施某甲和同案犯罪嫌疑人蔡某合伙各占50%的股份,在都昌縣**工業(yè)園注冊(cè)成立了九江昌*羽絨有限公司，主要從事羽絨生產(chǎn)、加工和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。被不起訴人施某甲負(fù)責(zé)銷(xiāo)售，蔡某負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)，聘請(qǐng)同案犯罪嫌疑人歷某某為公司法定代表人，負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)和日常管理，聘請(qǐng)同案犯罪嫌疑人施某乙協(xié)助蔡某、歷某某管理，并負(fù)責(zé)管理倉(cāng)庫(kù)，該公司從2014年至2016年共生產(chǎn)了兩年左右。德安***服飾有限公司法定代表人胡某某自稱(chēng)從浙江購(gòu)進(jìn)500萬(wàn)元羽絨，但對(duì)方未提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為了取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣稅款，2014年10月胡某某找到被不起訴人施遠(yuǎn)斌聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被不起訴人施某甲在明知該公司沒(méi)有與德安***服飾有限公司發(fā)生羽絨交易的情況下，仍同意九江昌*羽絨有限公司為德安***服飾有限公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按開(kāi)票金額的5%收取開(kāi)票費(fèi)，并告訴了蔡某、歷某某和施某乙，由他們?nèi)私M織實(shí)施，具體由胡某某與歷某某聯(lián)系操作。九江昌*羽絨有限公司在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，分別由蔡某和施某乙出具虛假購(gòu)銷(xiāo)合同和出庫(kù)單等開(kāi)票資料，交該公司聘請(qǐng)的辦稅員黃某某先后于2014年10月21日、2014年11月24日、2014年12月26日、2015年1月23日、2016年7月27日為胡某某的德安***服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票34分，稅價(jià)合計(jì)5577600元，稅款810420.48元，并全部在德安稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證抵扣了稅款，由歷某某經(jīng)手按5%收取了開(kāi)票費(fèi)278880元。為了應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門(mén)檢查，胡某某于2016年6月23日至同年8月2日分12次從德安***服飾有限公司賬戶(hù)向九江昌*羽絨有限公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬5577600元，九江昌*羽絨有限公司收到貨款后分別在轉(zhuǎn)賬當(dāng)日通過(guò)戶(hù)名為吳某某、肖某某等銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)回胡某某個(gè)人賬戶(hù)。2016年8月2日轉(zhuǎn)賬中扣除了2016年7月27日開(kāi)具的303600元增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票費(fèi)15180元。

以上事實(shí)已經(jīng)觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零八條的規(guī)定，涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。有書(shū)證、證人證言、犯罪嫌疑人的供述與辯解等證據(jù)證實(shí)，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，被不起訴人施某甲和同案犯罪嫌疑人蔡某、歷某某、施某乙均供認(rèn)不諱。

被不起訴人施某甲自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款規(guī)定的情節(jié)，可以從輕或者減輕處罰。積極退贓，可以酌情從輕處罰。自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。系依法注冊(cè)登記、照章納稅的民營(yíng)企業(yè)大股東，可從寬處理。

本院認(rèn)為， 被不起訴人施某甲實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零八條規(guī)定的行為，因無(wú)犯罪前科，自動(dòng)投案，如實(shí)供述涉嫌犯罪的事實(shí)，積極退贓，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，系民營(yíng)企業(yè)大股東，決定對(duì)施某乙不起訴。

本案?jìng)刹殡A段依法扣押款建議作非法所得沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。

都昌縣人民檢察院

2020年3月27日