湖北省隨州市曾都區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

鄂曾都檢刑不訴〔2019〕86號

被不起訴人董某甲，男，1983年**月**日出生，身份證號碼4290011983********，漢族，高中文化，個體**，戶籍所在地湖北省隨縣，住隨州市**街**號。因涉嫌挪用資金罪，于2018年11月21日被隨州市公安局曾都區(qū)分局刑事拘留，同年12月20日被隨州市公安局曾都區(qū)分局取保候審。

本案由隨州市公安局曾都區(qū)分局偵查終結，以被不起訴人董某甲涉嫌挪用資金罪，于2019年7月31日向本院移送審查起訴。本院于2019年8月30日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年9月27日補查重報

隨州市公安局曾都區(qū)分局移送審查起訴認定：

2011年起，董某甲、張某某、陳某甲、董某乙、侯某某五人共同出資，先后在隨州以及武漢地區(qū)注冊成立了隨州市**足浴有限公司（后更名為隨州市**足浴有限公司）、隨州市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)**店、隨州市*甲有限責任公司、隨州市*乙有限責任公司、隨州市曾都區(qū)**丙有限責任公司、武漢市**丁公司（共計六個公司以下總稱**公司）。四人推舉董某甲擔任**公司的負責人，并雇請了劉某某（董某甲的嫂子）擔任會計兼出納。在經(jīng)營期間，因股東董某乙、張某某、陳某甲對武漢店2011年11月一2013年12月及隨州店2013年8月一2015年1月31日劉某某擔任公司會計、出納期間經(jīng)營賬目有異議，遂委托隨州**會計師事務所對此期間的財務收支和資金收付情況進行審計。**會計事務所分別制作了隨**核字（ 2015) 144 號、隨**核字（ 2015 ) 124 號、 隨**核字（ 2016 ) 041 號審核報告，報告顯示董某甲、劉某某涉嫌職務侵占公司資金2664938. 93元。為了查清案情我單位又委托隨州**會計師事務有限公司對該公司財務進行了審計，審計報告于2016 年11 月14日出具（隨**審字【2016] 092 號）。該審計報告得出結論董某甲侵占公司財產(chǎn)6169474. 60 元；劉某某侵占公司財產(chǎn)1034718.50 元；董某丙侵占公司財產(chǎn)915895.58元，三人加起來一共8120088.68元。后因劉某某、董某甲等人對隨州**會計師事務所的審計報告有異議，要求公安機關重新指定審計單位進行審計。2017年1月17日，我大隊重新委托了隨州方正有限責任會計師事務所審計事務所對該公司的賬目進行審計。2017 年10 月11 日，方正審計事務所出具了審計報告（隨方正財字【20171 Z308 號），審計結論：**公司有2542493.08元資金（不含存在爭議的部分：1.董某甲分紅無回單部分499869元；2.董某甲以現(xiàn)有銀行流水外的方式交給足遍天下474900元及以現(xiàn)有銀行流水外的方式支出194616.28 元；3．劉某某個人賬戶取現(xiàn)211299 元；4.董某丙個人賬戶取現(xiàn)170000 元）用途不明且無法查到賬目記錄。對存在爭議部分，結合雙方舉證并認可后，剩余部分可作為董某甲、劉某某存在挪用現(xiàn)象。此次審計報告出來以后，董某甲、劉某某仍然對審計結論有異議，再次要求重新審計。鑒于該公司的財務管理制度混亂，未設立對公賬戶、涉及到公司營業(yè)額及收支的銀行賬戶多達幾十個、財務票據(jù)缺失等多種因素，我辦案單位專門請來隨州市審計局專業(yè)人員對兩次的審計報告進行了仔細的分析對比，得出結論，兩次審計報告雖然總體金額出入較大，但是有相同的部分可以采用。相同部分為：一，武漢店分紅款283273 元；二，董某甲碧桂園購房款200000 元；三，董某甲轉到陳某乙處的還款430040 元；這些資金都存在董某甲挪用的嫌疑。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為隨州市公安局曾都區(qū)分局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對董某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內向隨州市人民檢察院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向隨州市曾都區(qū)人民法院提起自訴。

2019年11月5日